Doanh thu bị bỏ sót

[nangan2007]

Chào các anh chị!
DN tư vấn đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo luật đầu tư kết quả kiểm tra thuế năm 2011 như sau:
Công trình tư vấn có đầy đủ HĐ; Biên bản nghiệm thu sản phẩm tháng 3 năm 2010 đến tháng 5 năm 2011 mới xuất hoá đơn giá trị 600tr
sau khi kiểm tra cơ quan thuế có biên bản kết luận như sau:
Doanh thu từ tháng 3/2010 600tr tính vào thu nhập khác lý do DN đã bỏ sót thu nhập (Theo thông tư 130/2008 khoản 10. Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót do doanh nghiệp phát hiện ra)
- Truy thu thuế TNDN 25%
- Phạt nộp chậm thuế TNDN đến thời điểm kiểm tra
- Phạt nộp chậm thuế GTGT từ tháng 3/2010 đến tháng 5/2011
Các anh chị tư vấn giúp

 

[pqhung091965]

Ðề: Doanh thu bị bỏ sót

Bạn muốn hỏi gì , hãy cụ thể xem ?

 

[nangan2007]

Ðề: Doanh thu bị bỏ sót

Đứ vào thu nhập khác để Truy thu thuế TNDN 25% có đúng không

 

[pqhung091965]

Ðề: Doanh thu bị bỏ sót

Chào các anh chị!
DN tư vấn đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo luật đầu tư kết quả kiểm tra thuế năm 2011 như sau:
Công trình tư vấn có đầy đủ HĐ; Biên bản nghiệm thu sản phẩm tháng 3 năm 2010 đến tháng 5 năm 2011 mới xuất hoá đơn giá trị 600tr
sau khi kiểm tra cơ quan thuế có biên bản kết luận như sau:
Doanh thu từ tháng 3/2010 600tr tính vào thu nhập khác lý do DN đã bỏ sót thu nhập (Theo thông tư 130/2008 khoản 10. Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót do doanh nghiệp phát hiện ra)
- Truy thu thuế TNDN 25%
- Phạt nộp chậm thuế TNDN đến thời điểm kiểm tra
- Phạt nộp chậm thuế GTGT từ tháng 3/2010 đến tháng 5/2011
Các anh chị tư vấn giúp

Đứ vào thu nhập khác để Truy thu thuế TNDN 25% có đúng không

Có phải Bạn muốn hỏi về đối tượng đã ra quyết định thanh tra ? đó là :
Cơ quan thuế có đúng khi ra quyết định truy thu và phạt cho phần DT phản ánh muộn ?

 

[nangan2007]

Ðề: Doanh thu bị bỏ sót

Đúng vậy. ở đây em không hiểu Việc đưa phần DT phản ánh muộn vào thu nhập khác để truy thu 25% có đúng luật không?
(Thông thường theo tìm hiểu các cuộc thanh tra ở những đơn vị khác những trường hợp như vậy không tính vào thu nhập khác để truy thu 25% thuế TNDN mà chỉ phạt nộp chậm thuế GTGT do lập hoá đơn chậm so với biên bản nghiệm thu sản phẩm).

 

[pqhung091965]

Ðề: Doanh thu bị bỏ sót

Thường thì vấn đề sẽ là như vậy, nhưng cũng tùy vào trường hợp cụ thể phát sinh . Theo tôi, do họ đã ấp đặt việc này vào sự đã rồi , nghĩa là áp đặt phần doanh thu đó đã phát sinh tại tháng 03/2010 (bằng cách nói DT bị bỏ sót) nên một khi đã tính chậm nộp thuế GTGT thì cũng đồng thời họ sẽ tính luôn số nộp chậm của phần DT phản ánh muộn đó .

Nếu muốn phản biện bạn có thể vận dụng quy định về việc ghi nhận DT được quy định tại điểm 2.2, mục III của TT 130/2008 :
2.2. Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ

và quy định về việc xác định thuế GTGT tại điểm 2, khoản 2 , Mục I , Phân B của TT 129/2008 :
- Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Ta phải xác định rõ ràng là Cty mình hoạt động trong lĩnh vực tư vấn - thuộc ngành dịch vụ nên có thể vận dụng đoạn sau của các quy định trên, nhưng thường họ hay áp đặt mình vào ngành xây dựng để vận dụng phần đầu "là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ" .

Có nhiều trường hợp như thế này xảy ra với các đơn vị hoạt động tư vấn xây dựng, nhưng thường vẫn có cách khác để giải quyết chứ ai đâu lại bắt phạt, ngoại trừ một số các bộ kiểm tra muốn phạt để "lấy điểm"