Xin chào mọi người. mình có một vấn đề về chênh lệch tỷ giá muốn nhờ mọi người giải đáp giúp
Công ty mình mới thành lập và có tài khoản tiền gửi ngân hàng là USD. cuối năm theo mình biết thì phải đánh giá lại khoản tiền gửi theo tỷ giá tại thời điểm lập BCTC. Giả sử số dư tài khoản tiền gửi NH cuối năm công ty mình là 100.000usd tỷ giá hạch toán là 20.900. tỷ giá đánh giá lại cuối năm là 21.030 như vậy lãi chênh lệch là 13.000.000vnđ. giờ mình không biết là xử lý khoản chênh lệch nay thế nào đúng nhất?
1. Theo mình tìm hiểu chuẩn mực kế toán và thông tư 130/2008 thì hạch toán như sau:
Nợ TK 1122: 13.000.000
Có TK 413: 13.000.000
Sau đó làm bút toán kết chuyển sang doanh thu hoạt động tài chính như sau:
Nợ TK 413: 13.000.000
Có TK 515: 13.000.000
Nếu hạch toán như vậy thì khi tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thì khoản lãi này lại bị loại tại mục B21 trong mẫu 03/TNDN như vậy đánh giá khoản ngoại tệ và hạch toán doanh thu 515 là vô nghĩa(cũng tương tự với khoản lỗ kết chuyển sang 635 cũng bị loại chi phí ở mục B14)
2. Còn theo thông tư 201/2009 thì với các khoản gốc ngoại tệ như tiền mặt, tiền gửi, các khoản nợ phải thu, phải trả ngắn hạn (dưới 1 năm) thì cuối năm đánh giá lại phần chênh lệch hạch toán vào TK 413 và để số dư trên BCTC sang đầu năm hạch toán ngược lại để xoá số dư.
31/12 hạch toán
Nợ TK 1122: 13.000.000
Có TK 413: 13.000.000
Sang 01/01 thì hạch toán lại
Nợ TK 413: 13.000.000
Có TK 1122: 13.000.000
Như vậy giờ mình phải làm thế nào cho đúng đây, có ai biết chỉ giúp mình với. Mình cảm ơn nhiều!
Công ty mình mới thành lập và có tài khoản tiền gửi ngân hàng là USD. cuối năm theo mình biết thì phải đánh giá lại khoản tiền gửi theo tỷ giá tại thời điểm lập BCTC. Giả sử số dư tài khoản tiền gửi NH cuối năm công ty mình là 100.000usd tỷ giá hạch toán là 20.900. tỷ giá đánh giá lại cuối năm là 21.030 như vậy lãi chênh lệch là 13.000.000vnđ. giờ mình không biết là xử lý khoản chênh lệch nay thế nào đúng nhất?
1. Theo mình tìm hiểu chuẩn mực kế toán và thông tư 130/2008 thì hạch toán như sau:
Nợ TK 1122: 13.000.000
Có TK 413: 13.000.000
Sau đó làm bút toán kết chuyển sang doanh thu hoạt động tài chính như sau:
Nợ TK 413: 13.000.000
Có TK 515: 13.000.000
Nếu hạch toán như vậy thì khi tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thì khoản lãi này lại bị loại tại mục B21 trong mẫu 03/TNDN như vậy đánh giá khoản ngoại tệ và hạch toán doanh thu 515 là vô nghĩa(cũng tương tự với khoản lỗ kết chuyển sang 635 cũng bị loại chi phí ở mục B14)
2. Còn theo thông tư 201/2009 thì với các khoản gốc ngoại tệ như tiền mặt, tiền gửi, các khoản nợ phải thu, phải trả ngắn hạn (dưới 1 năm) thì cuối năm đánh giá lại phần chênh lệch hạch toán vào TK 413 và để số dư trên BCTC sang đầu năm hạch toán ngược lại để xoá số dư.
31/12 hạch toán
Nợ TK 1122: 13.000.000
Có TK 413: 13.000.000
Sang 01/01 thì hạch toán lại
Nợ TK 413: 13.000.000
Có TK 1122: 13.000.000
Như vậy giờ mình phải làm thế nào cho đúng đây, có ai biết chỉ giúp mình với. Mình cảm ơn nhiều!
