định khoản kế toán

[hellboy7_10]

hello..! mình là gà mới...có mấy cái định khoản học chẳng hiểu j cả???? Ai zanh làm dùm mìn bai này nhaz tsk ..
I Số tồn kho dầu kỳ 4.000 dv x 50.000 đ/kg
II Trog kỳ phát sinh

1. Nhập kho 16.000 kg , đon giá mua chưa thuế 52.000 đ/kg ,VAT 10% , doanh nghiệp thanh toan bằng tiền chuyển khoản

2. Xuất kho trả lại người bán 1.000 kg mua NV1 , doanh nghiệp đã nhận lại bằng tiền mặt

3. Xuất kho gửi đại lý tiêu thụ 10.000 kg , giá bán 100.000 đ/kg , VAT 10% , hoa hổng bán hàng 5% trên giá bán chưa thuế , thuế suất hoa hồng 10%

4. Xuất kho bán chịu 8.000 kg , giá bán 110.000 đ/ kg , VAT 10%

5. Chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ :
- Khấu hao TSCD :2.000.000
- Tiền lương nhân viên bán hàng :10.000.000
- Trích BHXH , BHYT , KPCD , BHTN tính vào chi phí

6. Chi phái quản lý doanh nghiệp phát sinh :
- Tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp :5.000.000
- Trích BHXH , BHYT , KPCD , BHTN tính vào chi phí
- Khấu hao TSCD :500.000

7. Đại lý báo cáo đã tiêu thụ hết số hàng đã gửi và đã thanh toán qua ngân hàng sau khi trừ tiền hoa hồng (ngân hàng đã có giấy báo có )

8. Cuối kỳ , kế toán xác định kết quả tiêu thụ trong kỳ , thuế TNDN phải nộp (giả sử thu nhập tính thuế = Lợi nhuận kế toán trước thuế )

Tài liệu bổ sung :
- Doanh nghiệp áp dụng pp kế toán kê khai thương xuyên
- Hàng tồn kho được đánh giá theo pp nhập trước - xuất trước
- VAT dc hạch toán theo pp khấu trừ
- Thuế suất thuế TNDN 25%


CẢM ƠN NHIỀU

 

[until you]

Ðề: định khoản kế toán

Bạn tham khảo thử nhé:

- Doanh nghiệp áp dụng pp kế toán kê khai thương xuyên
- Hàng tồn kho được đánh giá theo pp nhập trước - xuất trước
- VAT dc hạch toán theo pp khấu trừ
- Thuế suất thuế TNDN 25%

I Số tồn kho đầu kỳ :
N 156: 4.000 x 50.000 = 200,000,000 VND

II Trog kỳ phát sinh

1. Nhập kho 16.000 kg , đon giá mua chưa thuế 52.000 đ/kg ,VAT 10% , doanh nghiệp thanh toán bằng tiền chuyển khoản
N 156 : 16,000 x 52,000 = 832,000,000
N 1331 : 83,200,000
C 112 : 915,200,000

2. Xuất kho trả lại người bán 1.000 kg mua NV1 , doanh nghiệp đã nhận lại bằng tiền mặt
N 111 : 57,200,000
C 156 : 1,000 x 52,000 = 52,000,000
C 3331 : 5,200,000

3. Xuất kho gửi đại lý tiêu thụ 10.000 kg , giá bán 100.000 đ/kg , VAT 10% , hoa hổng bán hàng 5% trên giá bán chưa thuế , thuế suất hoa hồng 10%
N 157 : (4,000 x 50,000 ) + (6,000 x 52,000 ) = 512,000,000
C 156 : 512,000,000

4. Xuất kho bán chịu 8.000 kg , giá bán 110.000 đ/ kg , VAT 10%
N 632 : 8,000 x 52,000 = 416,000,000
C 156 : 416,000,000

N 131 : 968,000,000
C 511 : 8,000x 110,000 = 880,000,000
C 3331 : 88,000,000

5. Chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ :
- Khấu hao TSCD :2.000.000
N 641 : 2,000,000
C 214 : 2,000,000

- Tiền lương nhân viên bán hàng :10.000.000
N 641 : 10,000,000
C 334 : 10,000,000

- Trích BHXH , BHYT , KPCD , BHTN tính vào chi phí
N 641 : 2,300,000
C3382 : 200,000
C3383 : 1,700,000
C3384 : 300,000
C3389 : 100,000

6. Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh :
- Tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp :5.000.000
N 642 : 5,000,000
C 334 ; 5,000,000

- Trích BHXH , BHYT , KPCD , BHTN tính vào chi phí
N 642 : 1,150,000
C3382 : 100,000
C3383 : 850,000
C3384 : 150,000
C3389 : 50,000

- Khấu hao TSCD :500.000
N 642 : 500,000
C 214 : 500,000

7. Đại lý báo cáo đã tiêu thụ hết số hàng đã gửi và đã thanh toán qua ngân hàng sau khi trừ tiền hoa hồng (ngân hàng đã có giấy báo có ) (Xuất kho gửi đại lý tiêu thụ 10.000 kg , giá bán 100.000 đ/kg , VAT 10% , hoa hổng bán hàng 5% trên giá bán chưa thuế , thuế suất hoa hồng 10%)
Gía vốn
N 632 : 512,000,000
C 157 : 512,000,000

Doanh Thu
N 131: 1,100,000,000
C TK 511: 10.000 x 100,000 = 1,000,000,000
C TK 3331: 100,000,000

Hoa hồng :
N 641: 1,000,000,000 x 5% = 50,000,000
N 1331: 5,000,000
C 131: 55,000,000

Thu tiền hàng từ đại lý:
N 112: 110,000,000 – 5,500,000 = 1,045,000,000
C 131: 1,045,000,000

8. Cuối kỳ , kế toán xác định kết quả tiêu thụ trong kỳ , thuế TNDN phải nộp (giả sử thu nhập tính thuế = Lợi nhuận kế toán trước thuế )

Tổng Doanh thu : 1,880,000,000
Tổng Chi phí : 998,950,000
-> Lợi nhuận : 881,050,000
Thuế TNDN ( 25% ) = 881,050,000 X 25% = 220,262,500

Thân !
Until you!

 

[Trongdoan]

Ðề: định khoản kế toán

Câu 2 bạn giải là Có 3331 là sao vậy, mình tưởng là có 133 chứ. khấu hhao ở câu 5 là Có 214 mà.

 

[hellboy7_10]

Ðề: định khoản kế toán

Đúng rồi ! hình như là 133 đó...

 

[maianh113]

Ðề: định khoản kế toán

câu 2 Đk là C133
Câu 5 Đk là C 214 nha pạn

 

[hellboy7_10]

Ðề: định khoản kế toán

Bạn ơi ! Mình k hiu sao NV3 VAT 10%, hoa hồng 5% , thuế suất hoa hồng 10% sao k thấy thế ???

 

[tronglevan89]

Ðề: định khoản kế toán

Bạn ơi ! Mình k hiu sao NV3 VAT 10%, hoa hồng 5% , thuế suất hoa hồng 10% sao k thấy thế ???

ở đây, mới chỉ là hàng gửi đi bán.

 

[until you]

Ðề: định khoản kế toán

Câu 2 bạn giải là Có 3331 là sao vậy, mình tưởng là có 133 chứ. khấu hhao ở câu 5 là Có 214 mà.

Dear Bạn,
Câu 5 mình ghi nhầm, đúng là 214 mới đúng. Sr nhé
Còn ở nghiệp vụ 2, khi bạn xuất hàng trả lại thì phải xuất hóa đơn trả lại hàng -> Như vậy hạch toán vào 3331 là ok mà .
Mình đã lên số liệu vào Bảng cân đối Tài khoản và kq hdkd thì thấy ok rùi nhé.

 

[hellboy7_10]

Ðề: định khoản kế toán

Bạn oi..! Trích BHXH , BHYT , KPCD , BHTN , Ở NV 5,6 SAO Tính được thế..???

 

[đố kỵ_ích kỷ]

Ðề: định khoản kế toán

Bạn oi..! Trích BHXH , BHYT , KPCD , BHTN , Ở NV 5,6 SAO Tính được thế..???

Nợ tk 641: các khoản trích theo lương của nhân viên BH *23%
Nợ tk 642: các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý DN *23%
có tk 338: tổng các khoản trích theo lương *23%
3382: tổng các khoản trích theo lương *2%
3383:tổng các khoản trích theo lương *17%
3384:tổng các khoản trích theo lương *3%
3389:tổng các khoản trích theo lương *1%

 

[hellboy7_10]

Ðề: định khoản kế toán

NV8 Tổng chi phí sao tính dc thế???

 

[until you]

Ðề: định khoản kế toán

Hi bạn,
Tổng chi phí bạn tập hợp Nợ các TK loại 6 (632 + 641 + 642 +627) nhé