Ðề: điều chỉnh tờ khai thuế bán ra do kê khai nhầm
Em không nói rõ trong tháng 4 thuế GTGT được khấu trừ là ntn nên ko thể có câu trả lời chính xác được. Vì nếu tháng 4 số thuế GTGT còn đc khấu trừ thì khi DN phát hiện sai sót làm kk bổ sung điều chỉnh sẽ ko bị phạt và phạt chậm nộp. Nếu tháng 4 DN phải nộp thuế thì ngoài nộp bổ sung 270.000đ DN còn bị phạt chậm nộp theo qui định trên số ngày chậm ( tính từ ngày phát sinh đến khi phát hiện và kk bổ sung). Tài liệu ĐCBS gồm :
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư 28 TTBTC.
- Tờ khai thuế của kỳ kê khai bổ sung điều chỉnh đã được bổ sung, điều chỉnh (tờ khai này là căn cứ để lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS);
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tương ứng với các tài liệu trong hồ sơ thuế của từng phần cụ thể.
Em tham khảo thêm tại mục 5 điều 9 chương II - TT 28/TTBTC để bit cụ thể và chi tiết hơn.
