Em chào các anh chị!
Em mới bắt đầu làm kế toán, có thắc mắc như thế này, xin các anh chị chỉ giáo, thực sự em không hiểu lắm.
Tài khoản 431 gồm 2 tiểu khoản là 4311 và 4312, giả sử công ty em mới thành lập vào tháng 3, trong quá trình hoạt động thì có chi ra từ 2 quỹ trên (tức là ghi nợ 2 tiểu khoản 4311 và 4312), mục đích là để khen thưởng và chi nghỉ mát, hạch toán như sau:
Nợ TK 4311, 4312
Có TK 111, 112
Nay đến cuối năm rồi, lập báo cáo tài chính, em hỏi thì được hướng dẫn như sau: Sau khi tự xác định lợi nhuận của năm 2007 thì trích từ lợi nhuận vào quỹ khen thưởng và phúc lợi, ví dụ trong năm đã ghi nhận: Nợ 4311 (4312) là 70,000,000 thì cuối năm sẽ trích từ lợi nhuận sang quỹ này, như vậy có thể hạch toán:
Nợ 421: 70,000,000
Có 431: 70,000,000
Số dư của tài khoản 431 đến thời điểm 31/12/2007 sẽ offset bên Nợ và Có và bằng 0.
Hoặc có thể trích từ lợi nhuận số lớn hơn, ví dụ như:
Nợ 421: 80,000,000
Có 431: 80,000,000
Như vậy có đúng không?
Nếu cuối năm em chỉ trích vào quỹ này 30,000,000 thì sao? Có vi phạm quy định không?
Các anh chị ơi giúp em với, em hoang mang quá.
Em cám ơn các anh chị.
Em mới bắt đầu làm kế toán, có thắc mắc như thế này, xin các anh chị chỉ giáo, thực sự em không hiểu lắm.
Tài khoản 431 gồm 2 tiểu khoản là 4311 và 4312, giả sử công ty em mới thành lập vào tháng 3, trong quá trình hoạt động thì có chi ra từ 2 quỹ trên (tức là ghi nợ 2 tiểu khoản 4311 và 4312), mục đích là để khen thưởng và chi nghỉ mát, hạch toán như sau:
Nợ TK 4311, 4312
Có TK 111, 112
Nay đến cuối năm rồi, lập báo cáo tài chính, em hỏi thì được hướng dẫn như sau: Sau khi tự xác định lợi nhuận của năm 2007 thì trích từ lợi nhuận vào quỹ khen thưởng và phúc lợi, ví dụ trong năm đã ghi nhận: Nợ 4311 (4312) là 70,000,000 thì cuối năm sẽ trích từ lợi nhuận sang quỹ này, như vậy có thể hạch toán:
Nợ 421: 70,000,000
Có 431: 70,000,000
Số dư của tài khoản 431 đến thời điểm 31/12/2007 sẽ offset bên Nợ và Có và bằng 0.
Hoặc có thể trích từ lợi nhuận số lớn hơn, ví dụ như:
Nợ 421: 80,000,000
Có 431: 80,000,000
Như vậy có đúng không?
Nếu cuối năm em chỉ trích vào quỹ này 30,000,000 thì sao? Có vi phạm quy định không?
Các anh chị ơi giúp em với, em hoang mang quá.
Em cám ơn các anh chị.
