Tại 1 doanh nghiệp thương mại X, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, trong tháng 11 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau :
1. Ngày 10 : chuyển tiền gửi ngân hàng ngpaji tệ để ký quỹ mở L/C : 120.000 USD để nhập khẩu 1 lô hàng trị giá 320.000 USD - CIF Hải Phòng, trị giá thực tế 15.750 đ/USD trị giá xuất quỹ bình quân 15.600 đ/USD
2. Ngày 19 : 1 lô hàng nhập khẩu theo L/C ngày 10/11 đã về đến cảng, đơn vị đã làm thủ tục tiếp nhận và chuyển tiền từ L/C để thanh toán, số còn lại trả = tiền vay ngắn hạn = ngoại tệ, lệ phí mở và thanh toán L/C là 250USD đã trả bằng tiền gửi ngân hàng ngoại tệ, biết tỉ giá thực tế là 15.730 đ/USD, thuế nhập khẩu phải nộp 10%, thuế GTGT của hàng nhập khẩu 10%, tỉ giá xuất quỹ bình quân 15.600 đ/USD. Lô hàng trên Đ/V đã xử lí
- Bán thẳng cho CTy A ¼ , giá bán chưa có thuế 1.500.000 thuế GTGT 10%, người mua đã thanh toán ½ bằng tiền gửi ngân hàng, số còn lại nợ
- Gửi cho Đ/V nhận Đại Lý CTy B ¼, thặng số 15% hoa hồng 2%, thuế GTGT của hàng hoá và DV Đại Lý 10%
- Số còn lại chuyển về nhập khẩu đủ, chi phí V/c là 11.000.000 trong đó thuế GTGT 10% đã chi bằng tiền mặt.
3. Ngày 20 : Xuất kho 1 lô hàng để xuất khẩu theo giá 75.000 GBP ( GBP Quảng Ninh ). Người mua đã thanh toán bằng điện chuyển tiền vào TK tiền gửi ngân hàng tại vietcombank: 45.000 GBP, số còn lại người mua nợ. Biết giá xuất kho 850.000.000đ. Chi phí kiểm định hàng hoá bằng tiền gửi ngân hàng 8.800.000 ( trong đó thuế GTGT 10% ), thuế xuất khẩu phải nộp 5%. Tỉ giá thực tế 19.000 đ/GBP.
4. Ngày 26 nhận được giấy báo của ngân hàng:
- CTy A thanh toán số tiền còn nợ ở nghiệp vụ 1. chiết khấu thanh toán cho A là 2%
- CTy B thanh toán sau khi đã bán hết ½ số hàng nhận Đại Lý ( đã trừ hoa hồng ) toàn bộ số tiền hàng thu được chuyển vào TK tiền gửi ngân hàng, đơn vị chuyển tiền từ TK tiền gửi ngân hàng để mua ngoại tệ trả nợ vay ngắn hạn là 100.000 USD. Biết tỉ giá tại thị trường lien ngân hàng là 15.600 đ/USD
5 Nhận uỷ thác xuất khẩu 1 lô hàng cho CTy Y, trị giá là 150.000 USD – FOB Sài Gòn.Hoa hồng uỷ thác là 2%, thuế xuất khẩu phải nộp là 5%. Đ/vị đã hoàn thành thủ tục giao uỷ thác bằng tiền gửi ngân hàng VNĐ, đồng thời nhận được tiền của người mua thanh toán qua TK tiền gửi ngân hàng ngoại tệ. Biết tỉ giá thực tế 15.750 đ/USD. Đ/vị đã chuyển tiền trả Y sau khi đã trừ hoa hồng ( đã có báo nợ). Biết thuế GTGT của D/vụ uỷ thác 10%. Tỉ giá xuất quỹ bình quân 15.600 đ/USD
Em mới học đặc điểm kế toán lưu chuyển hàng hoá trong KD Xuất - Nhập Khẩu nên ngu ngơ lắm, các anh chj chỉ giúp em với, ĐK rõ cho em hiểu với ạh
. thank các a chj nhìu nhìu
1. Ngày 10 : chuyển tiền gửi ngân hàng ngpaji tệ để ký quỹ mở L/C : 120.000 USD để nhập khẩu 1 lô hàng trị giá 320.000 USD - CIF Hải Phòng, trị giá thực tế 15.750 đ/USD trị giá xuất quỹ bình quân 15.600 đ/USD
2. Ngày 19 : 1 lô hàng nhập khẩu theo L/C ngày 10/11 đã về đến cảng, đơn vị đã làm thủ tục tiếp nhận và chuyển tiền từ L/C để thanh toán, số còn lại trả = tiền vay ngắn hạn = ngoại tệ, lệ phí mở và thanh toán L/C là 250USD đã trả bằng tiền gửi ngân hàng ngoại tệ, biết tỉ giá thực tế là 15.730 đ/USD, thuế nhập khẩu phải nộp 10%, thuế GTGT của hàng nhập khẩu 10%, tỉ giá xuất quỹ bình quân 15.600 đ/USD. Lô hàng trên Đ/V đã xử lí
- Bán thẳng cho CTy A ¼ , giá bán chưa có thuế 1.500.000 thuế GTGT 10%, người mua đã thanh toán ½ bằng tiền gửi ngân hàng, số còn lại nợ
- Gửi cho Đ/V nhận Đại Lý CTy B ¼, thặng số 15% hoa hồng 2%, thuế GTGT của hàng hoá và DV Đại Lý 10%
- Số còn lại chuyển về nhập khẩu đủ, chi phí V/c là 11.000.000 trong đó thuế GTGT 10% đã chi bằng tiền mặt.
3. Ngày 20 : Xuất kho 1 lô hàng để xuất khẩu theo giá 75.000 GBP ( GBP Quảng Ninh ). Người mua đã thanh toán bằng điện chuyển tiền vào TK tiền gửi ngân hàng tại vietcombank: 45.000 GBP, số còn lại người mua nợ. Biết giá xuất kho 850.000.000đ. Chi phí kiểm định hàng hoá bằng tiền gửi ngân hàng 8.800.000 ( trong đó thuế GTGT 10% ), thuế xuất khẩu phải nộp 5%. Tỉ giá thực tế 19.000 đ/GBP.
4. Ngày 26 nhận được giấy báo của ngân hàng:
- CTy A thanh toán số tiền còn nợ ở nghiệp vụ 1. chiết khấu thanh toán cho A là 2%
- CTy B thanh toán sau khi đã bán hết ½ số hàng nhận Đại Lý ( đã trừ hoa hồng ) toàn bộ số tiền hàng thu được chuyển vào TK tiền gửi ngân hàng, đơn vị chuyển tiền từ TK tiền gửi ngân hàng để mua ngoại tệ trả nợ vay ngắn hạn là 100.000 USD. Biết tỉ giá tại thị trường lien ngân hàng là 15.600 đ/USD
5 Nhận uỷ thác xuất khẩu 1 lô hàng cho CTy Y, trị giá là 150.000 USD – FOB Sài Gòn.Hoa hồng uỷ thác là 2%, thuế xuất khẩu phải nộp là 5%. Đ/vị đã hoàn thành thủ tục giao uỷ thác bằng tiền gửi ngân hàng VNĐ, đồng thời nhận được tiền của người mua thanh toán qua TK tiền gửi ngân hàng ngoại tệ. Biết tỉ giá thực tế 15.750 đ/USD. Đ/vị đã chuyển tiền trả Y sau khi đã trừ hoa hồng ( đã có báo nợ). Biết thuế GTGT của D/vụ uỷ thác 10%. Tỉ giá xuất quỹ bình quân 15.600 đ/USD
Em mới học đặc điểm kế toán lưu chuyển hàng hoá trong KD Xuất - Nhập Khẩu nên ngu ngơ lắm, các anh chj chỉ giúp em với, ĐK rõ cho em hiểu với ạh
. thank các a chj nhìu nhìu 
