chuyển lỗ trong TNDN ?

[xuan_phuong]

cty em thành lập tháng 9/2009 chưa phát sinh doanh thu, nên bị lỗ em vào 2.1 phụ lục 03-2A chuyển lỗ sang năm 2010 đúng không?. nhưng trong 03-2A không có năm 2009 sao em chuyển qua năm 2010 được,? trong 03-2A chỉ có những năm 2004,2005,...2008 thôi, ai biết chỉ em với.
thanhphuongpm@yahoo.com

 

[Khúc Thụy Du]

Ðề: chuyển lỗ trong TNDN ?

cty em thành lập tháng 9/2009 chưa phát sinh doanh thu, nên bị lỗ em vào 2.1 phụ lục 03-2A chuyển lỗ sang năm 2010 đúng không?. nhưng trong 03-2A không có năm 2009 sao em chuyển qua năm 2010 được,? trong 03-2A chỉ có những năm 2004,2005,...2008 thôi, ai biết chỉ em với.
thanhphuongpm@yahoo.com

Bạn có thể làm trên file excel àm.

 

[cuncon84]

Ðề: chuyển lỗ trong TNDN ?

Nhưng mình sợ làm trên file, thuế họ có công nhận cho không?
Hay họ lại hạnh hoẹ mình, bắt mình phải làm lại.

 

[khoinhat]

Ðề: chuyển lỗ trong TNDN ?

cty em thành lập tháng 9/2009 chưa phát sinh doanh thu, nên bị lỗ em vào 2.1 phụ lục 03-2A chuyển lỗ sang năm 2010 đúng không?. nhưng trong 03-2A không có năm 2009 sao em chuyển qua năm 2010 được,? trong 03-2A chỉ có những năm 2004,2005,...2008 thôi, ai biết chỉ em với.
thanhphuongpm@yahoo.com

Trong năm 2009 thì số lỗ lâu nhất được chuyển chính là năm 2004 ( kg quá 5 năm) nên chỉ có những năm từ 2004 trở lại đây trong phụ lục chuyển lỗ là phải rồi. Lỗ trong năm 2009 sẽ được chuyển trong năm 2010 và các năm tiếp theo, khi nào làm thuế TNDN các năm đó thì bạn mới kết chuyển lỗ trong năm 2009 sang, còn lỗ năm nay không cần làm phụ lục chuyên lỗ hay đăng ký chuyển lỗ cho các năm sau.

 

[cuncon84]

Ðề: chuyển lỗ trong TNDN ?

vậy bạn cho mình hỏi một chút, là khi định khoản lỗ kết chuyển sang các năm tiếp theo ta định khoản như thế nào?
Cảm ơn cả nhà.

 

[muontennguoi]

Ðề: chuyển lỗ trong TNDN ?

vậy bạn cho mình hỏi một chút, là khi định khoản lỗ kết chuyển sang các năm tiếp theo ta định khoản như thế nào?
Cảm ơn cả nhà.

Giả sử năm nay lỗ A đồng và được chuyển lỗ cho các năm sau.
Năm nay ghi:
N243/C8212: A x 25%
Rồi sau đó kết chuyển 911, 421... như bình thường.

Giả sử năm sau lãi B đồng => thuế sẽ phải nộp là (B-A) x 25%.
Định khoản:
N8212/C243: A x 25%
N911/C8212: A x 25%
N8211/C3334: (B-A) x 25%
N911/C8211: (B-A) x 25%
v.v...

 

[thamkt82]

Ðề: chuyển lỗ trong TNDN ?

Giả sử năm nay lỗ A đồng và được chuyển lỗ cho các năm sau. Năm nay ghi: N243/C8212: A x 25% Rồi sau đó kết chuyển 911, 421... như bình thường. Giả sử năm sau lãi B đồng => thuế sẽ phải nộp là (B-A) x 25%. Định khoản: N8212/C243: A x 25% N911/C8212: A x 25% N8211/C3334: (B-A) x 25% N911/C8211: (B-A) x 25% v.v...

Ủa bác cho hỏi tại sao lại định khoản vào thuế TNDN hoãn lại vậy, ở đây mình lỗ bình thường thì vẫn hạch toán bình thường mà bác:

Nếu trong kỳ bạn có nộp thuế tạm tính khi đó đã HT:
Nợ 8211/Có 3334: A'
Có 8211/Nợ 911: A'
Cuối năm xác định lỗ thì HT lại:
Nợ 3334/Có 8211: A'
Còn lỗ thì vẫn hạch toán bình thường chứ:
Nợ 4212/CÓ 911: A Đầu năm chuyển Nợ 4211/Có 4212 : A (lỗ thì làm gì có LN mà x25% bác nhỉ)
Các khoản lỗ thì bạn theo dõi số lỗ của năm mà chuyển trên tờ khai QT thuế TNDN thôi.
Nếu năm sau lãi:
Có 4212/911: B
Xác định thuế phải nộp:
Nợ 8211/có 3334: (B-A)x25%=C
Có 8211/Nợ 911: C
Bên mình trước đây thường Hạch toán TK 4211 thêm cái đui vài 2004,2005 để biết đó là sổ lỗ năm nào thôi, nếu hết thời hạn chuyển lỗ thì kết chuyển chung về TK 4211 thôi.
Các bác cho ý kiến nhé.

 

[cuncon84]

Ðề: chuyển lỗ trong TNDN ?

cho mình hỏi là: Rồi sau đó kết chuyển 911,421 ...như bình thường tức là như thế nào?
Có phải là kết chuyển số lỗ A đó không? Hay là kết chuyển số A*25%?
Cảm ơn bạn.

 

[cuncon84]

Ðề: chuyển lỗ trong TNDN ?

vậy thì theo như Thamkt82, năm nay mình chỉ cần định khoản lỗ bình thường, sau đó đầu năm 2010, mình định khoản để chuyển số lỗ này sang.
Nếu mình chuyển lỗ trong 4 năm thì ở tài khoản 4211 mình sẽ chi tiết cho 4 năm tiếp theo. Ví dụ:
Năm 2009 bên mình lỗ 1tỷ
Năm 2009 mình định khoản là : N421/C911: 1tỷ
Đầu năm 2010: N421(2010)/C911: 250tr
Đầu năm 2011: N421(2011)/C911:250tr
Đầu năm 2012: N421(2012)/C911:250tr
Đầu năm 2013:N421(2012)/C911:250tr
Trong nhữn năm 2010.2011.2012.2013 nếu lãi mình vẫn định khoản bình thường, sau đó xác định thuế phải nộp cho nhà nước,
Còn nếu lỗ mình sẽ được cộng dồn trong năm đó.
Như vậy mình đã hoạch toán đúng không?
Mình mới vào nghề nên muốn hỏi chi tiết một chút, cảm ơn cả nhà.

 

[thamkt82]

Ðề: chuyển lỗ trong TNDN ?

vậy thì theo như Thamkt82, năm nay mình chỉ cần định khoản lỗ bình thường, sau đó đầu năm 2010, mình định khoản để chuyển số lỗ này sang. Nếu mình chuyển lỗ trong 4 năm thì ở tài khoản 4211 mình sẽ chi tiết cho 4 năm tiếp theo. Ví dụ: Năm 2009 bên mình lỗ 1tỷ Năm 2009 mình định khoản là : N421/C911: 1tỷ Đầu năm 2010: N421(2010)/C911: 250tr Đầu năm 2011: N421(2011)/C911:250tr Đầu năm 2012: N421(2012)/C911:250tr Đầu năm 2013:N421(2012)/C911:250tr Trong nhữn năm 2010.2011.2012.2013 nếu lãi mình vẫn định khoản bình thường, sau đó xác định thuế phải nộp cho nhà nước, Còn nếu lỗ mình sẽ được cộng dồn trong năm đó. Như vậy mình đã hoạch toán đúng không? Mình mới vào nghề nên muốn hỏi chi tiết một chút, cảm ơn cả nhà.

Bạn hiểu sai ý mình rồi: Lỗ 2009: 1 tỷ Trong năm thì bạn đã ĐK: Nợ 4212/Có 911: 1tỷ Qua 2010: Nợ 4211-2009/Có 4212: 1tỷ (Để bạn biết năm 2009 lỗ 1tỷ mà làm chuyển lỗ 5 năm khi làm tờ khai QT thuế TNDN thôi) (Hiện nay không còn quy định làm kế hoạch chuyển lỗ như bạn làm bên trên. Nếu 2009 bạn lỗ 1 tỷ, mà 2010 bạn lãi một tỷ thì bạn được chuyển hết một tỷ lỗ 2009 vào trên tờ khi QT thuế TNDN 2010 luôn. Còn trên sổ sách kế toán: Nợ 4211/Có 4211-2009: 1tỷ Năm 2010 lãi 1 tỷ: Có 4212/CÓ 911: 1tỷ (nhưng do chuyển lỗ nên không nộp thuê TNDN) Qua 2011 bạn chuyển: Có 4211/Nợ 4212: 1 tỷ (khi đó TK 4211 lũy kế sẽ bằng 0) Ở đây mình xin nói lại Tài khoản trung gian 4211(năm lỗ) chủ yếu để mình theo dõi số lỗ để chuyển lỗ trong 5 năm thôi).