Định khoản phải trả Chi nhánh như thế nào ?

[quick87]

Các anh chị và các bạn cho mình hỏi chút !

Công ty mình có 1 chi nhánh hách toán phụ thuộc tại Miền trung !
Ngày 30/9 , chi nhánh có 1 chi phí Cước vận chuyển mà nhà cung cấp xuất hóa đơn cho chi nhánh, chi nhánh đã lên chi phí và khai báo thuế ngoài đó !

Anh chị và các bạn cho mình hỏi :
" Khi mình thanh toán lại chi phí cước vận chuyển đó chi nhánh thì mình phải định khoản như thế nào ?"

Hi vọng sớm nhận được hồi âm !

Mình xin cảm ơn anh chị và các bạn nhiều !

 

[vananhuni]

Ðề: Định khoản phải trả Chi nhánh như thế nào ?

Các anh chị và các bạn cho mình hỏi chút !

Công ty mình có 1 chi nhánh hách toán phụ thuộc tại Miền trung !
Ngày 30/9 , chi nhánh có 1 chi phí Cước vận chuyển mà nhà cung cấp xuất hóa đơn cho chi nhánh, chi nhánh đã lên chi phí và khai báo thuế ngoài đó !

Anh chị và các bạn cho mình hỏi :
" Khi mình thanh toán lại chi phí cước vận chuyển đó chi nhánh thì mình phải định khoản như thế nào ?"

Hi vọng sớm nhận được hồi âm !

Mình xin cảm ơn anh chị và các bạn nhiều !

Nếu cước vận chuyển đó để vận chuyển hàng hóa thì bạn hạch toán vào giá vốn hàng hóa luôn, còn chỉ là vận chuyển giấy tờ, công văn thì hạch toán vào chi phí văn phòng.

 

[quick87]

Ðề: Định khoản phải trả Chi nhánh như thế nào ?

Nếu cước vận chuyển đó để vận chuyển hàng hóa thì bạn hạch toán vào giá vốn hàng hóa luôn, còn chỉ là vận chuyển giấy tờ, công văn thì hạch toán vào chi phí văn phòng.

Thanks chị đã chỉ giáo !
Chi phí mà em nói Là cước vận chuyển hàng hóa chị ạ...
Theo em hiểu thì chị nói định khoản sẽ là
N627 / C1363 ???

Nhưng em hơi băn khoăn định khoản đó chút?? Vì ở Chi nhánh:

Chi phí đó ở Chi nhánh sẽ định khoản là :
Nợ 1363 / C 331

Khi thanh toán chi phí:
Nợ 331 / C 1363

Nếu mình định khoản thế, vậy còn bút toán chi tiền sẽ định khoản sao ạ chị?

Mong anh chị chỉ giáo thêm !

Em xin cảm ơn !

 

[vananhuni]

Ðề: Định khoản phải trả Chi nhánh như thế nào ?

Thanks chị đã chỉ giáo !
Chi phí mà em nói Là cước vận chuyển hàng hóa chị ạ...
Theo em hiểu thì chị nói định khoản sẽ là
N627 / C1363 ???

Nhưng em hơi băn khoăn định khoản đó chút?? Vì ở Chi nhánh:

Chi phí đó ở Chi nhánh sẽ định khoản là :
Nợ 1363 / C 331

Khi thanh toán chi phí:
Nợ 331 / C 1363

Nếu mình định khoản thế, vậy còn bút toán chi tiền sẽ định khoản sao ạ chị?

Mong anh chị chỉ giáo thêm !

Em xin cảm ơn !

Sao lại ghi nhận vào 1363 nhỉ? Thanh toán tiền luôn mà ghi nhận vào 1363, xe, lại kết cấu TK và cách định khoản.

 

[quick87]

Ðề: Định khoản phải trả Chi nhánh như thế nào ?

Sao lại ghi nhận vào 1363 nhỉ? Thanh toán tiền luôn mà ghi nhận vào 1363, xe, lại kết cấu TK và cách định khoản.

Em chỉnh lại chút:
N627 / C 111 ???

Mong chị chỉ giáo thêm ạ !

Em cảm ơn chị nhiều !

 

[vananhuni]

Ðề: Định khoản phải trả Chi nhánh như thế nào ?

Em chỉnh lại chút:
N627 / C 111 ???

Mong chị chỉ giáo thêm ạ !

Em cảm ơn chị nhiều !

Nó là chi phí vận chuyển hàng hóa, em ghi nhận vào giá vôn, đk:

N632
N 133
C111/112

Chứ không phải là 627.

 

[quick87]

Ðề: Định khoản phải trả Chi nhánh như thế nào ?

Nó là chi phí vận chuyển hàng hóa, em ghi nhận vào giá vôn, đk:

N632
N 133
C111/112

Chứ không phải là 627.

Em cảm ơn chị !
Chị cho em hỏi thêm chút, Em chưa rõ chỗ em tô đỏ, vì thuế Chi nhánh đã khai báo thuế ngoài đó !

chi phí Cước vận chuyển mà nhà cung cấp xuất hóa đơn cho chi nhánh

Hóa đơn xuất tên Chi nhánh, nếu mình kê khai hóa đơn đó lần nữa vậy hình như cái đó mình kê khai thuế 2 lần à chị ?

Mong chị chỉ giáo thêm !

Em cảm ơn chị nhiều ạ !

 

[vananhuni]

Ðề: Định khoản phải trả Chi nhánh như thế nào ?

Em cảm ơn chị !
Chị cho em hỏi thêm chút, Em chưa rõ chỗ em tô đỏ, vì thuế Chi nhánh đã khai báo thuế ngoài đó !


Hóa đơn xuất tên Chi nhánh, nếu mình kê khai hóa đơn đó lần nữa vậy hình như cái đó mình kê khai thuế 2 lần à chị ?

Mong chị chỉ giáo thêm !

Em cảm ơn chị nhiều ạ !

Phần thuế đó chi nhánh đã kê khai thì bên bạn không kê khai nữa, mà chỉ hạch toán để tính chi phí thuế TNDN thôi. Nhớ loại phần thuế ra vì đã kê khai hoàn thuế rồi nhé>
Chúc thành công!

 

[phuc_nhi]

Ðề: Định khoản phải trả Chi nhánh như thế nào ?

Tôi không hiểu các anh chị trên đây hạch toán thế nào vì tình huống trên thực sự vô lý.
- trường hợp hạch toán phụ thuộc: nhà cung cấp phải xuất hóa đơn cho công ty chính, chi nhánh thanh toán tiền. Từ những chứng từ này kế toán chi nhánh hạch toán vào chi phí bình thường (Nợ chi phí/ Có tiền). Công ty chính thì ko hạch toán gì cả vì chi nhánh đã hạch toán vào chi phí rồi. Vì đây là trường hợp phụ thuộc nên công ty chính với chi nhánh là chung sổ sách kế toán, khai báo thuế thì CN khai báo riêng. Công ty chính và CN chỉ theo dõi quỹ tiền mặt giửa 2 bên mà thui thông qua 136 và 336. Phát sinh nghiệp vụ phải thu phải trả nội bộ khi hạch toán chi phí chỉ phát sinh ở trường hợp độc lập.
- trường hợp độc lập: bạn phải biết được đó là chi phí của cty hay chi nhánh, nhà cung cấp xuất hóa đơn cho CN hay cty chính nửa mà hạch toán.
==> câu hỏi bạn đưa ra chưa chính xác và chưa đầy đủ , yêu cầu nói rõ hơn

 

[muontennguoi]

Ðề: Định khoản phải trả Chi nhánh như thế nào ?

Các anh chị và các bạn cho mình hỏi chút !

Công ty mình có 1 chi nhánh hách toán phụ thuộc tại Miền trung !
Ngày 30/9 , chi nhánh có 1 chi phí Cước vận chuyển mà nhà cung cấp xuất hóa đơn cho chi nhánh, chi nhánh đã lên chi phí và khai báo thuế ngoài đó !

Anh chị và các bạn cho mình hỏi :
" Khi mình thanh toán lại chi phí cước vận chuyển đó chi nhánh thì mình phải định khoản như thế nào ?"

Hi vọng sớm nhận được hồi âm !

Mình xin cảm ơn anh chị và các bạn nhiều !

Khi chi nhánh chi tiền thanh toán chi phí thì ghi:
Nợ 627,133/ Có 111,112

Định kỳ chi nhánh kết sổ và báo cáo về cty.
CN ghi: Nợ 336/ Có 627 (các TK chi phí)
CTY căn cứ báo cáo, sổ của CN và chứng từ CN gửi về ghi: Nợ các TK chi phí/ Có 136

Khi CTY thanh toán tièn cho CN, gồm cả thuế GTGT và có thể là chung với các khoản khác chuyển 1 lần (chẳng hạn ứng lương, cấp vốn...):
CTY ghi : Nợ 136 / Có 111,112
CN nhận được tiền ghi: Nợ 111,112/ Có 336

CHú ý:

1. Việc CTY và CN sử dụng TK136 hay TK336 đều được cả.
   Cố gắng là CN hoặc CTY chỉ dùng 1 trong 2 TK đó thôi, nếu CTY sử dụng TK136 thì CN xài 336 và ngược lại.
   Nhưng thông thường là ban đầu CN sẽ nhận vốn cấp từ CTY, thường là CN nợ CTY chứ ít khi ngược lại.
   Vì vậy thường sẽ là: CTY chiếm dụng TK 136 chừa cho CN xài 336.
2. 
   Đối với phần thuế GTGT CTY tổng hợp vào sổ của CTY để báo cáo tài chánh cuối năm, nhưng vẫn tách riêng không gộp vào báo cáo thuế GTGT của CTY vì thuế GTGT của CN sẽ do CN báo cáo Thuế với địa phương nơi đóng quân.
3. Như vậy ở CN: sẽ vẫn tồn số dư 133 và nguồn cân đối là TK336.
4. Giả sử cuối năm CN chỉ có số dư ở 2 TK là dư Nợ 133 và dư Có 336
   CTY cộng dồn toàn bộ các TK trên BCDTK của CN vào BCDTK của cty (chỉ để lập báo cáo, không hạch toán, không ghi sổ).
   Nếu CN có số dư các TK khác không phải là TK chi phí (111,112,511,152,155,156 ...) thì cũng cộng dồn như trên để lập BCTC toàn CTY.

Tóm tắt:
CN vẫn hạch toán bình thường như là 1 cty độc lập nhưng đến cuối kỳ không tính giá thành hay giá vốn hàng bán mà tất cả các TK chi phí (nhóm 6xx và 8xx) thì tất toán vào bên Nợ 336; các TK doanh thu (nhóm 5xx và 7xx) thì tất toán vào bên Có 336. Không dùng TK911, không cần xác định KQKD.
Còn CTY thì tổng hợp bằng cách ghi ngược với CN và dùng TK136. Số dư của các TK tài sản và nguồn của CN thì CTY chỉ tổng hợp vào BCTC mà không hạch toán. Sau khi cộng và trước khi lập BCTC thì 2 TK136 và 336 trên bảng tổng hợp sẽ có số dư bằng nhau và triệt tiêu nhau trên BCDKT toàn cty.