Chào các anh chị. Em có thắc mắc 1 chút về ghi nhận doanh thu khi gia công cho nước ngoài. Mong anh chị giải đáp giúp với ạ
- Nhận 50 tỷ đồng vật tư để gia công cho nước ngoài. Công việc hoàn thành bàn giao sẽ được hưởng tiền gia công bằng 5% trên giá trị hợp đồng. DN đã hoàn thành bàn giao 80% số thành phẩm. Vậy thu nhập chịu thuế TNDN là 5% * 50 (vì trên giá trị hợp đồng) hay 5% * 50 * 80% (số bàn giao 80%)
- Nhận gia công trực tiếp chi nước ngoài 100 sản phẩm, giá gia công 10000d/sp, trong kỳ công ty chỉ hoàn thành 70%, số thành phẩm và sản phẩm dở dang công ty đã xuất trả cho nước ngoài. Vậy thu nhập chịu thuế TNDN là lấy 70% (thành phẩm) hay 100% (vì xuất trả cả sản phẩm dở dang)
Và khi xuất hoăc nhập khẩu, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế có chịu thuế VAT không ạ?
- Nhận 50 tỷ đồng vật tư để gia công cho nước ngoài. Công việc hoàn thành bàn giao sẽ được hưởng tiền gia công bằng 5% trên giá trị hợp đồng. DN đã hoàn thành bàn giao 80% số thành phẩm. Vậy thu nhập chịu thuế TNDN là 5% * 50 (vì trên giá trị hợp đồng) hay 5% * 50 * 80% (số bàn giao 80%)
- Nhận gia công trực tiếp chi nước ngoài 100 sản phẩm, giá gia công 10000d/sp, trong kỳ công ty chỉ hoàn thành 70%, số thành phẩm và sản phẩm dở dang công ty đã xuất trả cho nước ngoài. Vậy thu nhập chịu thuế TNDN là lấy 70% (thành phẩm) hay 100% (vì xuất trả cả sản phẩm dở dang)
Và khi xuất hoăc nhập khẩu, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế có chịu thuế VAT không ạ?
