Ðề: cho em hỏi về thuế thu thu nhập doanh nghiệp
mjnh tinh cac khoảng làm giảm DT, rùi tính các khoảng chi phí làm giảm DT xong moi xat dinh ket qua kinh doanh dung ko ak? mjnh tinh thuế TNDN sau cùng dung ko ạk?
Đúng rồi:
1 /. Các khoản giảm trừ doanh thu: 521,522,523 ( Hoa hồng, Chiết khấu, Giảm giá hàng bán, ... ) Hạch toán:
Nợ 511
Có 521,522,523: Tất toán các TK này.
2 /. Xác định doanh thu và chi phí trên 911:
Nợ 911
Có: 627,632,635, 642,811( kết chuyển số dư )
Và Nợ 511, 515, 711 ( kết chuyển số dư )
Có 911
( Các bút toán trên là bút toán kết chuyển nên khongcó chứng từ )
3 /. Xác định số dư của 911 bên Nợ hay bên Có. Nếu bên Có thì mới xác định thuế TNDN
Tất toán số dư 911:
Nợ 911:
Có 8211 ( thuế TNDN hiện hành )
Có 8212 ( thuế TNDN hoãn lại ( nếu có ) khi hưởng ưu đãi thuế TNDN )
Có 421 Lợi nhuận sau thuế
Nếu có thuế hoãn lại:
Nợ 8212
Có 421
Còn xác định thuế TNDN phải nộp:
Nợ 8211
Có 3334
( Bút toán thuế TNDN bạn lấy Tờ khai nộp thuế TNDN làm chứng từ nhé )