đối tượng ko chịu thuế GTGT có tính vào chi phí thuế TNDN ko?

[duongthu2411]

Một DN trong kì sx 3 loại sp:
- sp A: là đối tượng chịu thuế GTGT.
- sp B: là đối tượng ko chịu thuế GTGT.
- sp C: là đối tượng chịu thuế TTĐB.
Trong kì tính thuế có số liệu như sau:
1. DT bán of sp A là: 5 tỷ
DT bán of sp B là: 1 tỷ
DT bán of sp C là: 2 tỷ
2. tình hình mua vật tư trong năm:
- Tổng số vật tư mua vào trong năm theo giá mua chưa có thuế GTGT và TTĐB là 5,5 tỷ trong đó: 1/10 là vật liệu chịu thuế TTĐB. Số còn lại là vật liệu thuộc diện chịu thuế GTGT. Vật liệu thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB dùng toàn bộ để sx sp C.
- Toàn bộ số vật liệu mua vào trong kì DN dùng hết trong kì phục vụ cho hoạt đọng sx.
3. KHTSCĐ là 100tr trong đó 20tr KHTSCĐ mà đơn vị đã sử dụng là hao mòn của TSCĐ dùng cho hoạt động phúc lợi của DN.
4. Các khoản chi cho con người:
- Tiền lương: 200tr
- Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN trích theo chế độ tính vào chi phí
5. Chi cho quảng cáo: 50tr
6. Trích dự phòng nợ khó đòi: 100tr
7. Chi cho đau ốm: 6tr
8. Chi ủng hộ bão lụt: 5tr
9. Các khoản thuế và chi phí đc trừ: 20tr
10. chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho việc SXKD cả 3 loại sp thoe giá mua chưa thuế GTGT là 150tr
11. Tài liệu bổ sung:
- Hết năm báo cáo DN ko có khoản công nợ nào khó đòi.
Yêu cầu: tính các loại thuế mà DN phải nộp biết thuế suất thuế VAT là 10%, TTĐB là 45%, TNDN là 25%

 

[betrangxxx]

Ðề: đối tượng ko chịu thuế GTGT có tính vào chi phí thuế TNDN ko?

Đánh dấu ! Chép đề bài đem về tối làm, nhiều điều kiện quá chưa có thời gian suy nghĩ !

 

[duongthu2411]

Ðề: đối tượng ko chịu thuế GTGT có tính vào chi phí thuế TNDN ko?

Đánh dấu ! Chép đề bài đem về tối làm, nhiều điều kiện quá chưa có thời gian suy nghĩ !

giúp mình ha!

 

[betrangxxx]

Ðề: đối tượng ko chịu thuế GTGT có tính vào chi phí thuế TNDN ko?

Phân tích đề bài:

Một DN trong kì sx 3 loại sp:
- sp A: là đối tượng chịu thuế GTGT.
- sp B: là đối tượng ko chịu thuế GTGT.
- sp C: là đối tượng chịu thuế TTĐB.

Trong kì tính thuế có số liệu như sau:
1. DT bán of sp A là: 5 tỷ, thuế GTGT đầu ra: 0,5 tỷ
DT bán of sp B là: 1 tỷ, thuế GTGT đầu ra: 0,1 tỷ
DT bán of sp C là: 2 tỷ, thuế TTĐB: 0,9 tỷ, thuế GTGT đầu ra: 0,29 tỷ
-> Tổng doanh thu = 8 tỷ

2. tình hình mua vật tư trong năm:
- Tổng số vật tư mua vào trong năm theo giá mua chưa có thuế GTGT và TTĐB là 5,5 tỷ trong đó: 1/10 là vật liệu chịu thuế TTĐB. Số còn lại là vật liệu thuộc diện chịu thuế GTGT. Vật liệu thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB dùng toàn bộ để sx sp C.
- Toàn bộ số vật liệu mua vào trong kì DN dùng hết trong kì phục vụ cho hoạt đọng sx.
-> Giá vốn VT sx sp C: 0,55 x 1,45 = 0,7975 tỷ, thuế TTĐB: 0,2475 tỷ, thuế GTGT đầu vào: 0,07975 tỷ
-> Giá vốn VT sx sp A: (4,95/6)x5 = 4,125 tỷ, thuế GTGT đầu vào: 0,4125 tỷ
-> Giá vốn VT sx sp B: (4,95/6)x1 + 10% thuế GTGT = 0,9075 tỷ
-> Tổng giá vốn = 5,83 tỷ


3. KHTSCĐ là 100tr trong đó 20tr KHTSCĐ mà đơn vị đã sử dụng là hao mòn của TSCĐ dùng cho hoạt động phúc lợi của DN.
-> chi phí hao mòn = 80 triệu = 0,08 tỷ

4. Các khoản chi cho con người:
- Tiền lương: 200tr
- Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN trích theo chế độ tính vào chi phí
-> Theo tỷ lệ trích các khoản theo lương năm 2012 thì khi trích các khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ DN chịu 23% -> tổng chi phí = 200 x 1,23 = 246 triệu = 0,246 tỷ

5. Chi cho quảng cáo: 50tr
-> Chi phí này hợp lý: 50 triệu = 0,05 tỷ

6. Trích dự phòng nợ khó đòi: 100tr
Khoản này không tính vào chi phí vì cuối năm không có khoản nợ nào khó đòi

7. Chi cho đau ốm: 6tr
Khoản này không tính vào chi phí vì Khoản này trích từ KPCĐ

8. Chi ủng hộ bão lụt: 5tr
Khoản này không tính vào chi phí vì Khoản này trích từ quỹ phúc lợi

9. Các khoản thuế và chi phí đc trừ: 20tr
Chi phí 20 triệu = 0,02 tỷ

10. chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho việc SXKD cả 3 loại sp thoe giá mua chưa thuế GTGT là 150tr
-> tổng chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho việc SXKD cả 3 loại sp: 151,875 triệu = 0,151875 tỷ , thuế GTGT đầu vào: 13,125 triệu = 0,013125 tỷ do dv mua sx sp B không được khấu trừ thuế GTGT

11. Tài liệu bổ sung:
- Hết năm báo cáo DN ko có khoản công nợ nào khó đòi.
Yêu cầu: tính các loại thuế mà DN phải nộp biết thuế suất thuế VAT là 10%, TTĐB là 45%, TNDN là 25%

Kết quả em tự tổng hợp số liệu trên để tính nha.
Chúc em học tốt

Thân !

 

[duongthu2411]

Ðề: đối tượng ko chịu thuế GTGT có tính vào chi phí thuế TNDN ko?

-> Giá vốn VT sx sp A: (4,95/6)x5 = 4,125 tỷ, thuế GTGT đầu vào: 0,4125 tỷ
-> Giá vốn VT sx sp B: (4,95/6)x1 + 10% thuế GTGT = 0,9075 tỷ
tính như thế nào vậy chị..?
Cả phần trích theo chế độ vào chi phí là tổng chi phí = 200 x 1,23 = 246 triệu = 0,246 tỷ.....phải là 200 x 0,23= 46tr chứ ak.
chỉ rõ ra giùm em vs nha!...thanks

 

[duongthu2411]

Ðề: đối tượng ko chịu thuế GTGT có tính vào chi phí thuế TNDN ko?

cho em hoi voi tai sao gia von cua san pham C lai tinh ca thue gtgt , phai chang do la thue gtgt k dc khau tru phai k ?
\

---------- Post added at 09:43 ---------- Previous post was at 081 ----------

tai sao chi phi hop ly khi mua vat lieu la gia chua thue gtgt nhung den chi phi khac lai la gia co thue gtgt .moi tai lieu mot khac, phai chang la con dua vao phuong phap tinh thue khau tru hay truc tiep nua

 

[betrangxxx]

Ðề: đối tượng ko chịu thuế GTGT có tính vào chi phí thuế TNDN ko?

cho em hoi voi tai sao gia von cua san pham C lai tinh ca thue gtgt , phai chang do la thue gtgt k dc khau tru phai k ?
\

---------- Post added at 09:43 ---------- Previous post was at 081 ----------

tai sao chi phi hop ly khi mua vat lieu la gia chua thue gtgt nhung den chi phi khac lai la gia co thue gtgt .moi tai lieu mot khac, phai chang la con dua vao phuong phap tinh thue khau tru hay truc tiep nua

Những dịch vụ, nguyên vật liêu mua để SX hàng không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ thuế GTGT, số thuế GTGT đầu vào đó sẽ tính vào giá vốn nha em.

Thân !