Điều chỉnh thuế

[cuongkudo]

Mọi người giúp tôi với, cty tôi vừa quyết toán thuế 2010,2011 có ghi như sau:
1, Thuế GTGT phải nộp tăng 19.574.685 do:kê khai thiếu doanh thu: 18.929.949, do k điều chỉnh số liệu kiểm tra lần trước: 263.054đ, do cộng sai số học tờ khai: 8.955, do kê khai Tủ Lạnh k phục vụ SXKD: 372.727đ. ( Do số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau vẫn còn nên chỉ phải điều chỉnh giảm số thuế còn được khấu trừ trong tờ khai k phải ra kho bạc nộp)
2, Thuế TNDN phải nộp tăng: 84.669.554đ.
(Mọi người giúp tôi định khoản với: Đa tạ, đa tạ)

 

[hoaanhdao06]

Ðề: Điều chỉnh thuế

Bạn hạch toán tiền thuế GTGT: Nợ 642/Có 333, khi nộp : Nợ 333/Có 111,112

Hạch toán thuế TNDN: Nợ 821/Có 333, khi nộp : Nợ 333/Có 111,112

 

[pqhung091965]

Ðề: Điều chỉnh thuế

Số liệu sau kiểm tra quyết toán làm phát sinh số thuế phải nộp (hoặc làm giảm số thuế còn được khấu trừ), theo tôi, vì là số liệu của các năm trước (đã được chốt số liệu trên sổ kế toán) nên về bản chất việc này làm giảm lợi nhuận của DN do phải nộp thêm thuế (hoặc giảm số thuế còn được khấu trừ). Do vậy tôi đề nghị như sau :
+ Về thuế GTGT :
Nợ TK 421/ Có TK 133 (do chỉ phải điều chỉnh số còn được khấu trừ)
+ Về Thuế TNDN :
Nợ TK 421 / Có TK 3334
Nợ TK 3334/ Có TK 111,112

 

[cuongkudo]

Ðề: Điều chỉnh thuế

Thank!Các bạn rất nhiều theo tôi nghĩ nên dùng TK421 hơn là dùng Tk642, 821.Vẫn băn khoăn quá

---------- Post added at 03:10 ---------- Previous post was at 03:03 ----------

Mà nếu kê khai sai hoặc chi phí k hợp lý bị loại ra thì chắc chắn là làm giảm lợi nhuận rồi!Nhưng còn khoản kê thiều doanh thu thì lam sao đây? Công ty tôi thi công xd. Vd như: Công trình A trong kê khai doanh thu là: 500.000.000đ, nhưng khi cơ quan thuế kiểm tra trong hồ sơ thanh toán công trình là: 520.000.00đ. Họ Phạt cái khoản chênh lệch 20.000.000đ do kê thiếu Doanh Thu, truy thu 10%VAT và 25%TNDN. (Như trên tôi đã nêu VAT của tôi chỉ phải điều chỉnh số còn được khấu trừ) giúp tôi với!

 

[pqhung091965]

Ðề: Điều chỉnh thuế

Vẫn là quan điểm như trên về việc điều chỉnh số liệu sau kiểm tra quyết toán thuế .
Theo tôi thì ta mặc nhiên rằng các số liệu đã thể hiện trên sổ sách kế toán của DN trong các kỳ kế toán trước là phù hợp với các quy định của kế toán, có sai sót phát sinh chăng nữa thì chỉ là sai sót về lĩnh vực thuế (thể hiện ở chỗ DN phải nộp thêm thuế). Với cách thức như thế thì sẽ nhẹ nhàng hơn trong việc xử lý số liệu sau kiểm tra. Còn việc DT 520tr hay 500tr là của năm trước, nó đã xảy ra rồi và ta không thể nào quay ngược lại để hạch toán một khoản phải thu cho phần DT chênh lệch đó nữa, và do đó cũng không cần quan tâm đến nó nữa. Cái ta cần quan tâm là việc phản ánh số tiền thuế phải nộp thêm cho phần DT chênh lệch sau kiểm tra đó thôi.
Vài dòng chia sẻ, mong giúp được bạn.
Nói thêm : trong trường hợp việc giảm chi phí sau kiểm tra do có sự phân bổ lại chi phí ( CCDC, khấu hao, CP thu mua, lãi vay...) thì ta vẫn sử dụng TK 421 và đối ứng với nó là các CP được tiếp tục phân bổ ở các kỳ sau.

 

[cuongkudo]

Ðề: Điều chỉnh thuế

Vâng!Xin cảm ơn những lời giải thích của bạn!Thank you Verymuch!

 

[kimcuc.eec]

Ðề: Điều chỉnh thuế

Mình có ý kiến như sau:
1. Về thuế TNDN phải nộp bổ sung sau kiểm tra quyết toán: Nợ 821/Có 3334, khi nộp ht: Nợ 3334/ Có 111 (hoặc 112)
2. Về thuế GTGT, do chỉ làm giảm số thuế được khấu trừ theo kê khai chứ không làm phát sinh thuế GTGT phải nộp nên bạn buộc phải kê khai điều chỉnh cả trên tờ khai thuế GTGT tại tháng có BB kết luận kiểm tra và hạch toán trên sổ sách kế toán nữa (thì số liệu trên sổ sách kt và trên tờ khai mới khớp nhau chứ!)

 

[cuongkudo]

Ðề: Điều chỉnh thuế

Tất nhiên là phải làm tờ khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ!Tôi muốn mọi người tư vấn định khoản trường hợp này ntn sao cho chuẩn!

 

[pqhung091965]

Ðề: Điều chỉnh thuế

Ta biết TK 821 không có số dư cuối kỳ, vậy mời các bạn có ý kiến về việc sử dụng TK 821 trong trường hợp này cho biết làm thế nào để tất toán được TK 821 ?