định khoản thuế TNDN

[tiger2774]

Ðề: định khoản thuế TNDN

+ Thủ tục hoàn thuế TNDN khi nộp thừa như thế nào?
+ Các Pác cao thủ có công văn, thông tư hướng dẫn nghị định nào xin các pác trích giúp em ra.

Rất mong sự góp ý của các Pác!

Thân!

- Thoái trả thuế TNDN thì bên cơ quan thuế phải làm hồ sơ chuyển ra Vụ Ngân Sách để giải quyết, lúc ấy căn cứ Thông tư 68.

- Hồ sơ thoái trả, hoàn thuế đều có quy định trong Luật Quản lý thuế.

 

[banhdacua]

Ðề: định khoản

đầu năm khi dự kiến thuế TNDN: nợ 821/ có 3334
khi nộp tiền tạm tính thuế TNDN: nợ 3334/ có 111.112
cuối năm quyết toán: trường hợp KD lỗ thì kết xuất ngược lại: nợ 3334/ có 821

Bạn định khoản rõ hơn được không? Giả sử cty mình dự kiến thuế TNDN phải nộp đầu năm một quý là 2 tr, nhưng trong Quý thực chất phải nộp là....(mình có lấy VD cụ thể từng quý)
* Quý 1
- thuế TNDN phải nộp: (thực tế)
Nợ 821 1,8 tr
Có 3334 1,8 tr
- Nộp thuế TNDN (theo tờ khai tạm tính đầu năm) :
Nợ 3334 2tr
Có 1111 2tr
-K/c thuế TNDN
Nợ 921 1,8 tr
Có 821 1,8tr
*Quý 2
- Thuế TNDN phải nộp:
Nợ 821 1,5 tr
Có 3334 1,5tr
- Nọp thuế TNDN tạm tính
Nợ 3334 2tr
Có 1111 2tr
-K/c thuế TNDN
Nợ 921 1,5 tr
Có 821 1,5tr
*Quý 3
- Thuế TNDN phải nộp:
Nợ 821 1,2 tr
Có 3334 1,2 tr
- Nộp thuế TNDN tạm tính
Nợ 3334 2tr
Có 1111 2tr
-K/c thuế TNDN
Nợ 921 1,2 tr
Có 821 1,2tr
*Quý 4
- Thuế TNDN phải nộp:
Nợ 821 1tr
Có 3334 1tr
- Nộp thuế TNDN tạm tính
Nợ 3334 2tr
Có 1111 2tr
-K/c thuế TNDN
Nợ 921 1 tr
Có 821 1tr
*Cuối năm :
Cty mình nộp thừa thuế TNDN, và số dư 3334 trên Bảng CĐKT là dư Nợ 2.5 tr (8tr-5.5tr).
Và số dư này mình có được bù trừ quý 1/2008 ko? VD cty mình lãi phải nộp thuế 2tr, thì mình ko nộp nộp nữa đúng ko?

Các bạn xem mình ĐK đúng ko nhé?

 

[Dragon489]

Ðề: định khoản

Bạn định khoản rõ hơn được không? Giả sử cty mình dự kiến thuế TNDN phải nộp đầu năm một quý là 2 tr, nhưng trong Quý thực chất phải nộp là....(mình có lấy VD cụ thể từng quý)
* Quý 1
- thuế TNDN phải nộp: (thực tế)
Nợ 821 1,8 tr
Có 3334 1,8 tr
- Nộp thuế TNDN (theo tờ khai tạm tính đầu năm) :
Nợ 3334 2tr
Có 1111 2tr
-K/c thuế TNDN
Nợ 921 1,8 tr
Có 821 1,8tr
*Quý 2
- Thuế TNDN phải nộp:
Nợ 821 1,5 tr
Có 3334 1,5tr
- Nọp thuế TNDN tạm tính
Nợ 3334 2tr
Có 1111 2tr
-K/c thuế TNDN
Nợ 921 1,5 tr
Có 821 1,5tr
*Quý 3
- Thuế TNDN phải nộp:
Nợ 821 1,2 tr
Có 3334 1,2 tr
- Nộp thuế TNDN tạm tính
Nợ 3334 2tr
Có 1111 2tr
-K/c thuế TNDN
Nợ 921 1,2 tr
Có 821 1,2tr
*Quý 4
- Thuế TNDN phải nộp:
Nợ 821 1tr
Có 3334 1tr
- Nộp thuế TNDN tạm tính
Nợ 3334 2tr
Có 1111 2tr
-K/c thuế TNDN
Nợ 921 1 tr
Có 821 1tr
*Cuối năm :
Cty mình nộp thừa thuế TNDN, và số dư 3334 trên Bảng CĐKT là dư Nợ 2.5 tr (8tr-5.5tr).
Và số dư này mình có được bù trừ quý 1/2008 ko? VD cty mình lãi phải nộp thuế 2tr, thì mình ko nộp nộp nữa đúng ko?

Các bạn xem mình ĐK đúng ko nhé?

Thật sự là tớ chẳng hiểu mấy cái bút toán màu đỏ của bạn là cái gì, cái TK 921 nó ở đâu ra thế bạn?

 

[chieuhe85]

Ðề: định khoản thuế TNDN

Trời ! Thuế TNDN được trả lại khi nộp thừ mà ( lấy khi quyết toán thuế ). Chứ không phải như bạn(muontennguoi) nói nhé
hiiiiiiiiiiiiiiii

 

[banhdacua]

Ðề: định khoản

Thật sự là tớ chẳng hiểu mấy cái bút toán màu đỏ của bạn là cái gì, cái TK 921 nó ở đâu ra thế bạn?

TK 911, mình nhầm, chứ ko phải TK921 như mình viết

 

[blackmouse_b]

Ðề: định khoản thuế TNDN

Mình cũng muốn hỏi 1 chút về vấn đề này:
Vì chỗ mình thuế bảo vẫn thực hiện xác định tính thuế TNDN tạm tính cho hết năm nay nên mỗi quý công ty mình vẫn phải đóng 2triệu tiền thuế TNDN tạm tính. Cả năm nộp là 8tr. Mình vẫn định khoản:
* Quý 1:
Nợ 821: 2tr
Có 3334: 2tr.
* Kết chuyển TNDN quý 1:
Nợ 911: 2tr
Có 821: 2tr.
Cả 4 quý mình đều làm như thế này.
Tuy nhiên đến cuối năm, công ty mình bị lỗ là 20tr. Vậy phần thuế TNDN tạm tính này thể hiện trên các báo cáo tài chính này như thế nào.

 

[muontennguoi]

Ðề: định khoản thuế TNDN

Trời ! Thuế TNDN được trả lại khi nộp thừ mà ( lấy khi quyết toán thuế ). Chứ không phải như bạn(muontennguoi) nói nhé
hiiiiiiiiiiiiiiii

Bạn hiểu sai ý tôi.
Về nguyên tắc, thuế nộp thừa thì người nộp có quyền đòi lại, nộp thiếu thì truy thu.
Không phải là Nhà Nước không trả.
Ở đây, phần thu của NSNN là chỉ có thu. Phần Chi của NSNN mới là phần chi trả. Ngân sách thu - chi năm nào là do Quốc Hội phê chuẩn năm đó.
Do đó không phải phần hoàn trả là cùng thủ tục với phần nộp.
Trên sổ bộ của cơ quan thuế 2 phần "thuế phải nộp" và "hoàn lại" nằm ở hai bộ sổ khác nhau.
Bạn cũng thấy là ngay khi làm hồ sơ hoàn thì số tiền đó phải được loại ngay khỏi tờ khai của kỳ đó, dù là tiền thì ta chưa nhận được.
Nếu là cấn trừ thì nó nằm trong phần "còn phải nộp" chứ không ghi âm cho "số phải nộp" của năm nay.
Ý câu "thuế là phần nộp chứ không chi" là vậy. Người ta nói "đi nộp thuế" chứ không bao giờ nói "đi lãnh thuế". Lâu ngày từ "Thuế" được hiểu là phần nộp vô.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Mình cũng muốn hỏi 1 chút về vấn đề này:
Vì chỗ mình thuế bảo vẫn thực hiện xác định tính thuế TNDN tạm tính cho hết năm nay nên mỗi quý công ty mình vẫn phải đóng 2triệu tiền thuế TNDN tạm tính. Cả năm nộp là 8tr. Mình vẫn định khoản:
* Quý 1:
Nợ 821: 2tr
Có 3334: 2tr.
* Kết chuyển TNDN quý 1:
Nợ 911: 2tr
Có 821: 2tr.
Cả 4 quý mình đều làm như thế này.
Tuy nhiên đến cuối năm, công ty mình bị lỗ là 20tr. Vậy phần thuế TNDN tạm tính này thể hiện trên các báo cáo tài chính này như thế nào.

Hàng quý bạn đã định khoản sai.
Không có bút toán N911/C821 hàng quý. Vì thuế TNDN tính theo kỳ, mỗi kỳ là 1 năm. Cuối năm nếu lỗ thì hoàn toàn không có bút toán này luôn. Khi đó, cuối năm, số đã nộp 8tr là số nộp thừa và cho nó nằm ở số dư Nợ 333, ghi:
N3334/C821: 8tr.
Nếu vì yêu cầu quản lý, hàng quý bạn phải tính khóa sổ các tài khoản đầu 5,6,7,8,9 nên ghi bút toán N911/C821 như trên thì bạn phải xem đó là tạm khóa sổ. Ngay đầu quý sau bạn phải hoàn nhập lại bút toán trên bằng cách ghi ngược lại N821/C911: 2tr. Để cho đến 31/12 trước khi khóa sổ thì 821 vẫn có số dư Nợ là 8tr.

 

[diamond]

Ðề: định khoản thuế TNDN

Tiện thể cho mình hỏi luôn,từ đầu năm cty mình tạm đóng 980.000 tiền thuế TNDN,mà quý nào cũng lỗ,cuối năm cũng lỗ nốt,mình ĐK:
Tạm nộp:
Dự kiến nộp:Nợ 8211/Có 3334
Nộp: Nợ 3334/Có 111
Mình thắc mắc là nên ghi bút toán:
Nợ 3334/Có 8211(do lỗ mà):980.000 vào tháng 12 năm 2007,hay tháng 1,2,năm 2008 nữa.
Giờ mình làm BCTC,và quyết toán mà ko biết bút toán đó ghi trong tháng 12 dc ko nữa

 

[phuong1]

Ðề: định khoản thuế TNDN

đầu năm bạn nộp thuế TNDN:
N3334,C111.112
Cuối năm:
Kết quả Lãi:
+ Số tiền tạm nộp < số tiền thuế TNDN
nộp tiếp vào:N3334,C111.112
và ghi N821,C3334 (Đưa tổng thuế TNDN vào chi phí, 3334 hết)
+ Số tiền tạm nộp > số tiền thuế TNDN
ĐK : N821,C3334 ( Nhà nước nợ lại)

Khi DN bị lỗ thì bạn cứ treo ở TK 3334

Theo mình thì bạn không nên hoàn thuế TNDN vì cơ quan thuế sẽ kiểm tra(gần như quyết toán thuế) để bạn chứng minh là DN bạn bị lỗ.Khi đó thì phức tạp lắm.
Bạn cứ treo ở TK3334 thì hay hơn nhiều.
Nếu số tiền tạm nộp quá lớn và bạn CM được DN bạn lỗ thì bạn nên hoàn thuế

 

[banhdacua]

Ðề: định khoản thuế TNDN

Hàng quý bạn đã định khoản sai.
Không có bút toán N911/C821 hàng quý. Vì thuế TNDN tính theo kỳ, mỗi kỳ là 1 năm. Cuối năm nếu lỗ thì hoàn toàn không có bút toán này luôn. Khi đó, cuối năm, số đã nộp 8tr là số nộp thừa và cho nó nằm ở số dư Nợ 333, ghi:
N3334/C821: 8tr.
Nếu vì yêu cầu quản lý, hàng quý bạn phải tính khóa sổ các tài khoản đầu 5,6,7,8,9 nên ghi bút toán N911/C821 như trên thì bạn phải xem đó là tạm khóa sổ. Ngay đầu quý sau bạn phải hoàn nhập lại bút toán trên bằng cách ghi ngược lại N821/C911: 2tr. Để cho đến 31/12 trước khi khóa sổ thì 821 vẫn có số dư Nợ là 8tr.

Nếu theo bạn nói, thuế TNDN tính theo kỳ, mỗi kỳ là 1 năm, thì tớ làm K/C lãi lỗ hàng quý như thế nào đây???
-----------------------------------------------------------------------------------------

Nếu vì yêu cầu quản lý, hàng quý bạn phải tính khóa sổ các tài khoản đầu 5,6,7,8,9 nên ghi bút toán N911/C821 như trên thì bạn phải xem đó là tạm khóa sổ. Ngay đầu quý sau bạn phải hoàn nhập lại bút toán trên bằng cách ghi ngược lại N821/C911: 2tr. Để cho đến 31/12 trước khi khóa sổ thì 821 vẫn có số dư Nợ là 8tr.

Nếu hàng quý bạn ghi nợ911/co821 2tr và bạn coi là tạm khoá sổ thì khi kết chuyển lỗ lãi của từng quý sẽ không còn đúng với số thực tế???bạn giải thích giùm ?

 

[minhmeo]

Ðề: định khoản thuế TNDN

Xin chao cac ban, chuc cac ban mot ngay moi vui ve, lam viec that hieu qua nha! Cac ban cho to hoi tai sao to khong go duoc tieng viet vay, phai lam nhu the nao
Xin cam on!

 

[blackmouse_b]

Ðề: định khoản thuế TNDN

Nếu hàng quý bạn ghi nợ911/co821 2tr và bạn coi là tạm khoá sổ thì khi kết chuyển lỗ lãi của từng quý sẽ không còn đúng với số thực tế???bạn giải thích giùm ?[/QUOTE]


Mình nghĩ đợi đến cuối năm, sau khi kết chuyển hết tất cả quý 4(cả thuế TNDN) sau đấy mình hãy ĐK:
NỢ TK 821: 8tr
Có TK911: 8tr(tạm nộp cả năm)
Lúc này TK 821 sẽ có số dư của cả năm sẽ dễ điều chỉnh hơn mà nó cũng đã trừ đi thuế TNDN trong phần lỗ lãi.
- Tuy nhiên mình muốn hỏi giả sử thuế TNDN thực tế của mình chỉ có 1tr thôi vậy mình đk như thế này được 0:
+ NỢ TK 821: 8tr
Có TK911: 8tr
+ Nợ TK 3334: 7tr
Có TK 821: 7tr
+ Nợ TK 911: 1tr
Có TK 821: 1tr
Như vậy, số dư cuối kỳ của TK 421 là số thể hiện lợi nhuận sau thuế ( thể hiện luôn trên BCTC).
Tuy nhiên trong bảng cân đối TK thì số tiền trên TK 821 ( cột SPS - mình lấy số lũy kế đến tháng 12 trong BCĐTK) lại nhân đôi, kết quả 0 sai nhưng thế có đúng 0 hay mình nên lấy số thực tế là 8tr?

 

[xudune]

Ðề: định khoản thuế TNDN

em hỏi mọi người một chút ah.
ví dụ em làm tờ khai thuế thu nhập năn 2007 mỗi quý em phải nộp là 3.000.000 nhưng quyết toán thì công ty em bị lỗ. Em phải hoạch toán trên sổ sách như thế nào? và khoản du dó mình có thể lấy lại được không? và bằng cách nào?

Mình cũng rơi vào trường hợp như mai mai. Mình định khoản thuế tndn vào 8211, đến tháng 12, mình kết sổ và thêm vào bút toán hoàn nhập thuế tndn, no 3334 và có 8211, liệu có được k?

 

[vhhdkhb]

Ðề: định khoản thuế TNDN

Hàng nam nộp thuế TNDN đều đặn 4 năm sau đoàn thanh kiểm tra thuế phát hiện năm 2006 chua nộp đủ thuế TNDN . Theo biên bản đơn vị phải nộp thêm thuế TNDN cho năm 2006 la 10 triệu đồng vậy năm 2008 này hạch toán như the nào ?

 

[Thanh An]

Ðề: định khoản thuế TNDN

*Hàng quý xđịnh thuế TNDN phải nộp (tạm nộp):
Nợ TK 821(1)
Có TK 3334
Cuối kỳ k/c chi phí thuế TNDN:
Nợ TK 911
Có TK 821(1)
Khi nộp thuế TNDN:
Nợ TK 3334
Có TK 111, 112
Nếu số thuế TNDN t.tế phải nộp trong năm < tổng thuế đã tạm nộp trong năm:
Nợ TK 3334
Có TK 821(1)

 

[xudune]

Ðề: định khoản thuế TNDN

em hỏi mọi người một chút ah.
ví dụ em làm tờ khai thuế thu nhập năn 2007 mỗi quý em phải nộp là 3.000.000 nhưng quyết toán thì công ty em bị lỗ. Em phải hoạch toán trên sổ sách như thế nào? và khoản du dó mình có thể lấy lại được không? và bằng cách nào?

Trong năm bạn đã nộp 12.000.000VNĐ. Nhưng do lỗ nên cty bạn k phải đóng thuế. Đến cuối tháng 12, bạn làm bút toán gọi là hoàn nhập thuế TNDN đã nộp năm 2007
Nợ 3334 và Có 8211: 12.000.000 VNĐ.

 

[cuncon1402]

Ðề: định khoản thuế TNDN

Mọi người cho em hỏi, DN em năm nay lãi, nhưng số lỗ năm trc chuyển sang lũ kế đến hết năm 07 là lỗ ( do lãi năm 07 nhỏ hơn số lỗ năm 06).Vậy em hạch toán 3334 như thế nào nhỉ?Em vẫn tính 3334 để đưa vào chi phí 821 của năm 2007 hay không cần xác định 3334 nữa( Số thuế TNDN tạm tính trong năm đã nộp lớn hơn số thuế TNDN phải nộp thực tế)

 

[ruagia]

Ðề: định khoản thuế TNDN

muon co dinh khoan thue TNDN thi lay o dau?

 

[muontennguoi]

Ðề: định khoản thuế TNDN

Mọi người cho em hỏi, DN em năm nay lãi, nhưng số lỗ năm trc chuyển sang lũy kế đến hết năm 07 là lỗ ( do lãi năm 07 nhỏ hơn số lỗ năm 06).Vậy em hạch toán 3334 như thế nào nhỉ?Em vẫn tính 3334 để đưa vào chi phí 821 của năm 2007 hay không cần xác định 3334 nữa( Số thuế TNDN tạm tính trong năm đã nộp lớn hơn số thuế TNDN phải nộp thực tế)

Ví dụ:
Hàng quý 2006 tạm nộp thuế TNDN 2tr x 4 quý = 8tr
Quyết toán năm 2006 lỗ 40tr.
Hàng quý 2007 tạm nộp 3tr x 4 = 12tr
Quyết toán năm 2007 lãi 30tr.

-------------------------
Do 2006 tạm nộp hàng quý đã định khoản N421/C3334.
Cộng với QT2006 lỗ 40tr nên cuối năm 2006:
SD Nợ 421: 8tr + 40tr = 48tr.

Như vậy đã nộp thừa 8tr và khoản lỗ 40tr sẽ được cấn trừ vào lãi 2007 để giảm Chi phí thuế TNDN phải nộp 1 khoản là 40tr x 28% = 11,2tr

Điều chỉnh lại SD đầu năm 2007:

• SD Nợ 3334: 8tr
• SD Nợ 243: 11,2tr
• SD Nợ 421: 28,8tr

Sau khi điều chỉnh hồi tố Số dư đầu năm 2007 hạch toán tiếp các phát sinh:
--------Diễn giải---------------|----NỢ--------CÓ----|-------Số tiền--------
Thuế TNDN tạm nộp Q1/07-------|----8211---|----3334---|----3.000.000
Nộp thuế Q1/07-------------- -----|----3334---|----1111---|----3.000.000
Thuế TNDN tạm nộp Q2/07-------|----8211---|----3334---|----3.000.000
Nộp thuế Q2/07-------------- -----|----3334---|----1111---|----3.000.000
Thuế TNDN tạm nộp Q3/07-------|----8211---|----3334---|----3.000.000
Nộp thuế Q3/07-------------- -----|----3334---|----1111---|----3.000.000
Thuế TNDN tạm nộp Q4/07-------|----8211---|----3334---|----3.000.000
Nộp thuế Q4/07-------------- -----|----3334---|----1111---|----3.000.000
Kết chuyển doanh thu---------------|----511----|----911---|--800.000.000
Kết chuyển giá vốn -----------------|----911-----|----632-|---700.000.000
Kết chuyển chi phí- -----------------|----911-----|-641,642----70.000.000
Chuyển lỗ 2006->2007 (30trx28%)|----8212---|----243-|-----8.400.000
Tất toán 8212------------------------|----911----|---8212---|---8.400.000
Số nộp thừa của 2007 --------------|---3334--|----8211---|--12.000.000
Kết chuyển lãi lỗ 2007-------- -----|----911-----|----421------21.600.000

Số dư cuối năm 2007:

• SD Nợ 243: 11,2 - 8,4 = 2,8tr
• SD Nợ 3334: 20tr
• SD Nợ 421: 28,8tr - 21,6tr = 7,2tr

(qua 2 năm lỗ kinh doanh 10tr nhưng sẽ lấy lại ở phần thuế 2008 là 2,8tr)

 

[nga1082]

Ðề: định khoản thuế TNDN

em hỏi mọi người một chút ah.
ví dụ em làm tờ khai thuế thu nhập năn 2007 mỗi quý em phải nộp là 3.000.000 nhưng quyết toán thì công ty em bị lỗ. Em phải hoạch toán trên sổ sách như thế nào? và khoản du dó mình có thể lấy lại được không? và bằng cách nào?

khoản đó trên danh nghĩa sẽ được lấy lại.Nhưng còn lâu bạn ah.
-----------------------------------------------------------------------------------------

theo bác King tiger ,túm lại thì em phải làm thế nào?

tức là bạn phải cho vào khoản lỗ kê khai năm 2008