Ðề: Doanh thu chưa xuat HĐGTGT
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hoá, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cơ sở kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Cái này được hiểu là đã xuất hóa đơn rồi nhé bác
Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
a) Đối với hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá hoặc thời điểm xuất hoá đơn.
b) Đối với dịch vụ là thời điểm dịch vụ hoàn thành hoặc thời điểm xuất hoá đơn.
Còn cái này thì chưa xuất hóa đơn nên chưa thể xác định được. Giả xử bên mua và bên bán cùng thể hiện là chưa chuyển giao dịch vụ cho đến khi xuất hóa đơn. ==> Vậy thì không thể cho là trốn thuế được phải không anh
Sao mà mang râu ông nọ cắm cằm bà kia thế.
TT134 là nói về thuế TNDN còn TT120, NĐ89 là nói về thủ tục lập hoá đơn.
Hai cái là 2 mảng khác nhau.
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hoá, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cơ sở kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
và không phân biệt là có lập hoá đơn hay không. Không lập hoá đơn theo quy định của NĐ89 thì phạt theo NĐ89. Còn phần thuế TNDN vẫn tính theo TT134. Do đó đoạn trên không đề cập gì đến chuyện có hoá đơn hay không.
Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
a) Đối với hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá hoặc thời điểm xuất hoá đơn.
b) Đối với dịch vụ là thời điểm dịch vụ hoàn thành hoặc thời điểm xuất hoá đơn.
Cái này trong trường hợp được phép chưa xuất hoá đơn thì không cần xuất nhưng vẫn phải tính doanh thu chịu thúê.
TT134 không nói đến chuyện trường hợp nào là chưa phải xuất hoá đơn.
Cái đó do NĐ89 quy định. TT134 chỉ nói đến doanh thu phải tính chịu thuế TNDN thôi.
Điển hình là trường hợp:
- Bán trả góp: tài sản đã giao nhưng chưa chuyển giao quyền sở hữu (giữ giấy tờ lại) và vẫn xuất hoá đơn với toàn bộ số tiền phải trả -> có hoá đơn -> tính doanh thu.
- Hàng xuất khẩu: mang ra cảng giao lên tàu, làm thủ tục hải quan, lập hoá đơn -> người mua chưa nhận nhưng có hoá đơn -> tính doanh thu.
- Xây dựng nghiệm thu, thanh toán theo hạng mục, xong công trình xuất hoá đơn 1 lần -> xong hạng mục thì tính doanh thu.
... còn nhiều trường hợp khác ...
Bạn giải thích rõ hơn về cái dòng màu đỏ kia được không, và hạch toán như thế nào?
