Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

[MinhLanHuong]

Chào A C E trên diễn đàn.
Mình có 1 vấn đề :
Năm 2012 kết quả kinh doanh bên mình lỗ : 63.230.110 đ (TK 4211)
Thế số lỗ này có được chuyển sang năm 2013 ko.
( Công ty mình thành lập năm 2012)

 

[chudinhxinh]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Đầu năm 2013:
Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối
Nợ 4211/ có 4212=63.230.110
Số lỗ này được chuyển tối đa 5 năm từ năm 2013=> 2017
Nếu năm 2013 lãi thì số lỗ tối đa được chuyển = 63.230.110
Ví dụ năm 2013 lãi 100 triệu => quyết toán thuế TNDN năm 2013 chọn thêm phụ lục chuyển lỗ: 03-2A số lỗ tối đa được chuyển =63.230.110

= > năm 2013 lãi =100.000.000-63.230.110= 36.769.890
Thuế TNDN = 36.769.890 X 25%= 9.192.473

Trường hợp nếu 2013 lỗ thì ko cần làm phụ lục chuyển lỗ: 03-2A, doanh nghiệp chỉ chuyển lỗ khi làm ăn có lãi
Căn cứ pháp lý tư vấn:

THÔNG TƯ​

Số: 123/2012/TT-BTC Hà Nội, ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
Ví dụ 10: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 11: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2011 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.

 

[hoaketoanhp]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Cảm ơn chudinhxinh đã trả lời rất chu đáo. Tôi cũng đang gặp phải vấn đề giống ChuLanHuong. Tiện đây, liệu tôi có hỏi thêm chudinhxinh một vấn đề nữa không? Vì đó là chủ đề khác: Công ty tôi có 1 hóa đơn của Công ty ngừng hoạt động, hóa đơn tháng 12/2012, trị giá cả VAT là 12 triệu, hàng hóa: màn hình LCD cho máy công nghiệp. Cán bộ thuế gọi điện nói phải hủy hóa đơn đó đi, chậm thì sẽ bị phạt. Công ty tôi đã làm tờ khai bổ sung, báo hủy hóa đơn đó vào tháng 9/2013. Nhưng vào tháng 1/2013, Công ty tôi đã xuất bán hết số hàng đó rồi, xuất bán cho 2 đơn vị. Nếu hủy hóa đơn đó đi rồi thì hàng hóa đó Cty tôi có bị coi là xuất khống không ? Hjc. Chúng tôi đã phải làm lại BCTC, Quyết toán thuế TNDN, chịu 100% số thuế TNDN trên phần lãi bán ra của hàng hóa đó. Nhưng bây giờ thì hàng không có chứng từ nhập mà xuất hóa đơn bán thì giải quyết như thế nào đây. Mong bác giải tỏa cho e khúc mắc này !

 

[hoaketoanhp]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Đầu năm 2013:
Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối
Nợ 4211/ có 4212=63.230.110
Số lỗ này được chuyển tối đa 5 năm từ năm 2013=> 2017
Nếu năm 2013 lãi thì số lỗ tối đa được chuyển = 63.230.110
Ví dụ năm 2013 lãi 100 triệu => quyết toán thuế TNDN năm 2013 chọn thêm phụ lục chuyển lỗ: 03-2A số lỗ tối đa được chuyển =63.230.110

= > năm 2013 lãi =100.000.000-63.230.110= 36.769.890
Thuế TNDN = 36.769.890 X 25%= 9.192.473

Trường hợp nếu 2013 lỗ thì ko cần làm phụ lục chuyển lỗ: 03-2A, doanh nghiệp chỉ chuyển lỗ khi làm ăn có lãi
Căn cứ pháp lý tư vấn:

THÔNG TƯ​

Số: 123/2012/TT-BTC Hà Nội, ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
Ví dụ 10: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 11: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2011 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.

Nếu năm 2013 lãi =40.000.000-63.230.110= -23.230.110 thì có được báo lỗ 23.230.110 sang năm 2014 không vậy bác ?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Năm 2012 lỗ =-63.230.110
Nếu năm 2013 lãi =40.000.000
Nếu năm 2013 lãi thì số lỗ tối đa được chuyển = 40.000.000
Quyết toán thuế TNDN năm 2013 chọn thêm phụ lục chuyển lỗ: 03-2A số lỗ tối đa được chuyển =40.000.000

= > Khi quyết toán thuế TNDN năm 2013 Quyết toán thuế bạn vấn lỗ =40.000.000-63.230.110= -23.230.110 => Doanh nghiệp ko phải nộp thuế TNDN và được tiếp tực chuyển lỗ cho các năm tiếp theo nếu có lời
Đầu năm 2014:
Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối:
Nợ 4212/ có 4211=40.000.000 ( số liệu đầu năm được kết chuyển Nợ TK 4211=-63.230.110 năm nay lãi được bổ sung =40.000.000 => bù trừ lẫn nhau 4211 vẫn còn lỗ =40.000.000-63.230.110= -23.230.110 số lỗ này được phép kết chuyển đến hết năm 2017

Nếu năm 2013 lãi =40.000.000-63.230.110= -23.230.110 thì có được báo lỗ 23.230.110 sang năm 2014 không vậy bác ?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Bên bạn không cần phải hủy gì cả:
Bạn xuất trình các chứng từ sau: để chứng mình là nghiệp vụ đó đã xảy ra và đã hoàn thành tại thời điểm tháng 12/2012
-Hợp động giao dịch
-Hóa đơn GTGT
-Biên bản giao hàng, hoặc phiếu xuất kho bên bán
-Chứng từ phiếu chi tiền hoặc nếu chuyển khoản là Ủy nhiệm chi, có phiếu thu bên bán càng tốt
-Thanh lý hợp đồng
………………………………..
= > Nay công ty kia ngừng hoạt động => cơ quan thuế cưỡng chế doanh nghiệp bạn thi hành và ko chấp nhận đó là chi phí hợp lý thì: đây vẫn là chi phí kế toán được phép hoạch toán bình thường trên sổ sách kế toán theo đúng chuẩn mực kế toán nhưng với thuế lại ko được chấp thuận là chi phí hợp lý được trừ khi quyết toán thuế TNDN NĂM

Cơ quan thuế yêu cầu bạn làm biên bản hủy vậy ai là người sẽ ký biên bản hủy vì công ty kia đã bỏ trốn=> thuế yêu cầu bạn làm biên bản hủy là vô lý hết sức


Về VAT:
- Làm bản giải trình
- Làm bản KHBS điều chỉnh giảm số thuế GTGT 1331 được khấu trừ xuống

Phần chi phí + thuế GTGT bị loại thì :
Phần thuế TNDN: không cần làm lại sổ sách + báo cáo tài chính mà chỉ cần làm tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN năm 2012 là đủ: vì xem tờ hóa đơn đầu vào đó hoặc khoản chi đó là: Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định. Nếu bị xuất toán mà thôi


Khi làm quyết toán thuế TNDN bổ sung năm 2012 phải loại trừ phần chi phí hóa đơn này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

= > nếu phát sinh thuế TNDN phải đóng thì = Thuế TNDN phát sinh sau chỉnh sửa +
Số tiền phạt chậm nộp =Số tiền thuế chậm nộpx 0,05%xSố ngày chậm nộp tiền thuế

Số thuế TNDN phai nộp bô sung:
Nợ 4211/ có 3334
Nợ 3334/ có 111,112
Số tiên phạt nộp chậm này đóng trong năm 2013 nên:
Khoản tiền phạt:
Nợ 811/ có 3339=?
Nộp phạt:
Nợ 3339/ có 111=?
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí phạt này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421 trên bảng cân đối kế toán năm sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: 03-1A_TNDN

Các căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.

Cảm ơn chudinhxinh đã trả lời rất chu đáo. Tôi cũng đang gặp phải vấn đề giống ChuLanHuong. Tiện đây, liệu tôi có hỏi thêm chudinhxinh một vấn đề nữa không? Vì đó là chủ đề khác: Công ty tôi có 1 hóa đơn của Công ty ngừng hoạt động, hóa đơn tháng 12/2012, trị giá cả VAT là 12 triệu, hàng hóa: màn hình LCD cho máy công nghiệp. Cán bộ thuế gọi điện nói phải hủy hóa đơn đó đi, chậm thì sẽ bị phạt. Công ty tôi đã làm tờ khai bổ sung, báo hủy hóa đơn đó vào tháng 9/2013. Nhưng vào tháng 1/2013, Công ty tôi đã xuất bán hết số hàng đó rồi, xuất bán cho 2 đơn vị. Nếu hủy hóa đơn đó đi rồi thì hàng hóa đó Cty tôi có bị coi là xuất khống không ? Hjc. Chúng tôi đã phải làm lại BCTC, Quyết toán thuế TNDN, chịu 100% số thuế TNDN trên phần lãi bán ra của hàng hóa đó. Nhưng bây giờ thì hàng không có chứng từ nhập mà xuất hóa đơn bán thì giải quyết như thế nào đây. Mong bác giải tỏa cho e khúc mắc này !

 

[hoaketoanhp]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Bên bạn không cần phải hủy gì cả:
Bạn xuất trình các chứng từ sau: để chứng mình là nghiệp vụ đó đã xảy ra và đã hoàn thành tại thời điểm tháng 12/2012
-Hợp động giao dịch
-Hóa đơn GTGT
-Biên bản giao hàng, hoặc phiếu xuất kho bên bán
-Chứng từ phiếu chi tiền hoặc nếu chuyển khoản là Ủy nhiệm chi, có phiếu thu bên bán càng tốt
-Thanh lý hợp đồng
………………………………..
= > Nay công ty kia ngừng hoạt động => cơ quan thuế cưỡng chế doanh nghiệp bạn thi hành và ko chấp nhận đó là chi phí hợp lý thì: đây vẫn là chi phí kế toán được phép hoạch toán bình thường trên sổ sách kế toán theo đúng chuẩn mực kế toán nhưng với thuế lại ko được chấp thuận là chi phí hợp lý được trừ khi quyết toán thuế TNDN NĂM

Cơ quan thuế yêu cầu bạn làm biên bản hủy vậy ai là người sẽ ký biên bản hủy vì công ty kia đã bỏ trốn=> thuế yêu cầu bạn làm biên bản hủy là vô lý hết sức


Về VAT:
- Làm bản giải trình
- Làm bản KHBS điều chỉnh giảm số thuế GTGT 1331 được khấu trừ xuống

Phần chi phí + thuế GTGT bị loại thì :
Phần thuế TNDN: không cần làm lại sổ sách + báo cáo tài chính mà chỉ cần làm tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN năm 2012 là đủ: vì xem tờ hóa đơn đầu vào đó hoặc khoản chi đó là: Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định. Nếu bị xuất toán mà thôi


Khi làm quyết toán thuế TNDN bổ sung năm 2012 phải loại trừ phần chi phí hóa đơn này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

= > nếu phát sinh thuế TNDN phải đóng thì = Thuế TNDN phát sinh sau chỉnh sửa +
Số tiền phạt chậm nộp =Số tiền thuế chậm nộpx 0,05%xSố ngày chậm nộp tiền thuế

Số thuế TNDN phai nộp bô sung:
Nợ 4211/ có 3334
Nợ 3334/ có 111,112
Số tiên phạt nộp chậm này đóng trong năm 2013 nên:
Khoản tiền phạt:
Nợ 811/ có 3339=?
Nộp phạt:
Nợ 3339/ có 111=?
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí phạt này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421 trên bảng cân đối kế toán năm sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: 03-1A_TNDN

Các căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.

Em đã chỉnh lại bài sáng nay em hỏi bác. Bỏ đi được nhưng lơ mơ không nên hỏi.
Hiện nay e đã làm bản giải trình, làm bản KHBS điều chỉnh giảm số thuế GTGT 1331 được khấu trừ xuống. Thuế GTGT bên em vào tháng làm kê khai bổ sung còn dương hơn 3 triệu nên Công ty em không phải nộp thêm thuế GTGT. Về phần TNDN thì năm trước Công ty em báo lỗ 14.575.272, mua lô hàng trên giá chưa thuế là 10.909.091. E đưa vào mục B4 như bác hướng dẫn thì số lỗ năm 2012 của e chỉ còn là 3.666.181
Năm nay Công ty e làm ăn có tí lãi, e sẽ chuyển lỗ sang.
Còn về phần hóa đơn đỏ e phải làm KHBS điều chỉnh giảm số thuế đi này. Đó là hóa đơn thực tế có mua bán, cơ quan thuế bắt vậy thì e phải chịu vậy. Nhưng e sẽ định khoản lại nghiệp vụ như thế này
Trước kia e định khoản:
N 1561: 10.909.091
N 1331: 1.090.909
C 1111: 12.000.000
Nay e thay đổi thành:
N 1561: 12.000.000
C 811: 12.000.000
(để hàng hóa đó có trong kho)
đồng thời ghi Nợ 811: 12.000.000
Có 1111: 12.000.000
Sang tháng 01/2013 e xuất bán bình thường. Thuế TNDN e đành chịu vậy. Bác thấy e xử lí như vậy có đúng không ?
Trường hợp e định khoản lại như thế này thì có nghĩa là e bị buộc phải làm lại BCTC ạ. E hiện tại không có sống tại Hà Nội, nơi công ty này đang hoạt động nên có lẽ không nghe không được bác chudinhxinh ạ. Còn không phải làm thì e để nguyên ạ?
Một lần nữa cảm ơn bác rất nhiều và hi vọng những thắc mắc của em và cách giải quyết vấn đề của bác giúp ích được cho nhiều người trên diễn đàn.

 

[chudinhxinh]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Nếu là mình giải quyết như sau, còn ai có ý hay hơn xin chỉ giáo:
+Thứ nhất hàng hóa 2012 vẫn trên đang treo ở tài khoản 1561 do đó nó là tài sản ko làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nên năm 2012 giữ nguyên hiện trạng sổ sách và ko cần làm lại tờ khai quyết toán thuế TNDN bổ sung năm 2012
+ Chỉ cần làm lại KHBS điều chỉnh giảm số thuế GTGT 1331=1.090.909
được khấu trừ xuống
+Tháng 1/2013 đầu năm làm bút toán điều chỉnh
Nợ 1561/ có 1331=1.090.909
Làm tăng giá trị hàng tồn kho lên do không được khấu trừ chỉ có làm như vậy số liệu năm 2012 ko bị thay đổi cả vể số liệu và tài khoản, còn mọi phương án và trường hợp khác đều làm thay đổi và biến động đến số dư các tài khoản để lên báo cáo tài chính năm 2012 do đó mình chọn phương án này

+ Cũng trong tháng 1/2013 xuất bán doanh nghiệp tiến hành xuất kho bán bình thường
Nợ 111,112,131/ có 511,33311
Giá vốn:
Nợ 632/ có 1561 =12.000.000
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí phạt này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=12.000.000 của tời khai quyết toán năm 2013 trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Các căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.

Em đã chỉnh lại bài sáng nay em hỏi bác. Bỏ đi được nhưng lơ mơ không nên hỏi.
Hiện nay e đã làm bản giải trình, làm bản KHBS điều chỉnh giảm số thuế GTGT 1331 được khấu trừ xuống. Thuế GTGT bên em vào tháng làm kê khai bổ sung còn dương hơn 3 triệu nên Công ty em không phải nộp thêm thuế GTGT. Về phần TNDN thì năm trước Công ty em báo lỗ 14.575.272, mua lô hàng trên giá chưa thuế là 10.909.091. E đưa vào mục B4 như bác hướng dẫn thì số lỗ năm 2012 của e chỉ còn là 3.666.181
Năm nay Công ty e làm ăn có tí lãi, e sẽ chuyển lỗ sang.
Còn về phần hóa đơn đỏ e phải làm KHBS điều chỉnh giảm số thuế đi này. Đó là hóa đơn thực tế có mua bán, cơ quan thuế bắt vậy thì e phải chịu vậy. Nhưng e sẽ định khoản lại nghiệp vụ như thế này
Trước kia e định khoản:
N 1561: 10.909.091
N 1331: 1.090.909
C 1111: 12.000.000
Nay e thay đổi thành:
N 1561: 12.000.000
C 811: 12.000.000
(để hàng hóa đó có trong kho)
đồng thời ghi Nợ 811: 12.000.000
Có 1111: 12.000.000
Sang tháng 01/2013 e xuất bán bình thường. Thuế TNDN e đành chịu vậy. Bác thấy e xử lí như vậy có đúng không ?
Trường hợp e định khoản lại như thế này thì có nghĩa là e bị buộc phải làm lại BCTC ạ. E hiện tại không có sống tại Hà Nội, nơi công ty này đang hoạt động nên có lẽ không nghe không được bác chudinhxinh ạ. Còn không phải làm thì e để nguyên ạ?
Một lần nữa cảm ơn bác rất nhiều và hi vọng những thắc mắc của em và cách giải quyết vấn đề của bác giúp ích được cho nhiều người trên diễn đàn.

 

[hoaketoanhp]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Nếu là mình giải quyết như sau, còn ai có ý hay hơn xin chỉ giáo:
+Thứ nhất hàng hóa 2012 vẫn trên đang treo ở tài khoản 1561 do đó nó là tài sản ko làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nên năm 2012 giữ nguyên hiện trạng sổ sách và ko cần làm lại tờ khai quyết toán thuế TNDN bổ sung năm 2012
+ Chỉ cần làm lại KHBS điều chỉnh giảm số thuế GTGT 1331=1.090.909
được khấu trừ xuống
+Tháng 1/2013 đầu năm làm bút toán điều chỉnh
Nợ 1561/ có 1331=1.090.909
Làm tăng giá trị hàng tồn kho lên do không được khấu trừ chỉ có làm như vậy số liệu năm 2012 ko bị thay đổi cả vể số liệu và tài khoản, còn mọi phương án và trường hợp khác đều làm thay đổi và biến động đến số dư các tài khoản để lên báo cáo tài chính năm 2012 do đó mình chọn phương án này

+ Cũng trong tháng 1/2013 xuất bán doanh nghiệp tiến hành xuất kho bán bình thường
Nợ 111,112,131/ có 511,33311
Giá vốn:
Nợ 632/ có 1561 =12.000.000
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí phạt này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=12.000.000 của tời khai quyết toán năm 2013 trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Các căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.

Em thấy hai ngày nay không có ai có giải pháp hay hơn bác rồi. Em chưa làm quyết toán thuế lần nào, sau này làm quyết toán e cũng có thể áp dụng được. Cảm ơn bác nhiều !

 

[thutrang2101]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Anh ơi cho em hỏi
năm 2010 lỗ 100 triệu
năm 2011 lỗ 30 triệu
năm 2012 lỗ 70 triệu
đến năm 2013 lãi 40 triệu thì lập phụ lục chuyển lỗ như thế nào cho đúng ạ?

Đầu năm 2013:
Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối
Nợ 4211/ có 4212=63.230.110
Số lỗ này được chuyển tối đa 5 năm từ năm 2013=> 2017
Nếu năm 2013 lãi thì số lỗ tối đa được chuyển = 63.230.110
Ví dụ năm 2013 lãi 100 triệu => quyết toán thuế TNDN năm 2013 chọn thêm phụ lục chuyển lỗ: 03-2A số lỗ tối đa được chuyển =63.230.110

= > năm 2013 lãi =100.000.000-63.230.110= 36.769.890
Thuế TNDN = 36.769.890 X 25%= 9.192.473

Trường hợp nếu 2013 lỗ thì ko cần làm phụ lục chuyển lỗ: 03-2A, doanh nghiệp chỉ chuyển lỗ khi làm ăn có lãi
Căn cứ pháp lý tư vấn:

THÔNG TƯ​

Số: 123/2012/TT-BTC Hà Nội, ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
Ví dụ 10: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 11: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2011 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.

 

[haechi]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Mọi người cho em hỏi năm 2012 lỗ 10tr, năm 2013 lãi 2tr thì có fải đóng thuế tndn năm 2013 k hay được chuyển lỗ năm 2012 sang và k fải đóng thuế. theo em hiểu thì số lãi của năm 2013 vẫn hạch toán chi phí thuế tndn và dư tk 3334 nhưng trên tờ khai quyết toán thuế tndn thì điền vào phụ lục 03-2A thì k fải đóng thuế nên em đang phân vân k biết làm thế nào để bctc và quyết toán thuế tndn cho hợp lý

 

[pqhung091965]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Mọi người cho em hỏi năm 2012 lỗ 10tr, năm 2013 lãi 2tr thì có fải đóng thuế tndn năm 2013 k hay được chuyển lỗ năm 2012 sang và k fải đóng thuế. theo em hiểu thì số lãi của năm 2013 vẫn hạch toán chi phí thuế tndn và dư tk 3334 nhưng trên tờ khai quyết toán thuế tndn thì điền vào phụ lục 03-2A thì k fải đóng thuế nên em đang phân vân k biết làm thế nào để bctc và quyết toán thuế tndn cho hợp lý

Bạn đang nhầm giữa kế toán và thuế . Nếu bạn hiểu rằng việc hạch toán trên TK 821 cuối kỳ hoàn toàn được căn cứ vào số liệu trên QTT TNDN thì bạn sẽ giải quyết được vấn đề thôi.

 

[hoanglongkg]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Căn cứ tại điều 9, Chương II, Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế TNDN, Theo nguyên tắc Doanh nghiepj sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thị phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của mình năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp theo sau năm phát sinh lỗ.
Vì vậy:
Nếu năm 2013 cty bạn lời căn cứ BC KQHĐKD trong 2 trường hợp:
1. lời lớn hơn hoặc bằng 63.230.110 đ thì chuyển lỗ ký này (PL 3-2A/TNDN khi làm qt TNDN năm 2013).
2.lời nhỏ hơn 63.230.110 đ thì kỳ này chỉ chuyển lỗ đúng bằng số lời còn lại chuyển kỳ sau
Nếu năm 2013 Lỗ tiếp thì số lỗ năm 2012 phải báo cáo chuyển lỗ qua các kỳ sau
Thân!

 

[pqhung091965]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Anh ơi cho em hỏi
năm 2010 lỗ 100 triệu
năm 2011 lỗ 30 triệu
năm 2012 lỗ 70 triệu
đến năm 2013 lãi 40 triệu thì lập phụ lục chuyển lỗ như thế nào cho đúng ạ?

Trên PL 03-2A, cột (2) năm 2010 ghi : 100tr
côt (2) năm 2011 ghi : 30tr
Cột 2 năm 2012 ghi : 70tr ; Cột (4) năm 2012 ghi : 40tr ; nghĩa là chuyển lỗ của năm 2012 sang năm 2013 .

Căn cứ thực hiện được quy định tại điểm 3 mục 2 , Điều 9 : Xác định lỗ và chuyển lỗ của TT 123/2012
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Năm 2012 là năm phát sinh lỗ trong thời gian chuyển lỗ của năm 2010 và 2011, nên nó được chuyển lỗ sang năm 2013 là năm tiếp sau năm 2012 . Sau khi chuyển xong lỗ của năm 2012 thì mới đến phần lỗ của năm 2011 và 2010 được chuyển nếu vẫn còn trong quy định 5 năm

 

[hoanglongkg]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Luật thì không nên suy luận các bạn ạ.
Trường hợp của bạn hoaketoanhp bạn nên xem lại hóa đơn có hợp pháp hay không căn cứ điều 20 và 21 thông tư 64/2013/TT-BTC
Nếu chưa có văn bản công bố hay công văn thông báo là hóa đơn bất hợp pháp thì bạn không phải điều chỉnh bất cứ gì miễn bạn chứng minh được bạn có mua hàng là được không phải mua bán hóa đơn.
Bạn nên chú ý cơ quan thuế có bộ phận một cửa nên bạn cứ gửi công văn hỏi thẳng để có công văn trã lời cụ thể.
trường hợp này bạn nên xem công văn trã lời 1167/CT-TTHT của cục thuế Gia Lai, ngày 4 tháng 5 năm 2013 sẽ rõ
http://gialai.gdt.gov.vn/wps/wcm/co...&CACHEID=2b104569-2b79-4616-8284-b2cfce08d735

 

[hoanglongkg]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Chào A C E trên diễn đàn.
Mình có 1 vấn đề :
Năm 2012 kết quả kinh doanh bên mình lỗ : 63.230.110 đ (TK 4211)
Thế số lỗ này có được chuyển sang năm 2013 ko.
( Công ty mình thành lập năm 2012)

Căn cứ tại điều 9, Chương II, Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế TNDN, Theo nguyên tắc Doanh nghiepj sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thị phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của mình năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp theo sau năm phát sinh lỗ.
Vì vậy:
Nếu năm 2013 cty bạn lời căn cứ BC KQHĐKD trong 2 trường hợp:
1. lời lớn hơn hoặc bằng 63.230.110 đ thì chuyển lỗ ký này (PL 3-2A/TNDN khi làm qt TNDN năm 2013).
2.lời nhỏ hơn 63.230.110 đ thì kỳ này chỉ chuyển lỗ đúng bằng số lời còn lại chuyển kỳ sau
Nếu năm 2013 Lỗ tiếp thì số lỗ năm 2012 phải báo cáo chuyển lỗ qua các kỳ sau
Thân!

 

[haechi]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Bạn đang nhầm giữa kế toán và thuế . Nếu bạn hiểu rằng việc hạch toán trên TK 821 cuối kỳ hoàn toàn được căn cứ vào số liệu trên QTT TNDN thì bạn sẽ giải quyết được vấn đề thôi.

Vậy có nghĩa là em k fải đóng thuế và k fải hạch toán thuế tndn số lãi năm 2013 2tr nữa đúng k nhưng như vậy tk 4211 dư nợ 10tr và tk 4212 dư có 2tr ah

 

[khiemnb]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Nếu là mình giải quyết như sau, còn ai có ý hay hơn xin chỉ giáo:
+Thứ nhất hàng hóa 2012 vẫn trên đang treo ở tài khoản 1561 do đó nó là tài sản ko làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nên năm 2012 giữ nguyên hiện trạng sổ sách và ko cần làm lại tờ khai quyết toán thuế TNDN bổ sung năm 2012
+ Chỉ cần làm lại KHBS điều chỉnh giảm số thuế GTGT 1331=1.090.909
được khấu trừ xuống
+Tháng 1/2013 đầu năm làm bút toán điều chỉnh
Nợ 1561/ có 1331=1.090.909
Làm tăng giá trị hàng tồn kho lên do không được khấu trừ chỉ có làm như vậy số liệu năm 2012 ko bị thay đổi cả vể số liệu và tài khoản, còn mọi phương án và trường hợp khác đều làm thay đổi và biến động đến số dư các tài khoản để lên báo cáo tài chính năm 2012 do đó mình chọn phương án này

+ Cũng trong tháng 1/2013 xuất bán doanh nghiệp tiến hành xuất kho bán bình thường
Nợ 111,112,131/ có 511,33311
Giá vốn:
Nợ 632/ có 1561 =12.000.000
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí phạt này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=12.000.000 của tời khai quyết toán năm 2013 trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Các căn cứ:

Em thấy hai ngày nay không có ai có giải pháp hay hơn bác rồi. Em chưa làm quyết toán thuế lần nào, sau này làm quyết toán e cũng có thể áp dụng được. Cảm ơn bác nhiều !

Chudinhxinh hướng dẫn là đúng theo sát chuẩn mực thông tư và phù hợp luật rồi thì ai có thêm ý kiến làm chi cho rối hjhjhjhj, em hãy nhớ cán bộ chi cục thuế không phải ai cũng thuộc bài đâu nhé, gặp DN biết thì họ xin lỗi nhầm thu hồi thông báo phạt, DN không biết xem như họ được béo rồi hjhjhj

 

[pqhung091965]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Vậy có nghĩa là em k fải đóng thuế và k fải hạch toán thuế tndn số lãi năm 2013 2tr nữa đúng k nhưng như vậy tk 4211 dư nợ 10tr và tk 4212 dư có 2tr ah

Biết nói thế nào nhỉ, quan trọng là trên TK 421, bạn chỉ có số dư Nợ là 8tr thôi , nó không thể có số dư hai bên được.

 

[haechi]

Ðề: Có được chuyển lỗ từ năm này qua năm khách không ?

Biết nói thế nào nhỉ, quan trọng là trên TK 421, bạn chỉ có số dư Nợ là 8tr thôi , nó không thể có số dư hai bên được.

Nhưng theo e hiểu thì sẽ hạch toán như thế này:
+ 31/12/2012: dư N4212 10tr
+ 1/1/2013: N4211/C4212: 10tr
+ 31/12/2013: N911/C4212: 2tr
+ 1/1/2014: N4212/C4211: 2tr
như vậy thì tk421 sẽ dư cả 2bên. Hơn nữa cho e hỏi câu này hơi ngu tí mong đc sự giải đáp là tk 421 cuối năm mới kết chuyển hay làm tháng nào kết chuyển luôn tháng đó và lên bảng cân đối tk tháng, và bt thì tính ra lợi nhuận r mới kết chuyển sang tk 421 nhưng sao e thấy trên bảng cân đối số phát sinh n,c trong kỳ của tk 421 lại rất lớn tầm cả mấy trăm triệu í trong khi lãi cả năm có vài triệu vậy