Chuyển lỗ, thắc mắc về 4212 và 4211???

[trinhloanvcu]

Em chào cả nhà. Em mới vào nghề, đang trau dồi lại kiến thức. Khổ nỗi càng đọc càng rối.
Em đọc lại cách hạch toán tài khoản 421 có đoạn: " 15. Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành."
Em thắc mắc là: TK 4212 phản ánh lợi nhuận chưa phân phối của năm hiện tại. Mà đầu năm thì làm gì đã có số liệu mà biết 4212 dư nợ hay dư có để kết chuyển ạ???
Số lỗ của năm trước được phân bổ toàn bộ liên tục trong tối đa 5 năm. Vậy, hạch toán chuyển lỗ thế nào ạ?
Em mụ đầu mất rồi. Cả nhà chỉ cho em với. em cảm ơn!

 

[trinhloanvcu]

Ðề: Chuyển lỗ, thắc mắc về 4212 và 4211???

Nhà mình ơi, giúp em với.
Em càng nghĩ càng rối, khéo em loạn mất

 

[chudinhxinh]

Ðề: Chuyển lỗ, thắc mắc về 4212 và 4211???

Về mặt kỹ thuật sổ sách kế toán:
Giả sử năm 2012 lãi = Dư Có cuối kỳ tháng 12=CĐPS để lên BCTC, CĐKT=10.000.000
Đầu năm 2013:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=10.000.000
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 10.000.000

Ngược lại : do trong năm sếp bỏ nhiều tiền đi ăn nhậu thả ga vơi gái đẹp chân dài ko tu chí làm ăn nhân viên công ty đã cố găng hết sức nhưng vẫn thua lỗ
Giả sử năm 2012 lỗ = Dư Nợ cuối kỳ tháng 12=CĐPS để lên BCTC, CĐKT= -100.000.000
Đầu năm 2013:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước= 100.000.000


Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. = 100.000.000


Về mặt thủ thuật quyết toán thuế TNDN:
Giả sử năm 2013 làm ăn có lời = 50.000.000 do giám đốc đã tu tâm dưỡng chí quyết cái Rươu bia, bỏ gái gú
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô A1=50.00.000 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)

Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
= > Sau khi bạn điền song thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]= 50.000.000 số lỗ từ các năm trước chuyển sang. Còn lỗ 50.000.000 kia sang năm 2014 nếu lãi tiếp tục chuyển cho hết thời gian tối đa 5 năm.
Các căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Đầu năm 2014 :
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=50.000.000
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 50.000.000

= > Dư Nợ TK 4211= 100.000.000 – 50.000.000=50.000.000 đang lỗ.