Bạn : Tam Pham có câu hỏi như sau mong anh/ chị giải giúp đỡ
Chào anh/ chị ! em đang có vấn đề về điều chỉnh sau quyết toán thuế, tháng 2 năm 2015 công ty em nhận được Biên bản và quyết định phạt của thuế như sau:
- Số thuế tăng thu qua kiểm tra : truy thu thuế TNDN 2 tỷ
- Số tiền phạt 3 tỷ
Em đã sd tk trung gian hạch toán là: Nợ 4211/3334 và N3334/111,112: 2 tỷ
Nợ811/3339 và N3339/111,112
tỷ
Còn từng năm từ 2009 đến 2013 dựa theo biên bản kiểm tra của thuế cùng với giải trình từng năm của thuếphải sử dụng tk trung gian nào để điều chỉnh và hạch toán như nào thì em không hiểu mong các ace giup em với ạ.
Cụ thể ở năm 2009 thuế giải trình nội dung chênh lệch năm 2009 là do:
1/Doanh Thu:
- DT BĐS tawg tổng st 16,255,151,210 do đv đã thu tiền nhà dân nhưng chưa kê khai tính thuế GTGT ( trong đó DT không chịu thuế GTGT 921,863,306; DT chịu thuế GTGT là 15,342,904
- DT tính thuế GTGT chênh lệch so với DT tính thuế TNDN là do phần DT tính thuế GTGT đoàn ktra tính từ T8 đến T12/2009, phần dt tính thuế TNDN đơn vị quyết toán từ T1 đến T12/2009
2/Thuế GTGT:
- Thuế GTGT đầu ra tăng st 1,534,228,791 là do như giải trình phần DT
- Thuế GTGT đầu vào không đc khấu trừ tổng st 52,057,603 là do thuế đầu vào của công trình không chịu thuế GTGT là 50,050,405, thuế GTGT đvào phân bổ chi phí QLDN cho DT không chịu thuế 2,007,198
-Thuế GTGT phải nộp sau ktra tăng st 1,008,013,360
- Giảm khấu trừ chuyển kỳ sau st 578,273,033
3/ Thuế TNDN
- Chi phí trong kỳ giảm st 6,685,165,796 là do
+ Phân bổ lại CP lãi vay cho ctrinh A do đv đã điều chỉnh năm 2013 nhưng chưa điều chỉnh quyết toán thuế TNDN năm 2009 st 6,113,387,850
+ Loại CP tiền lương không phục vụ SXKD st 435,705,000
+ Loại CP khấu hao không phục vụ SXKD st 136,072,946
- Trừ lỗ đv hạch toán st 5,849,134,047
- Thu nhập chịu thuế tăng sau khi bù trừ lỗ st 6,685,165,796 - 5,849,134,047 = 836,081,749
-Thuế TNDN phải nộp tăng sau ktra tương ứng st 209,007,937
4/ Thuế TNDN từ chuyển nhượng BĐS:
Thuế TNDN từ chuyển nhượng BĐS tăng st 325,103,025 do đv chưa xác định thuế TNDN pntt
mong nhận đc sự giúp đỡ chỉ bảo của anh ạ!!!
Chào anh/ chị ! em đang có vấn đề về điều chỉnh sau quyết toán thuế, tháng 2 năm 2015 công ty em nhận được Biên bản và quyết định phạt của thuế như sau:
- Số thuế tăng thu qua kiểm tra : truy thu thuế TNDN 2 tỷ
- Số tiền phạt 3 tỷ
Em đã sd tk trung gian hạch toán là: Nợ 4211/3334 và N3334/111,112: 2 tỷ
Nợ811/3339 và N3339/111,112
tỷCòn từng năm từ 2009 đến 2013 dựa theo biên bản kiểm tra của thuế cùng với giải trình từng năm của thuếphải sử dụng tk trung gian nào để điều chỉnh và hạch toán như nào thì em không hiểu mong các ace giup em với ạ.
Cụ thể ở năm 2009 thuế giải trình nội dung chênh lệch năm 2009 là do:
1/Doanh Thu:
- DT BĐS tawg tổng st 16,255,151,210 do đv đã thu tiền nhà dân nhưng chưa kê khai tính thuế GTGT ( trong đó DT không chịu thuế GTGT 921,863,306; DT chịu thuế GTGT là 15,342,904
- DT tính thuế GTGT chênh lệch so với DT tính thuế TNDN là do phần DT tính thuế GTGT đoàn ktra tính từ T8 đến T12/2009, phần dt tính thuế TNDN đơn vị quyết toán từ T1 đến T12/2009
2/Thuế GTGT:
- Thuế GTGT đầu ra tăng st 1,534,228,791 là do như giải trình phần DT
- Thuế GTGT đầu vào không đc khấu trừ tổng st 52,057,603 là do thuế đầu vào của công trình không chịu thuế GTGT là 50,050,405, thuế GTGT đvào phân bổ chi phí QLDN cho DT không chịu thuế 2,007,198
-Thuế GTGT phải nộp sau ktra tăng st 1,008,013,360
- Giảm khấu trừ chuyển kỳ sau st 578,273,033
3/ Thuế TNDN
- Chi phí trong kỳ giảm st 6,685,165,796 là do
+ Phân bổ lại CP lãi vay cho ctrinh A do đv đã điều chỉnh năm 2013 nhưng chưa điều chỉnh quyết toán thuế TNDN năm 2009 st 6,113,387,850
+ Loại CP tiền lương không phục vụ SXKD st 435,705,000
+ Loại CP khấu hao không phục vụ SXKD st 136,072,946
- Trừ lỗ đv hạch toán st 5,849,134,047
- Thu nhập chịu thuế tăng sau khi bù trừ lỗ st 6,685,165,796 - 5,849,134,047 = 836,081,749
-Thuế TNDN phải nộp tăng sau ktra tương ứng st 209,007,937
4/ Thuế TNDN từ chuyển nhượng BĐS:
Thuế TNDN từ chuyển nhượng BĐS tăng st 325,103,025 do đv chưa xác định thuế TNDN pntt
mong nhận đc sự giúp đỡ chỉ bảo của anh ạ!!!
