Ðề: Chiết khấu
Anh chị ơi !
vậy cho em xin mail đi rồi send giúp em ! CV ? vậy em có xuất hóa đơn cho vinamilk không ? vì bên ấy đề nghị xuất hóa đơn ?
E Xin cám ơn !
Thân chào !
Vâỵ là bên em xuất hàng KM.
Anh trích cho em một đoạn trong CV6389 - em đọc thêm TT32 nữa.Vào thư viện load hoặc BOX : Doanh thu, Kmại trong diễn đàn...
Như vậy kể từ ngày 04/06/2007 các cơ sở kinh doanh khi xuất hàng hóa khuyến mãi, phải lập hóa đơn GTGT, tính thuế GTGT theo giá bán của hàng hóa cùng loại tương đương tại thời điểm khuyến mãi .
Thí dụ : Công ty A sản xuất sơn DX có chương trình khuyến mãi : khách hàng mua một lần 10 thùng sơn với đơn giá bán : 100.000 đồng/thùng, được khuyến mãi 1 thùng sơn cùng loại không thu tiền.
Vậy khi Cty A bán 100 thùng sơn DX cho khách hàng – Công ty B, khuyến mãi 10 thùng sơn DX cho Công ty B không thu tiền, thì việc lập hóa đơn GTGT và tính thuế GTGT được thực hiện như sau :
1/ Về việc lập hóa đơn GTGT : Công ty A có thể lựa chọn 1 trong 2 cách lập hóa đơn GTGT như sau :
Cách 1 : Lập 1 hóa đơn GTGT , bao gồm 100 thùng sơn bán và 10 thùng sơn khuyến mãi cho Công ty B – Trên hóa đơn ghi rõ trị giá hàng hóa khuyến mãi và tiền thuế GTGT không thu tiền .
STT Tên Hàng hóa , dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Thùng sơn DX Thùng 100 100.000 đ 10.000.000 đ
2 Thùng sơn DX khuyến mãi Thùng 10 100.000 đ 1.000.000 đ
( 10 thùng sơn DX khuyến mãi không thu tiền )
Cộng tiền hàng : 11.000.000 đ
Thuế suất thuế GTGT : 10 % Thuế GTGT : 1.100.000 đ
Tổng cộng tiền thanh toán : 12.100.000 đ
Cách 2 : Lập 2 hóa đơn GTGT : 1 hóa đơn GTGT và tính thuế GTGT cho 100 thùng sơn DX bán ; lập 1 hóa đơn GTGT, tính thuế GTGT cho 10 thùng sơn khuyến mãi như bán các thùng sơn DX cùng loại , nhưng trên hoá đơn ghi rõ “Hàng khuyến mãi không thanh toán “.
Hóa đơn thứ 1 : bán 100 thùng sơn DX
STT Tên Hàng hóa , dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Thùng sơn DX Thùng 100 100.000 đ 10.000.000 đ
2
Cộng tiền hàng : 10.000.000 đ
Thuế suất thuế GTGT : 10 % Thuế GTGT : 1.000.000 đ
Tổng cộng tiền thanh toán : 11.000.000 đ
Hóa đơn thứ 2 : khuyến mãi 10 thùng sơn DX
STT Tên Hàng hóa , dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Thùng sơn DX khuyến mãi Thùng 10 100.000 đ 1.000.000 đ
( Hàng khuyến mãi không thu tiền )
Cộng tiền hàng : 1.000.000 đ
Thuế suất thuế GTGT : 10 % Thuế GTGT : 100.000 đ
Tổng cộng tiền thanh toán : 1.100.000 đ
2/ Một số điểm lưu ý :
2.1/ Đối với doanh nghiệp bán hàng có xuất hàng khuyến mãi .
a/ Việc hạch toán kế toán đối với hàng hóa khuyến mãi : Doanh nghiệp nghiên cứu thực hiện theo đúng chế độ kế toán hiện hành mà doanh nghiệp đang áp dụng .
b/ Trị giá hàng hóa khuyến mãi được tính vào chi phí (khoản mục chi phí bị khống chế theo quy định tại điểm 11 mục III phần B Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của BTC hướng dẫn về thuế TNDN ).
2.2 Đối với doanh nghiệp mua có nhận hàng khuyến mãi .
a/ Việc hạch toán kế toán đối với hàng hóa nhận khuyến mãi : Doanh nghiệp nghiên cứu thực hiện theo đúng chế độ kế toán hiện hành mà doanh nghiệp đang áp dụng .
b/ Hàng hóa nhận khuyến mãi , không phải thanh toán tiền có hóa đơn GTGT ghi tên địa chỉ, mã số thuế đơn vị được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và hạch toán vào thu nhập khác khi tính thuế TNDN phần trị giá hàng hóa khuyến mãi và tiền thuế GTGT .
c/
Trường hợp đơn vị mua hàng là các nhà phân phối lại sản phẩm của các đơn vị sản xuất hoặc nhập khẩu, có nhận hàng hóa khuyến mãi để khuyến mãi lại cho người mua, thì khi nhận hàng hóa khuyến mãi có hóa đơn GTGT được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào,
khi xuất hàng hóa cho người mua phải lập hóa đơn GTGT tính thuế GTGT cho hàng hóa khuyến mãi theo hướng dẫn nêu trên
