Ðề: Điều Chỉnh Khai bổ xung.
Chào cả nhà!
cho mình hỏi cty mình từ đầu năm đến bây giờ kế toán kê khai thuế bị sai. mình điều chỉnh mà không khớp với số hiện tại phải kê khai trong tháng 7/2011 tháng 1 kê khai thiếu 01 hóa đơn đầu ra, tháng 02,3 quyên không đánh vào CT23 tháng 4 quyên không đánh vào chỉ tiêu đầu kỳ, tháng 5,6 đầu kỳ chuyển sang cũng sai. có bạn nào biết chỉ mình với.
Sai tháng nào bạn thực hiện điều chỉnh cho tháng đó.
Sai 6 tháng tức tháng nào cũng sai từ đầu năm thì thực hiện điều chỉnh cho cả 6 tháng - mỗi tháng tương đương 01 tờ khai 01/GTGT điều chỉnh & 01/KHBS giải trình bổ sung điều chỉnh.
Nguyên tắc thực hiện điều chỉnh : Thực hiện điều chỉnh trên PMHTKK 3.0
Trên PMHTKK 3.0 - không còn tồn tại dữ liệu cũ đã khai thuế của 6 tháng đầu năm => bắt buộc bạn phải lấy bản giấy đã được chụp dấu bởi CQ Thuế gõ lại lần lượt đầy đủ hồ sơ khai thuế của cả 6 tháng.
Tick vào ô khai thuế lần đầu để thực hiện.
Sau khi khai xong toàn bộ hs khai thuế của 6 tháng có sai sót => thực hiện khai điều chỉnh trên 01/GTGT bằng cách vào menu khai thuế GTGT => tick vào ô khai bổ sung lần...=> vào giao diện 01/GTGT khai bổ sung : Thực hiện kê khai điều chỉnh theo con số đúng thực tế phải kê khai cho từng tháng sai sót.
Thực hiện xong thì số liệu tự update qua 01/KHBS cho bạn.
Sau khi điều chỉnh xong : xác định kết quả điều chỉnh ảnh hưởng thế nào đến các chỉ tiêu trên 01/GTGT : làm tăng - giảm số thuế phải nộp, giảm số thuế được khấu trừ...vv...để thực hiện tiếp bước cuối cùng là phản ánh số liệu điều chỉnh qua 01/GTGT của tháng PHÁT HIỆN RA SAI SÓT(gọi tạm là tháng 7).
Tất nhiên phải xác định KQ điều chỉnh riêng từng tháng : Ví dụ - Nếu sau khi điều chỉnh tháng 1 => làm tăng số thuế phải nộp (tăng ở chỉ tiêu 40) => Nộp đủ toàn bộ tiền thuế và tiền phạt nộp chậm thuế vào NSNN => và ko phải phản ánh VAT điều chỉnh lên 01/GTGT của tháng bị sai sót(tháng7) => nếu phản ánh sẽ dẫn đến
sự trùng lặp vừa nộp thuế, vừa điều chỉnh tăng thuế phải nộp trên 01/GTGT tháng 7. Nên tuyệt đối : ko phản ánh ....!
Ví dụ : Sau khi điều chỉnh, giảm VAT phải nộp ở chỉ tiêu 40 trên 01/GTGT tháng sai sót => số tiền thuế đã nộp > số tiền thuế phải nộp => phần đã nộp thừa so với thực tế điều chỉnh sẽ được CQ Thuế tự động bù trừ với số thuế ps của kỳ thuế tiếp theo(nếu có) hoặc làm hồ sơ xin hoàn thuế(nếu muốn). Cũng lưu ý : Tuyệt đối ko phản ánh số VAT điều chỉnh lên chỉ tiêu điều chỉnh VAT tăng-giảm của 01/GTGT tháng phát hiện sai sót (tháng7).
Ví dụ nữa : Sau khi điều chỉnh, nếu ảnh hưởng tới chỉ tiêu số 43 : tăng giảm số thuế được khấu trừ => bắt buộc phải phản ánh số VAT điều chỉnh lên chỉ tiêu điều chỉnh tăng hoặc giảm VAT kỳ trước trên 01/GTGT của tháng phát hiện ra sai sót(tháng7)
Cũng xin lưu ý thêm 1 điều rằng : Bạn phải làm các bước như trên cho cả 6 kỳ thuế, tách bạch, riêng rẽ.
Đến khi phản ánh tổng VAT điều chỉnh trên 01/GTGT của chỉ tiêu điều chỉnh tăng - giảm VAT kỳ trước : Tổng cộng của các kỳ nếu liên quan tới việc thay đổi chỉ tiêu 43 trên 01/GTGT của những tháng sai sót.
Trong quá trình thực hiện, chỗ nào chưa rõ, bạn hoàn toàn có thể hỏi thêm !
6 ---------- Previous post was at 06:27 ----------
