điều chỉnh bút toán này ntn?

[Hiền Đăng]

Bạn em nhờ giải hộ cho 1 bài tập kiểm toán như thế này. Các bác giúp em với ạ.
Doanh nghiệp mua 1 TSCĐ, sử dụng cho bán hàng NG = 240tr, bắt đầu đưa vào sử dụng ngày 1/3. Tài sản này thuộc nhóm có tỷ lệ KH 12%/năm. Kế toán không ghi tăng TSCĐ mà hạch toán vào chi phí trả trước sau đó phân bổ trong 10tháng, đến tháng 12 thì hết.
Việc hạch toná này ảnh hưởng j đến báo cáo? Và điều chỉnh như thế nào ạ?

 

[nguyetdn87]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

vậy thì bạn cứ ghi vào nợ tk242/co tk 111;112 or các tk khác .mối tháng phân bổ ghi nợtk641/có tk 242/240triệu/10.điều đó không ảnh hưởng gì đến báo cáo đâu

 

[Hiền Đăng]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

vậy thì bạn cứ ghi vào nợ tk242/co tk 111;112 or các tk khác .mối tháng phân bổ ghi nợtk641/có tk 242/240triệu/10.điều đó không ảnh hưởng gì đến báo cáo đâu

Nhưng nó vẫn làm ảnh hưởng bảng cân đối kế toán mà bác? Nó làm TSCĐ giảm đi mà.?

 

[minhhai_LA]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Việc hạch toán sai như vậy ảnh hưởng đến chỉ tiêu của BCTC : TSCD thiếu 240 triệu, hao mòn TSCD thiếu 24 triệu (240triệu x 12% năm x 10 /12tháng). Lợi nhuận chưa phân phối giảm :216 triệu (240 triệu - 24 triệu). Bạn điều chỉnh lại đúng bản chất nghiệp vụ phát sinh là được. Mua TSCD ghi tăng TSCD và ghi tăng nguồn hình thành TSCD, hàng tháng trích khấu hao theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí bán hàng (vì TSCD này sử dụng ở bộ phận bán hàng).

 

[tuongkaka]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Việc hạch toán sai như vậy ảnh hưởng đến chỉ tiêu của BCTC : TSCD thiếu 240 triệu, hao mòn TSCD thiếu 24 triệu (240triệu x 12% năm x 10 /12tháng). Lợi nhuận chưa phân phối giảm :216 triệu (240 triệu - 24 triệu). Bạn điều chỉnh lại đúng bản chất nghiệp vụ phát sinh là được. Mua TSCD ghi tăng TSCD và ghi tăng nguồn hình thành TSCD, hàng tháng trích khấu hao theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí bán hàng (vì TSCD này sử dụng ở bộ phận bán hàng).

Mình cũng đồng ý với bạn

 

[Ma_Non]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Việc hạch toán sai như vậy ảnh hưởng đến chỉ tiêu của BCTC : TSCD thiếu 240 triệu, hao mòn TSCD thiếu 24 triệu (240triệu x 12% năm x 10 /12tháng). Lợi nhuận chưa phân phối giảm :216 triệu (240 triệu - 24 triệu). Bạn điều chỉnh lại đúng bản chất nghiệp vụ phát sinh là được. Mua TSCD ghi tăng TSCD và ghi tăng nguồn hình thành TSCD, hàng tháng trích khấu hao theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí bán hàng (vì TSCD này sử dụng ở bộ phận bán hàng).

Sao lơị nhuận chưa phân phối lại giảm được hả bạn?
vì tài sản này vẫn được phân bổ vào tài khoản chi phí trong vòng 10 tháng cơ mà(N641/C142), do vậy nó không làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp, mà chỉ làm thay đổi cơ cấu tài sản - nguồn vốn mà thui!
Lẽ ra mua tài sản này về làm tăng 211, 214 khi trích khấu hao và tăng 411 đồng thời làm giảm tài khoản nguồn và tài khoản 111,112. Nhưng Thay vào đó, kế toán cho vào 142 Thì làm tài khoản này tăng, Tiền giảm còn tài khoản 411, tài khoản nguồn và 211, 214 thì không thay đổi!
Như vậy, Thay vì quan hệ tài sản tăng, nguồn vốn tăng.=>Bảng cân đối kế toán - Tài sản và nguồn vốn đều tăng lên 240 tr do ảnh hưởng của nghiệp vụ này.
Thì ở đây lại là quan hệ tài sản tăng, tài sản giảm.=> Bảng cân đối kế toán - Tài sản và nguồn vốn không thay đổi do nghiệp vụ này.

 

[Hiền Đăng]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Nghĩa là nó chỉ ảnh hưởng đến bảng cân đối tài khoản thôi ạ? Nó có ảnh hưởng j đến báo cáo kết quả kinh doanh ko các pác?
Vì DN mua TSCĐ sử dụng cho bán hàng mà. => Thì lúc đó chi phí bán hàng sẽ tắng lên chứ ạ? => Sẽ ảnh hưởng đến bc kết quả kd.
Em nghĩ thế, ko bit có đúng ko?

 

[lat dat]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

đúng rồi nó ảnh hưởng chứ sao ko? bạn hãy ghi bút toán dảo của bút toán mà kế toán đã định khoản vào chi phí trả trước và định khoản lại bình thường như một bút toán mua TSCĐ thôi
-----------------------------------------------------------------------------------------
đúng rồi nó ảnh hưởng chứ sao ko? bạn hãy ghi bút toán dảo của bút toán mà kế toán đã định khoản vào chi phí trả trước và định khoản lại bình thường như một bút toán mua TSCĐ thôi[/QUOTE]

 

[Hoadongnoi]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Ma_non lợi nhuận chưa phân phối giảm vì người đó trích chi phí có 10 tháng nhưng ts này phải khấu hao 8 năm lận.Nó còn ảnh hưởng đến nhiều tài khoản khác, nói chung là phản ánh không đúng bản chất của nghiệp vụ. Nên điều chỉnh theo bút toán đảo
Thân!

 

[CHT]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Bạn em nhờ giải hộ cho 1 bài tập kiểm toán như thế này. Các bác giúp em với ạ.
Doanh nghiệp mua 1 TSCĐ, sử dụng cho bán hàng NG = 240tr, bắt đầu đưa vào sử dụng ngày 1/3. Tài sản này thuộc nhóm có tỷ lệ KH 12%/năm. Kế toán không ghi tăng TSCĐ mà hạch toán vào chi phí trả trước sau đó phân bổ trong 10tháng, đến tháng 12 thì hết.
Việc hạch toná này ảnh hưởng j đến báo cáo? Và điều chỉnh như thế nào ạ?

Nếu hạch toán đúng!
Nợ 211: 240 tr
Nợ 133: 24 Tr
Có 331: 264 tr
KHấu hao đến hết T12
Nợ 641: 240 tr*12%/12tháng*10 tháng = 24 Tr
Có 214: 24 tr

Đơn vị đang hạch toán
Nợ 153: 240 tr
Nợ 133: 240 tr
Có 331: 264 tr
Phân bổ vào 142:
Nợ 142: 240 tr
Có 153: 240 tr
Phân bổ đến hết T12
Nợ 641: 240 tr
Có 142: 240 tr

Theo đó: Bút toán điều chỉnh:
Nợ 211: 240 tr
Có 214: 24 tr
Có 641: 216 tr
=> Đơn vị đang phản ánh quá vào CP bán hàng 1 khoản: 216 tr...(Trốn thuế nhá há há)

 

[Hiền Đăng]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Việc hạch toán sai như vậy ảnh hưởng đến chỉ tiêu của BCTC : TSCD thiếu 240 triệu, hao mòn TSCD thiếu 24 triệu (240triệu x 12% năm x 10 /12tháng). Lợi nhuận chưa phân phối giảm :216 triệu (240 triệu - 24 triệu). Bạn điều chỉnh lại đúng bản chất nghiệp vụ phát sinh là được. Mua TSCD ghi tăng TSCD và ghi tăng nguồn hình thành TSCD, hàng tháng trích khấu hao theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí bán hàng (vì TSCD này sử dụng ở bộ phận bán hàng).

Co em hỏi thêm 1 tí nha, thế lợi nhuận chưa phân phối giảm thì lúc đó thuế và các khoản phải nộp khác có thay đỏi j ko ạ? Có cần điều chỉnh bút toán cho Thuế nữa ko?

 

[CHT]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Co em hỏi thêm 1 tí nha, thế lợi nhuận chưa phân phối giảm thì lúc đó thuế và các khoản phải nộp khác có thay đỏi j ko ạ? Có cần điều chỉnh bút toán cho Thuế nữa ko?

Có điều chỉnh thuế nhe!
Nợ 8211: 216 tr * thuế suất
Có 333:216 tr * thuế suất

 

[elephant]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Bạn hoàn toàn có thể ghi nhận toàn bộ chi phí trên vào trong năm tài khóa.
Quyết định 206 chỉ nêu ra hướng dẫn thôi không bắt buộc làm theo.
Nhưng khi bạn làm quyết toán thuế bạn cần tính thuế hoãn lại do quan điểm khác biệt về thời gian giữa đơn vị và thuế.
Nói chung nếu bạn có thể làm theo QĐ 206 là tôt nhất tránh lằng nhằng về sau khi quyết toán.

 

[quenha]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

đúng rồi mình đồng ý với ý kiến của CHT, hạch toán vào chi phí trả trước ngắn hạn là chưa hợp lý roài, bạn phải điều chỉnh lại.

 

[CHT]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Bạn hoàn toàn có thể ghi nhận toàn bộ chi phí trên vào trong năm tài khóa.
Quyết định 206 chỉ nêu ra hướng dẫn thôi không bắt buộc làm theo.
Nhưng khi bạn làm quyết toán thuế bạn cần tính thuế hoãn lại do quan điểm khác biệt về thời gian giữa đơn vị và thuế.
Nói chung nếu bạn có thể làm theo QĐ 206 là tôt nhất tránh lằng nhằng về sau khi quyết toán.

Theo chuẩn mực kế toán số 03 TSCĐ HH: NG > 10tr, time sử dụng hữu ích > 1 năm! Vậy ko tùy tiện ghi vào 142 phẩn bổ hết vào CP dc

 

[Hiền Đăng]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Nếu hạch toán đúng!
Nợ 211: 240 tr
Nợ 133: 24 Tr
Có 331: 264 tr
KHấu hao đến hết T12
Nợ 641: 240 tr*12%/12tháng*10 tháng = 24 Tr
Có 214: 24 tr

Đơn vị đang hạch toán
Nợ 153: 240 tr
Nợ 133: 240 tr
Có 331: 264 tr
Phân bổ vào 142:
Nợ 142: 240 tr
Có 153: 240 tr
Phân bổ đến hết T12
Nợ 641: 240 tr
Có 142: 240 tr

Theo đó: Bút toán điều chỉnh:
Nợ 211: 240 tr
Có 214: 24 tr
Có 641: 216 tr
=> Đơn vị đang phản ánh quá vào CP bán hàng 1 khoản: 216 tr...(Trốn thuế nhá há há)

Cái chỗ màu đỏ, em định cho vào TK 421 liệu có ổn không ạ? Vì đây nó ảnh hưởng tới bảng cân đối kế toán, Tổng TS giảm => Tổng Nguồn vốn giảm =>lợi nhuận chưa phân phối giảm thì fải điều chỉnh lại nó chứ ạ?

 

[CHT]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Cái chỗ màu đỏ, em định cho vào TK 421 liệu có ổn không ạ? Vì đây nó ảnh hưởng tới bảng cân đối kế toán, Tổng TS giảm => Tổng Nguồn vốn giảm =>lợi nhuận chưa phân phối giảm thì fải điều chỉnh lại nó chứ ạ?

ok! Nếu "sự kiện này phát sinh sau ngày khóa sổ" đã phân phối hết lợi nhuận rùi thì bạn cho vào 421 tăng nó lên
Còn nếu vẫn ở trong kỳ,hay T1 năm 09 bạn phát hiện ra mà chưa làm báo cáo thì chỉnh thằng vào 641 rùi xác định KQKD tự động sẽ làm 421 tăng lên tương ứng!

 

[Hiền Đăng]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Bjo thì em hiểu ra rùi. Thế em làm theo như thế này thì có đúng ko các bác nhé:

* Ảnh hưởng tới báo cáo kqkd:
Chi phí bán hàng tăng: 240 - (240 x 12% x 10/12) = 216 tr
=> TN thuần giảm: 216 tr
=> Thuế TN giảm: 216 x 28% = 60,48 tr
=> TN sau thuế giảm: 155,52 tr

* Ảnh hưởng Bảng cân đối kế toán:
TSCD giảm : 240 tr
Hao mòn giảm : 24 tr
=> Tổng TS giảm 216tr
Thuế và các khoản phải nộp NS giảm: 60,48tr
=> Lợi nhuận chưa phân phối giảm: 155.52 tr
=> Tổng nguồn vốn giảm : 216tr

Điều chỉnh:
a) Nợ TK 211 : 240
Có TK 214: 24
Có TK 421: 216

b) Điều chỉnh thuế TN fair nộp:
Nợ Tk 421: 216
Có TK 3334: 216

 

[CHT]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Bjo thì em hiểu ra rùi. Thế em làm theo như thế này thì có đúng ko các bác nhé:

* Ảnh hưởng tới báo cáo kqkd:
Chi phí bán hàng tăng: 240 - (240 x 12% x 10/12) = 216 tr
=> TN thuần giảm: 216 tr
=> Thuế TN giảm: 216 x 28% = 60,48 tr
=> TN sau thuế giảm: 155,52 tr

* Ảnh hưởng Bảng cân đối kế toán:
TSCD giảm : 240 tr
Hao mòn giảm : 24 tr
=> Tổng TS giảm 216tr
Thuế và các khoản phải nộp NS giảm: 60,48tr
=> Lợi nhuận chưa phân phối giảm: 155.52 tr
=> Tổng nguồn vốn giảm : 216tr

Điều chỉnh:
a) Nợ TK 211 : 240
Có TK 214: 24
Có TK 421: 216

b) Điều chỉnh thuế TN fair nộp:
Nợ Tk 421: 216
Có TK 3334: 216

Bôi đỏ là sai rùi! nhầm nhọt rùi! Thuế phải nộp thì 216 tr * thuế suất

 

[Hiền Đăng]

Ðề: điều chỉnh bút toán này ntn?

Bôi đỏ là sai rùi! nhầm nhọt rùi! Thuế phải nộp thì 216 tr * thuế suất

uh nhi, em quên mất. Cảm ơn các bác nha!