Chưa chi trả thu nhập cho ng lao động trong quý 3 và 4 thì có làm tờ khai không?

[kethahuong]

Công ty Cổ phần Thương mại & Dịch vụ Đức Nhật
Số: ..../CV
V/v: Nộp hồ sơ khai thuế TNCN Quý 3 và 4 năm 2009 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
.......o0o........

TP. Hà nội, ngày 04 tháng 02 năm 2010

Kính gửi: Chi cục thuế Quận Hai Bà Trưng

Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ Đức Nhật
Số 34 ngõ 172 phố Hồng mai, P.Quỳnh lôi, Q.Hai Bà Trưng, TP.Hà nội
Mã số thuế: 0103822643
Năm 2009 Luật thuế TNCN số 04 bắt đầu có hiệu lực, Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục thuế đã ban hành nghị định, thông tư hướng dẫn.Tuy nhiên với những doanh nghiệp nhỏ như Công ty chúng tôi việc tiếp cận các thông tin còn nhiều hạn chế. Đơn vị chúng tôi có một số thắc mắc về hồ sơ khai thuế TNCN kính mong Cơ quan thuế giải đáp:
Đơn vị chúng tôi thành lập tháng 05 năm 2009 với số CB CNV trung bình là 04 người (trong đó 03 người là thành viên sáng lập)
Theo Công văn số 2970/TCT-TNCN ban hành ngày 20/07/2009:
“Trường hợp trong tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì tạm thời chưa phải khai và nộp tờ khai cho cơ quan thuế”
Và theo điểm 2 Mục II Phần D của Thông tư số 84/2008/TT-BTC:
”Trường hợp hàng tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu đồng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được khai, nộp tờ khai theo quí. Thời hạn nộp tờ khai theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quí sau.”
Nếu căn cứ theo Công văn trên thì đơn vị chúng tôi không phải nộp Hồ sơ khai thuế TNCN tháng mà phải kê khai theo quý
Tuy nhiên từ khi thành lập đến 31/12/2009 do tình hình tài chính công ty gặp nhiều khó khăn nên đơn vị chúng tôi không thể chi trả lương trong năm 2009(được sự chấp thuận của người lao động và người sử dụng lao động), đến tháng 01,02 năm 2010 đơn vị chúng tôi mới chi trả 03 tháng lương năm 2009 (lương T07,08,09/2009)
Theo điểm 2 mục II phần A về Các khoản thu nhập chịu thuế và 2.2 mục I phần B về thời điểm xác nhận thu nhập chịu thuế và căn cứ tính thuế:
“Thu nhập từ tiền lương, tiền công là các khoản thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền...”
“Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế”

Như vậy trong khoảng thời gian từ khi thành lập đến 31/12/2009 đơn vị chúng tôi chưa chi trả lương cho người lao động (không phát sinh thu nhập chịu thuế) thì đơn vị chúng tôi có phải kê khai thế TNCN theo quý?
Và nếu phải kê khai thuế theo Quý thì “Cơ sở nào để đơn vị chúng tôi làm hồ sơ khai thuế quý khi không phát sinh thu nhập chịu thuế?
Số tiền lương năm 2009 đơn vị chúng tôi chi trả trong năm 2010 thì thu nhập đó tính vào năm 2009 để làm quyết toán thuế TNCN năm 2009 hay tính vào thu nhập chịu thuế năm 2010?
Đơn vị chúng tôi làm công văn này kính mong Quý cơ quan thuế hướng d ẫn.
Trân trọng.




Hà nội, ngày 04 tháng 02 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị

Nếu theo TT60 thì vẫn phải nộp hồ sơn kê khai quý

1.3. Đối với loại thuế khai theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế

Nhưng vấn đề là :

1. Thu nhập chịu thuế là

. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà đối tượng nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế theo hướng dẫn tại khoản 2 mục II phần A Thông tư này.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công là các khoản thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền

và căn cứ để tính thuế:

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất.

và thời điểm xác định thu nhập chịu thuế:

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế.

Theo những căn cứ trên thì nếu đơn vị chưa chi trả thu nhập cho ng lao động trong quý 3 và 4 thì
Kế toán ko có cơ sở để lập Tờ khai thuế TNCN theo quý
KO phát sinh hoạt động chi trả của đơn vị và ng lao động nên ko thể bắt đơn vị kê khai và cá nhân nộp thuế. Vì cơ sở của Luật thuế TNCN là thu nhập...(Theo sách Tài chính công họ nói về cơ sở chịu thuế là như vậy và thuế TNCN là thuế trực thu vì cq thuế ko thu đc nên mới bắt CQ chi trả thu hộ)

Tóm lại: Theo thằng 60 thì ko phát sinh cũng phải khai nhưng ko có cơ sở kê khai nhưng thoe bản thân tôi hiểu theo TT84 thì ko phải khai quý

Mọi ng cho ý kiến nha.

Và đây là trả lời của Báo ng lao động:

Tổ chức chi trả TN

Thứ Ba, 13-10-2009

Nộp tờ khai

Kính gửi Quý ban! Công ty chúng tôi khi trả lương cho Nhân viên thì có phải nộp tờ khai thuế TNCN quý III này không? (khi Không phát sinh thuế TNCN phải nộp, Thuế TNCN = 0)? Căn cứ theo công văn số 2970/TCT-TNCN ngày 20/07/2009 thì "Trường hợp trong tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì tạm thời chưa phải khai và nộp tờ khai cho cơ quan thuế" nhưng đó là tháng, còn quý thì có phải nộp k? Nếu không phải nộp thì căn cứ văn bản nào?

Nguyễn Văn Cường
(nvcuong1977@gmail.com)

Theo Thông tư 84/2008/TT-BTC hướng dẫn các tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm kê khai và khấu trừ thuế TNCN hàng tháng, và theo công văn 2970/TCT-TNCN trường hợp tổ chức trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì tạm thời không phải kê khai khấu trừ thuế TNCN. Như vậy, theo đó công ty của bạn không phải kê khai khấu trừ thuế TNCN hàng tháng và quý nhưng cuối năm phải kê khaiquyết toán thuế TNCN cho dù có phát sinh hay không có phát sinh khấu trừ thuế TNCN.

Gia Cát - TaxOnline
http://thue.nld.com.vn/tuvannguoila...ncn/question_reply_detail.jsp?advisor_id=1698

 

[muontennguoi]

Ðề: Mọi người cho ý kiến về trường hợp này

Năm 2009 là năm đầu tiên áp dụng luật thuế TNCN mới vì vậy mà ngay cả cơ quan thuế cũng có nhiều khó khăn như là cấp MST cho quá nhiều cá nhân, tổ chức nhận tờ khai ...
Vì thế mà :

Theo Công văn số 2970/TCT-TNCN ban hành ngày 20/07/2009:
“Trường hợp trong tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì tạm thời chưa phải khai và nộp tờ khai cho cơ quan thuế”.

Do đó mặc dù điều đó có vẻ trái với:

Theo TT60:
1.3. Đối với loại thuế khai theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế.

Nhưng thực ra lại không trái TT60, bởi vì nếu bạn muốn nộp theo TT60 vẫn được, cơ quan thuế vẫn nhận.



Trường hợp cty Đức Nhật, do:

“Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế”

nên tiền lương của 2009 nhận vào 2010 sẽ được khai như là thu nhập của năm 2010.

Riêng trường hợp tiền thưởng 2009 nếu trả trước 30/3/2010 thì vẫn được tính vào thu nhập chịu thuế của 2009, nhưng chỉ có riêng khoản này là được phép tính như vậy mà thôi.

Như vậy ở cty này lương 2009 nhận ở 2010 sẽ tính vào 2010.
Và do đó năm 2009 không phát sinh nên tạm thời chưa phải nộp tờ khai.
Nhưng về sau này thì nên nộp tờ khai đều hàng tháng (hoặc quý nếu <5tr) cho tiện việc kế toán vì chữ "tạm thời" ở trên sẽ nhanh chóng bị bỏ thôi.

VIệc gộp lương 2009 vào 2010 này có thể làm thiệt hại cho người nộp thuế vì có thể làm tăng tỷ lệ thuế .
Nhưng nếu điều đó xảy ra thì đó là lỗi của cty do trả lương chậm trễ.

 

[kethahuong]

Ðề: Mọi người cho ý kiến về trường hợp này

Số: 2970 /TCT-TNCN Hà Nội, ngày 20 tháng 7 năm 2009
V/v Khai và quyết toán thuế TNCN
đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương

Thời gian qua Tổng cục thuế nhận được công văn và ý kiến của một số Cục thuế địa phương hỏi về việc khai thuế tháng và khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập, về vấn đề này Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
1. Về khai thuế tháng:
- Tại tiết 2.1.1,điểm 2, mục II, phần D Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn việc khai thuế tháng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập như sau:
” Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân thực hiện khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại điểm 1 mục II phần D nêu trên có trách nhiệm khai thuế và nộp tờ khai cho cơ quan thuế hàng tháng”
Căn cứ hướng dẫn nêu trên, tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong tháng nếu có phát sinh việc khấu trừ số thuế thu nhập cá nhân thì thực hiện kê khai hàng tháng theo mẫu số 02/KK-TNCN (đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công ) và nộp tờ khai cho cơ quan thuế theo qui định tại Thông tư số 84/2008/TT-BTC nêu trên.
Trường hợp trong tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì tạm thời chưa phải khai và nộp tờ khai cho cơ quan thuế

Bác ko trích dẫn hết CV 2970: đoạn bác trích dẫn vẫn nằm trg mục 1 "Về khai thuế tháng" nên thằng 2970 vẫn ko thể coi là cơ sở để đơn vị ko phát sinh khấu trừ thuế ko phải nộp tờ khai thuế TNCN theo Quý

VIệc gộp lương 2009 vào 2010 này có thể làm thiệt hại cho người nộp thuế vì có thể làm tăng tỷ lệ thuế .
Nhưng nếu điều đó xảy ra thì đó là lỗi của cty do trả lương chậm trễ.
hôm nay 03:19 PM

Cảm ơn bác đã nhắc nhở.Vấn đề về tài chính thật khó cho các DN nhỏ "vay vốn ngân hành thì ko có TS thế chấp..." nhưng hạch toán thế nào là do kế toán thôi.Quan điểm của Chủ DN và dân nhà kế là 'Nộp thuế càng ít càng tốt, thậm chí ko phải nộp còn tốt hơn.

 

[muontennguoi]

Ðề: Mọi người cho ý kiến về trường hợp này

Bác ko trích dẫn hết CV 2970: đoạn bác trích dẫn vẫn nằm trg mục 1 "Về khai thuế tháng" nên thằng 2970 vẫn ko thể coi là cơ sở để đơn vị ko phát sinh khấu trừ thuế ko phải nộp tờ khai thuế TNCN theo Quý

Nếu không phát sinh hoặc phát sinh <5tr thì cty có quyền khai theo tháng hoặc theo quý, tuỳ ý. Đúng không?
Đâu có ai bắt phải khai theo quý nếu <5tr.
Vậy nếu cty không nộp thì có nghĩa là cty đã chọn khai theo tháng.

 

[kethahuong]

Ðề: Mọi người cho ý kiến về trường hợp này

Nếu không phát sinh hoặc phát sinh <5tr thì cty có quyền khai theo tháng hoặc theo quý, tuỳ ý. Đúng không?
Đâu có ai bắt phải khai theo quý nếu <5tr.
Vậy nếu cty không nộp thì có nghĩa là cty đã chọn khai theo tháng.

Bác xem Cv trả lời và cho em ý kiến nha.

Cục thuế Hà nội Cộng hòa
Chi cục thuế Q.Hai bà trưng Độc lập-
Số 979/CCT-HTr

Hà nội,04/03/2010


CCT Hai Bà Trưng nhận được CV số 03/CV ngày 04/02/2010 của CTy Đức Nhật về việc nộp Tờ khia thuế TNCN quý 3,4/2009, CCT HBT có ý kiến như sau:

1. Căn cứ theo TT 60:
- Tại điểm 1.3 Mục 1 phần B: Khai thuế, tính thuế:

Theo TT60:
1.3. Đối với loại thuế khai theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế.

2. Căn cứ TT 84
- Tại điểm 2.2 mục I phần B. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế:

“Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế”

Trường hợp vì lý di khách quan người lao động ko nhận được thu nhập sau thời hạn cuối cùng phải nộp hò sô khai quyết toán thuế thì TN đó đc tính vào năm tiếp theo.(giống a Tiger hướng dẫn)

- Tại điểm 2.1.3 Mục II phần D khai quyết toán thuế:
Các tổ chức cá nhân tar các khoản TN phải khấu trừ thuế ko phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay ko có trách nhiệm kê khai quyết toán thuế TNCN theo quy định cụ thể:

Hồ sơ khai QT thuế:
..........................

3. Căn cứ nội dung CV cty hỏi

+ Đơn vị phải nộp tờ khai quý 3,4
+ Thán 1,2 năm 2010 đơn vị mới chi trả 03 tháng lương năm 2009 (lương tháng 7,8,9/2009) trước thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán thuế thì TN đó tính vào năm 2009 để quyết toán thuế năm 2009.; TN ng lao động nhận được sau thời hạn cuối cùng phải nộp hhoof sơ khai quyết toán thuế thì được tính vào năm tiếp theo
CCT HBT trả lời để Cty biết và thực hiện

Nơi nhận: KT CC trưởng
Phó Chi cục trg

Đã ký

Hoàng ngọc Thanh

Em có thắc mắc chút:

1. Trong TT84 ko quy định đơn vị " nếu ko kê khai tháng thì phải kê khai quý" và DN có thể chọn kê khai tháng hoặc quý (Như bác muontennguoi đã viết)

Nếu không phát sinh hoặc phát sinh <5tr thì cty có quyền khai theo tháng hoặc theo quý, tuỳ ý. Đúng không?
Đâu có ai bắt phải khai theo quý nếu <5tr.
Vậy nếu cty không nộp thì có nghĩa là cty đã chọn khai theo tháng.

Và theo điểm 2 Mục II Phần D của Thông tư số 84/2008/TT-BTC:
”Trường hợp hàng tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu đồng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được khai, nộp tờ khai theo quí. Thời hạn nộp tờ khai theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quí sau.”

Nếu theo CV 2970 thì ko nộp tờ khai thuế TNCN ko sao cả mặc dù trái TT60.

2. Câu hỏi chính thì CCT ko trả lời:

Như vậy trong khoảng thời gian từ khi thành lập đến 31/12/2009 đơn vị chúng tôi chưa chi trả lương cho người lao động (không phát sinh thu nhập chịu thuế) thì đơn vị chúng tôi có phải kê khai thế TNCN theo quý?
Và nếu phải kê khai thuế theo Quý thì “Cơ sở nào để đơn vị chúng tôi làm hồ sơ khai thuế quý khi không phát sinh thu nhập chịu thuế?
Số tiền lương năm 2009 đơn vị chúng tôi chi trả trong năm 2010 thì thu nhập đó tính vào năm 2009 để làm quyết toán thuế TNCN năm 2009 hay tính vào thu nhập chịu thuế năm 2010?
Đơn vị chúng tôi làm công văn này kính mong Quý cơ quan thuế hướng d ẫn.
Trân trọng.

E nhận làm giúp cty em gái đứa bạn cùng đi lính. Lúc e nhận là T10/2009 chứa đăng ký MST cá nhân và chưa nộp Tờ khai quý. Một phần vì hồi đó cv cũng bận nên cùng ko quan tâm lắm. Đến sang quý 4/2009. Em mang tờ khai đến CCT HBT nộp Tờ khai khấu trừ Thuế TNCN quý 4/2009 nhưng e ko chỉ khai chỉ tiêu (08) Tổng số lao động trong ký: 04. và ko khai chỉ tiêu 09: Tổng số thu nhập trả cho lao động trong kỳ: 0. Vì thực tế ko chi trả. Kết quả là bên nhận hồ sơ nói kê khai thế là sai và kêu DN về làm lại Tờ khai khác nộp phải có chỉ tiêu (09) (là số tiền khác 0) e nói là như thế ko có cơ sở để khai và theo TT84: thời điểm để xác định thu nhập là thời điểm chi trả. Họ nói: căn cứ vào Hợp đồng lao động, bảng lương...e hỏi: nếu DN nợ lương sau đó phá sản. Ng lao động thực tế ko nhận đc TN mà lại phiải khấu trừ thuế....E ko phục và ko thèm nộp Tờ khai.

Câu hỏi chính: Và nếu phải kê khai thuế theo Quý thì “Cơ sở nào để đơn vị chúng tôi làm hồ sơ khai thuế quý khi không phát sinh thu nhập chịu thuế? thì bên Chi cục thuế ko trả lời. Nếu căn cứ vào bảng lương, HD lao động để kê khai " Tổng thu nhập tar cho ld trg kỳ" thì trái với thằng 84.

Mọi người cho ý kiến: phải làm sao bây giờ.
- Làm công văn để hỏi lại hoặc cãi lại" thì cũng mất tgian....mà chẳng biết kết quả thế nào.
- Bây giờ mới nộp thì sẽ bịphatj theo 61
- Mặc kệ ko thèm nộp khi nào kiểm tra thiếu thì lúc đó mới làm công văn giải thích ...

Thanks

 

[kethahuong]

Ðề: Mọi người cho ý kiến về trường hợp này

Bác xem Cv trả lời và cho em ý kiến nha.

Cục thuế Hà nội Cộng hòa
Chi cục thuế Q.Hai bà trưng Độc lập-
Số 979/CCT-HTr

Hà nội,04/03/2010


CCT Hai Bà Trưng nhận được CV số 03/CV ngày 04/02/2010 của CTy Đức Nhật về việc nộp Tờ khia thuế TNCN quý 3,4/2009, CCT HBT có ý kiến như sau:

1. Căn cứ theo TT 60:
- Tại điểm 1.3 Mục 1 phần B: Khai thuế, tính thuế:



2. Căn cứ TT 84
- Tại điểm 2.2 mục I phần B. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế:



Trường hợp vì lý di khách quan người lao động ko nhận được thu nhập sau thời hạn cuối cùng phải nộp hò sô khai quyết toán thuế thì TN đó đc tính vào năm tiếp theo.(giống a Tiger hướng dẫn)

- Tại điểm 2.1.3 Mục II phần D khai quyết toán thuế:
Các tổ chức cá nhân tar các khoản TN phải khấu trừ thuế ko phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay ko có trách nhiệm kê khai quyết toán thuế TNCN theo quy định cụ thể:

Hồ sơ khai QT thuế:
..........................

3. Căn cứ nội dung CV cty hỏi

+ Đơn vị phải nộp tờ khai quý 3,4
+ Thán 1,2 năm 2010 đơn vị mới chi trả 03 tháng lương năm 2009 (lương tháng 7,8,9/2009) trước thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán thuế thì TN đó tính vào năm 2009 để quyết toán thuế năm 2009.; TN ng lao động nhận được sau thời hạn cuối cùng phải nộp hhoof sơ khai quyết toán thuế thì được tính vào năm tiếp theo
CCT HBT trả lời để Cty biết và thực hiện

Nơi nhận: KT CC trưởng
Phó Chi cục trg

Đã ký

Hoàng ngọc Thanh

Em có thắc mắc chút:

1. Trong TT84 ko quy định đơn vị " nếu ko kê khai tháng thì phải kê khai quý" và DN có thể chọn kê khai tháng hoặc quý (Như bác muontennguoi đã viết)




Nếu theo CV 2970 thì ko nộp tờ khai thuế TNCN ko sao cả mặc dù trái TT60.

2. Câu hỏi chính thì CCT ko trả lời:



E nhận làm giúp cty em gái đứa bạn cùng đi lính. Lúc e nhận là T10/2009 chứa đăng ký MST cá nhân và chưa nộp Tờ khai quý. Một phần vì hồi đó cv cũng bận nên cùng ko quan tâm lắm. Đến sang quý 4/2009. Em mang tờ khai đến CCT HBT nộp Tờ khai khấu trừ Thuế TNCN quý 4/2009 nhưng e ko chỉ khai chỉ tiêu (08) Tổng số lao động trong ký: 04. và ko khai chỉ tiêu 09: Tổng số thu nhập trả cho lao động trong kỳ: 0. Vì thực tế ko chi trả. Kết quả là bên nhận hồ sơ nói kê khai thế là sai và kêu DN về làm lại Tờ khai khác nộp phải có chỉ tiêu (09) (là số tiền khác 0) e nói là như thế ko có cơ sở để khai và theo TT84: thời điểm để xác định thu nhập là thời điểm chi trả. Họ nói: căn cứ vào Hợp đồng lao động, bảng lương...e hỏi: nếu DN nợ lương sau đó phá sản. Ng lao động thực tế ko nhận đc TN mà lại phiải khấu trừ thuế....E ko phục và ko thèm nộp Tờ khai.

Câu hỏi chính: Và nếu phải kê khai thuế theo Quý thì “Cơ sở nào để đơn vị chúng tôi làm hồ sơ khai thuế quý khi không phát sinh thu nhập chịu thuế? thì bên Chi cục thuế ko trả lời. Nếu căn cứ vào bảng lương, HD lao động để kê khai " Tổng thu nhập tar cho ld trg kỳ" thì trái với thằng 84.

Mọi người cho ý kiến: phải làm sao bây giờ.
- Làm công văn để hỏi lại hoặc cãi lại" thì cũng mất tgian....mà chẳng biết kết quả thế nào.
- Bây giờ mới nộp thì sẽ bịphatj theo 61
- Mặc kệ ko thèm nộp khi nào kiểm tra thiếu thì lúc đó mới làm công văn giải thích ...

Thanks

Đại ca tiger và mọi người cho e ý kiến đi chứ? E phải làm sao bây giờ?