Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

[ktvien]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Đối với bên trả lại hàng.khi mình hạch toán hàng trả lại là coi như bán hàng.
có nghĩa là hàng đã ra khỏi kho.đã viết hóa đơn.
vậy ma mình đang dữ hộ hàng mà

Thật ra hàng này mình chỉ nhận giữ hộ thôi chứ mình không có quyền định đoạt, sử dụng mặt hàng này được. Coi như đã thuộc sở hữu của khách hàng.

 

[lehungtri]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Em là thành viên mới nè, hôm nay nhờ các pác giúp em định khoản nghiệp vụ này với ạ!
Đơn vị nhận được hồi báo của công ty Z đề nghị trả lại số hàng đã mua tháng trước với giá bán 20.000.000, thuế GTGT 10%. Biết rằng số hàng này công ty Z đã thanh toán đủ, trị giá thực tế xuất kho là 18.500.000đ, .Đơn vị đã chấp nhận, hàng trả lại công ty Z giữ hộ.Nếu hạch toán ở cả 2 vị trí mình là đơn vị bán và công ty Z thì sao ạ! Nhờ các pác giải thích em biết với, em đi học vẫn còn nhiều thắc mắc lắm. thanks.

Cho mình có ý kiến về vấn đề này.
Thời điểm dể ghi nhận khoản này khi mà Công ty đã có văn bản chấp nhận việc nhận lại hàng bán trả lại này. Có thể đã xem xét lại số hàng này rồi. Sau đó mới ra văn bản chấp nhận hàng trả lại này.

Về mặt chứng từ thì mình trích từ thông tư 32 về vấn đề này:
5.8- Cơ sở kinh doanh mua hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT. Hoá đơn này là căn cứ để bên bán, bên mua điều chỉnh doanh số mua, bán, số thuế GTGT đã kê khai.

Theo mình trong trường hợp này. Cách thức hạch toán cũng giống như bạn Muontennguoi. Nhưng theo ý kiến mình Hạch toán vào TK 157 thì vẫn thích hợp hơn. Khi mà thời điểm lập BC TC hàng trả vẫn chưa về đến (Mình ghi Nợ 632/Có 157) Vì đây nó thể hiện bản chất về số hàng hóa mình nhận về (Vì TK 157 là tài khoản về hàng tồn kho).
Còn TK 138 (Thuộc tài khoản phải thu) chủ yếu phản ánh các khoản thu về tiền chứ ko phải là các khoản thu về hiện vật dưới dạng hàng hoá.

Thân

 

[Ducmanager]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Em là thành viên mới nè, hôm nay nhờ các pác giúp em định khoản nghiệp vụ này với ạ!
Đơn vị nhận được hồi báo của công ty Z đề nghị trả lại số hàng đã mua tháng trước với giá bán 20.000.000, thuế GTGT 10%. Biết rằng số hàng này công ty Z đã thanh toán đủ, trị giá thực tế xuất kho là 18.500.000đ, .Đơn vị đã chấp nhận, hàng trả lại công ty Z giữ hộ.Nếu hạch toán ở cả 2 vị trí mình là đơn vị bán và công ty Z thì sao ạ! Nhờ các pác giải thích em biết với, em đi học vẫn còn nhiều thắc mắc lắm. thanks.

Định khoản:
Đối với đơn vị bán:
1/ nợ 531: 20tr
nợ 333: 2tr
có 338: 22tr
2/ Phản ánh giá vốn hàng bị trả lại:
nợ 138(vì chưa nhập kho):18,5tr
có 632:18,5tr
Đối với công ty Z:
1/khi trả hàng: nợ 131 :22tr
có 1331: 2 tr
có 156:20tr
2/ ghi đơn nợ 002:18,5tr

Mình hạch toán vậy các pác cho ý kiến nha!

 

[ktvien]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Định khoản:
Đối với đơn vị bán:
1/ nợ 531: 20tr
nợ 333: 2tr
có 338: 22tr
2/ Phản ánh giá vốn hàng bị trả lại:
nợ 138(vì chưa nhập kho):18,5tr
có 632:18,5tr
Đối với công ty Z:
1/khi trả hàng: nợ 131 :22tr
có 1331: 2 tr
có 156:20tr
2/ ghi đơn nợ 002:18,5tr

Mình hạch toán vậy các pác cho ý kiến nha!

Bút toán 1: Nguyên tắc hạch toán hàng bán trả lại sao lại đối ứng là nợ phải trả 338? (phải hạch toán giảm trừ tiền bán hàng (TK 111) hay công nợ phải thu chứ Nợ TK 131)
Bút toán 2: Đã là giảm giá vốn hàng bán trả lại phải đối ứng làng 156 hoặc 157 (trường hợp này trên bảng cân đối kế toán phải là "hàng tồn kho" chứ không thể nào là công nợ phải thu được, nếu thu thì thu của ai?)
Bút toán 3:
nợ 131 :22tr
có 1331: 2 tr
có 156:20tr

Hoá đơn phát hành trả lại không có chuẩn mực kế toán hay quy định của nn nào hạch toán bút toán này cả.

 

[Ducmanager]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Bút toán 1: Nguyên tắc hạch toán hàng bán trả lại sao lại đối ứng là nợ phải trả 338? (phải hạch toán giảm trừ tiền bán hàng (TK 111) hay công nợ phải thu chứ Nợ TK 131)
Bút toán 2: Đã là giảm giá vốn hàng bán trả lại phải đối ứng làng 156 hoặc 157 (trường hợp này trên bảng cân đối kế toán phải là "hàng tồn kho" chứ không thể nào là công nợ phải thu được, nếu thu thì thu của ai?)
Bút toán 3:
nợ 131 :22tr
có 1331: 2 tr
có 156:20tr

Hoá đơn phát hành trả lại không có chuẩn mực kế toán hay quy định của nn nào hạch toán bút toán này cả.

về bút toán 2: TK 157 theo mình chỉ dùng khi gửi hàng đi bán thui mà, đây là người bán nhờ công ty Z giữ hộ.
còn tk 156: vì chưa nhập kho nên làm sao phản ánh vào tk này được

 

[lehungsteel]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Em là thành viên mới nè, hôm nay nhờ các pác giúp em định khoản nghiệp vụ này với ạ!
Đơn vị nhận được hồi báo của công ty Z đề nghị trả lại số hàng đã mua tháng trước với giá bán 20.000.000, thuế GTGT 10%. Biết rằng số hàng này công ty Z đã thanh toán đủ, trị giá thực tế xuất kho là 18.500.000đ, .Đơn vị đã chấp nhận, hàng trả lại công ty Z giữ hộ.Nếu hạch toán ở cả 2 vị trí mình là đơn vị bán và công ty Z thì sao ạ! Nhờ các pác giải thích em biết với, em đi học vẫn còn nhiều thắc mắc lắm. thanks.

Đối với bên bán HT như sau:

Nợ 157/có 632: 18500 000 đ
giảm DT:
nợ 531: 20 000 000d
nợ 333: 2 000 000d
có 111,112: 22 000 000d (nếu nợ tiền của họ thể hiện trên 131)

Đối với bên mua:
xuất hóa đơn trả lại bên bán theo nguyên giá nhập
Nợ 811 / có 156 20 000 000
DT:
Nợ 111,112(331 nếu bên bán nợ tiền)
có 711: 20 000 000
có 333: 2 000 000
Đồng thời ghi tăng nợ TK 002: 22 000 000d( giá bao gồm cả VAT)
no

 

[ledien]

Em là thành viên mới nè, hôm nay nhờ các pác giúp em định khoản nghiệp vụ này với ạ!
Đơn vị nhận được hồi báo của công ty Z đề nghị trả lại số hàng đã mua tháng trước với giá bán 20.000.000, thuế GTGT 10%. Biết rằng số hàng này công ty Z đã thanh toán đủ, trị giá thực tế xuất kho là 18.500.000đ, .Đơn vị đã chấp nhận, hàng trả lại công ty Z giữ hộ.Nếu hạch toán ở cả 2 vị trí mình là đơn vị bán và công ty Z thì sao ạ! Nhờ các pác giải thích em biết với, em đi học vẫn còn nhiều thắc mắc lắm. thanks

Theo mình thì phải định khoản thế này nè:
Đối với công ty bán hàng
- Nợ 632: 18.500.000
Có 156: 18.500.000
- Đồng thời ghi giảm doanh thu
Nợ 511: 20.000.000
Nợ 333:2000.000
có: 111/131: 22.000.000
Đồng thời ghi nhận tài khoản 002: để theo dõi (phải nhận lại hàng đã bán bị trả lại) tại vì bên kia trả lại tất cả lô hàng cho bên mình nhưng bên đó chỉ giữ hộ thôi chứ bên đó không có mua lại số lô hàng đó do bên mình giảm giá...,nên không có tài khoản giám hàng bán

còn đối với bên Z bên mua
- Nợ 156:20.000.000
Nợ 133: 2.000.000
Có: 111/331
Đồng thời ghi nhận tài khoản 002: phải trả lại hàng cho người ta
nếu bên z sau này trả lại hàng thì bên z sẽ định khoản lại lô hàng đó: đinh khoản ngược lại: nhưng ghi chú rõ ra là hàng bán bị trả lại cho sai quy cách hay lỗi gì đó

 

[mylinh1989]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Đồng thời ghi nhận tài khoản 002: để theo dõi (phải nhận lại hàng đã bán bị trả lại) tại vì bên kia trả lại tất cả lô hàng cho bên mình nhưng bên đó chỉ giữ hộ thôi chứ bên đó không có mua lại số lô hàng đó do bên mình giảm giá...,nên không có tài khoản giám hàng bán

vậy tài khoản 002 se ghi nợ hay ghi có

 

[halogen206]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

Mình cũng đang có vấn đề này cần các pác cho ý kiến với? DN mình là DN buôn bán nội thất trong nhà nên có năm 2012 có nhập hàng sơn, nhưng cuối tháng 5/2013 Công ty Sơn nước có thu hồi hàng về để thay đổi bao bì vào mẫu mã và tên Công ty luôn. giờ mình có trả hàng lại có tổng giá trị 90tr thi minh nên định khoản như thê nào đây? Rất mong được phẩn hồi sớm?

 

[ht lyly]

Ðề: Định khoản trả lại hàng bán đối với người mua - người bán?

trong trừong hợp này bên b với tư cách là người mua hàng trả lại hàng ch bên bán nên sẽ hạch toán:
nợ 111/112/331...
có 152/153...
có 133 (nhưng mà bên b trả lại người ta luôn hay là chỉ trả lại để người ta thay đổi rồi lại nhận lai ạ?)
còn giả dụ bên bạn là bên bán thf:
nợ 152/153/...
có 632
nợ 531
nợ 3331
có 111,112,331...

 

[nami155]

Ðề: Trả lại hành bán

cho e hỏi là trong trường hợp này thì mình ghi là Nợ TK 331. còn khi nào thì ghi vào 131 hay 2 cái đều được a. Em xin cảm ơn

 

[nami155]

Ðề: Trả lại hành bán

Hì mình sửa theo ý ngay trên bài viết của bạn luôn nhé, khỏi phải viết lại:

1/ Hàng này chưa nhập kho cty mà Z giữ => nên ko sử dụng TK156 mà dùng TK157 bạn ạh - khi nhập kho ghi nhận N156/C157

2/ Chỉ trả lại hàng, chưa thấy nói gì đến việc người bán trả lại tiền hay ko nên vẫn sử dụng TK131 - 331, ko sử dụng TK111

Mời pác [you] góp ý!!

cho e hỏi là trong trường hợp này thì mình ghi là Nợ TK 331. còn khi nào thì ghi vào 131 hay 2 cái đều được a. Em xin cảm ơn