a. Số dư đầu kỳ của một số TK :
- TK 152 A: 420tr Chi tiết : 14.000kg
- TK 152 B : 20 tr Chi tiết : 2.000kg
- TK 334 : 30tr ( Dư Có)
b. Trong kỳ các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1. Thanh lý 1 TSCDHH nguyên giá 120tr, đã khấu hao đủ . tiền mặt thu qua thanh lý 22tr ( giá có thuế), thuế GTGT 10%. Các khoản CP về thanh lý hết 2,5tr , đã trả bằng TM.
2. Thu được khoản TM từ KH bồi thường hợp đồng : 0,3tr
3. Mua 6.000kg vl A nhập kho, đơn giá mua 30.000đ/kg ( chưa có thuế) thuế GTGT 10%; nhập 3.000kg VL B, đơn giá mua 10.000đ/kg ( chưa có thuế) thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho nhà cung cấp.
CPVC cả 2 thứ vật liệu trên hết 0,63tr ( giá có thuế), thuế GTGT 5% đã thanh toán bằng tiền TƯ.
4. Dùng TGNH thanh toán số còn nợ ng bán của nv3 sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng là 0,2tr.
5. Xuất 18.000kg VL A dùng để chế tạo : 50 SP X
Xuất 700 kg VL B. trong đó dùng cho:
a. Quản lý PXSX : 300 kg
b. BPBH : 200kg
c. QLDN : 200kg
6. Xuất 1 số CCDC dùng cho QLPX SX : 24tr ( loại phân bổ 50%)
7. Tiền lương phải trả trong kỳ:
- Tiền lương CNSX SP X : 150tr
- Nhân viên QLPX : 30tr
- BPBH : 40tr
- BPQLDN : 50tr
8. Trích BHXH, BHYT,KPCĐ trên tiền lương trả trong kỳ theo chế độ quy định, tính cho các đối tượng có liên quan.
9. Thực chi BHXH cho CNV 3,2tr
10. Trích quỹ khen thưởng để chi thưởng cho CNV : 10tr
11. Dùng TM thanh toán toàn bộ số còn phải trả cho CNV lúc cuối kỳ
12. Trích khấu hao TSCĐ trong kỳ 26tr. Trong đó tính cho:
- CPQLPX : 15tr
- CPBH : 4tr
- CPQLDN : 7tr
13. Tiền điện phải trả trong kỳ cho cty điện lực 33tr ( giá có thuế) thuế GTGT 10%. Trong đó phân bổ cho:
- CPQLPX : 70%
- CPBH : 10%
- CPQLDN : 20%
14. Các khoaản chi bằng TM hết 6,672tr. Trong đó tính cho:
- CPQLPX : 4,788tr
- CPBH : 0,392tr
- CPQLDN : 1,492 tr
15. Nhập kho số TP X hoàn thành. Biết rằng spdd
- Đầu kỳ X = 0 và cuối kỳ X = 10 SP
16. Xuất bán 40 sp X giá bán : 30tr / sp X. thuế GTGT 10%, người mua còn mắc nợ
17. Người mua đã thanh toán số nợ về SPX bằng TM, sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 0,3tr
18. Cuối kỳ kế toán đã xd kết quả hdkd và tíh thuế TNDN tạm phải nộp
- Hạch toán hàng tồn kho theo pp kktx
- Tính thuế GTGT theo pp khấu trừ
- Vl xuất tính theopp bình quân
- Sp dd X có mức độ hoàn thành 50%.
- Thuế suất thuế TNDN 25%
---------- Post added at 06:27 AM ---------- Previous post was at 06:26 AM ----------
Em đang lấn cấn ở chỗ đánh giá sp dở dang ,ko bjk theo cpnvltt hay là theo mức độ hoàn thành???
- TK 152 A: 420tr Chi tiết : 14.000kg
- TK 152 B : 20 tr Chi tiết : 2.000kg
- TK 334 : 30tr ( Dư Có)
b. Trong kỳ các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1. Thanh lý 1 TSCDHH nguyên giá 120tr, đã khấu hao đủ . tiền mặt thu qua thanh lý 22tr ( giá có thuế), thuế GTGT 10%. Các khoản CP về thanh lý hết 2,5tr , đã trả bằng TM.
2. Thu được khoản TM từ KH bồi thường hợp đồng : 0,3tr
3. Mua 6.000kg vl A nhập kho, đơn giá mua 30.000đ/kg ( chưa có thuế) thuế GTGT 10%; nhập 3.000kg VL B, đơn giá mua 10.000đ/kg ( chưa có thuế) thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho nhà cung cấp.
CPVC cả 2 thứ vật liệu trên hết 0,63tr ( giá có thuế), thuế GTGT 5% đã thanh toán bằng tiền TƯ.
4. Dùng TGNH thanh toán số còn nợ ng bán của nv3 sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng là 0,2tr.
5. Xuất 18.000kg VL A dùng để chế tạo : 50 SP X
Xuất 700 kg VL B. trong đó dùng cho:
a. Quản lý PXSX : 300 kg
b. BPBH : 200kg
c. QLDN : 200kg
6. Xuất 1 số CCDC dùng cho QLPX SX : 24tr ( loại phân bổ 50%)
7. Tiền lương phải trả trong kỳ:
- Tiền lương CNSX SP X : 150tr
- Nhân viên QLPX : 30tr
- BPBH : 40tr
- BPQLDN : 50tr
8. Trích BHXH, BHYT,KPCĐ trên tiền lương trả trong kỳ theo chế độ quy định, tính cho các đối tượng có liên quan.
9. Thực chi BHXH cho CNV 3,2tr
10. Trích quỹ khen thưởng để chi thưởng cho CNV : 10tr
11. Dùng TM thanh toán toàn bộ số còn phải trả cho CNV lúc cuối kỳ
12. Trích khấu hao TSCĐ trong kỳ 26tr. Trong đó tính cho:
- CPQLPX : 15tr
- CPBH : 4tr
- CPQLDN : 7tr
13. Tiền điện phải trả trong kỳ cho cty điện lực 33tr ( giá có thuế) thuế GTGT 10%. Trong đó phân bổ cho:
- CPQLPX : 70%
- CPBH : 10%
- CPQLDN : 20%
14. Các khoaản chi bằng TM hết 6,672tr. Trong đó tính cho:
- CPQLPX : 4,788tr
- CPBH : 0,392tr
- CPQLDN : 1,492 tr
15. Nhập kho số TP X hoàn thành. Biết rằng spdd
- Đầu kỳ X = 0 và cuối kỳ X = 10 SP
16. Xuất bán 40 sp X giá bán : 30tr / sp X. thuế GTGT 10%, người mua còn mắc nợ
17. Người mua đã thanh toán số nợ về SPX bằng TM, sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 0,3tr
18. Cuối kỳ kế toán đã xd kết quả hdkd và tíh thuế TNDN tạm phải nộp
- Hạch toán hàng tồn kho theo pp kktx
- Tính thuế GTGT theo pp khấu trừ
- Vl xuất tính theopp bình quân
- Sp dd X có mức độ hoàn thành 50%.
- Thuế suất thuế TNDN 25%
---------- Post added at 06:27 AM ---------- Previous post was at 06:26 AM ----------
Em đang lấn cấn ở chỗ đánh giá sp dở dang ,ko bjk theo cpnvltt hay là theo mức độ hoàn thành???
