Mình có làm 1 đề về chiết khấu thanh toán và tính giá thành sản phẩm xác định kết quả kinh doanh.Mình xin trích lại đề và lời giải xin mọi người cho ý kiến để mình biết đúng hay sai.thanks!
Công ty A, có hoạt động sản xuất sản phẩm P với một phân xưởng sản xuất. Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, trong kỳ có các lài liệu sau
ĐVT:1000đ)
I.Số dư đầu kỳ của 1 số tài khoản kế toán:
1. Chi phí SXKD dở dang 8.000.000 ( 1.000 sản phẩm dở dang)
2. Vật liệu tồn kho:
( Chi tiết Vật liệu A: SL: 20.500 Kg- Đơn giá: 16.000 - Tổng giá trị: 328.000.000)
3. Thành phẩm tồn kho:
( Chi tiết thành phẩm P: SL: 8.000 sản phẩm - Đơn giá: 10.000)
II.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:
1. Xuất kho vật liệu A cho sản xuất sản phẩm P, số lượng xuất kho 2.000 Kg.
2. Mua 10.000 Kg vật liệu A nhập kho theo hóa đơn GTGT: đơn giá mua chưa thuế 16.200, tổng giá mua chưa thuế GTGT là 162.000.000, thuế GTGT 10%. Tiền mua nguyên vật liệu chưa thanh toán cho người bán.
3. Xuất kho bán 7.500 sản phẩm P cho công ty ABC theo hóa đơn VAT: giá bán chưa thuế 112.500.000, VAT 10%.Công ty ABC đã nhận nợ.
4.Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu cho người bán ở nghiệp vụ 2. Biết chiết khấu thanh toán được hưởng 2%.
5. Công ty ABC thanh toán tiền hàng ở nghiệp vụ 3. Biết chiết khấu thanh toán dành cho khách hàng là 1%.
6. Chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh trong kỳ đã thanh toán bằng TGNH cho các bộ phận theo giá chưa thuế GTGT: Bộ phận quản lý sản xuất: 800.000, Bộ phận bán hàng: 200.000, Bộ phận quản lý DN 100.000, thuế GTGT của dịch vụ mua ngoài: 10%.
7. Tính lương phải trả trong kỳ cho các bộ phận: Công nhân sản xuất trực tiếp: 6.000.000; Nhân viên quản lý phân xưởng: 550.000; Nhân viên bán hàng: 400.000; Nhân viên quản lý DN: 200.000
8. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỉ lệ 23%.
9. Trích khấu hao TSCĐ trong kỳ cho các bộ phận: Phân xưởng sản xuất: 1.405.500; Bộ phận bán hàng: 140.000; Bộ phận quản lý DN: 92.000
10. Cuối kỳ:
Tổng hợp CPSX, tính giá thành sản phẩm P hoàn thành.Lập bảng tính giá thành thành phẩm; Nhập kho thành phẩm P từ sản xuất 4.000 chiếc.
Tính chi phí thuế TNDN phải nộp 25%/ Lợi nhuận.Kết chuyển thu nhập, chi phí, kết quả kinh doanh sau thuế TNDN về tài khoản liên quan.
Biết rằng: Công ty đánh giá sản phẩm làm dở cuối kỳ theo phương pháp nguyên vật liệu trực tiếp. Nguyên vật liệu, thành phẩm xuất kho trong kỳ theo phương pháp nhập trước xuất trước. Máy móc thiết bị hoạt động vượt công suất. Số lượng sản phẩm P dở dang cuối kỳ là 1.000 sản phẩm.
Yêu cầu: lập định khoản các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ.
Lời giải:
1. N 621A : 32.000.000 ( 2.000kg x 16000)
C 152A : 32.000.000
2. N 152 : 162.000.000
N 133 : 16.200.000
C 331 : 178.200.000
3. a N 131 : 123.750.000
C 511 : 112.500.000
C 3331 : 11.250.000
b N 632 : 75.000.000
C 155 : 75.000.000 ( 7.500 x 10.000)
4. a N 331 : 3.564.000 ( 178.200.000 x 2%)
C 515 : 3.564.000
b N 331 : 174.636.000 ( 178.200.000 - 3.564.000)
C 111 : 174.636.000
Nghiệp vụ này không ghi rõ thanh toán bằng gì nên mình cho thanh toán bằng tiền mặt.
5. N 635 : 1.125.000 ( 112.500.000 x 1%)
N 111 : 122.625.000
C 131 : 123.750.000
Nghiệp vụ này cũng không ghi rõ thanh toán bằng gì nên mình cho thanh toán bằng tiền mặt, chiết khấu thanh toán cũng không cho rõ tính theo giá thanh toán hay tính trên doanh thu hàng bán nên mình tính trên phần doanh thu hàng bán. Không biết đúng hay sai
6. N 627 : 800.000
N 641 : 200.000
N 642 : 100.000
N 133 : 110.000
C 112 : 1.210.000
7. N 622 : 6.000.000
N 627 : 550.000
N 641 : 400.000
N 642 : 200.000
C 334 : 7.150.000
8. N 622 : 1.380.000
N 627 : 126.500
N 641 : 92.000
N 642 : 46.000
C 338 : 1.644.500
9. N 627 : 1.405.500
N 641 : 140.000
N 642 : 92.000
C 214 : 1.673.500
10. CP NVLTT = 32.000.000
CPNCTT = 7.380.000
CPSXC = 2.882.000
Cộng : 42.262.000
a N 154 : 42.262.000
C 621 : 32.000.000
C 622 : 7.380.000
C 627 : 2.882.000
CPSPDDCK = (42.262.000 + 8.000.000)/ (4.000 + 1.000)* 1.000 = 10.052.400
Z TP P = 8.000.000 + 42.262.000 - 10.052.400 = 40.209.600
Z đơn vị = 40.209.600/ 4.000 = 10.052,4
b N 155 : 40.209.600
C 154 : 40.209.600
K/c DTT
a N 511 : 112.500.000
N 515 : 3.564.000
C 911 : 116.064.000
K/c GVHB, CPBH, CPQL, CKTT
b N 911 : 77.395.000
C 632 : 75.000.000
C 641 : 832.000
C 642 : 438.000
C 635 : 1.125.000
KQKD = 116.064.000 - 77.395.000 = 38.669.000
Thuế TNDN phải nộp = 38.669.000 x 25% = 9.667.250
c N 821 : 9.667.250
C 3334 : 9.667.250
d N 911 : 9.667.250
C 821 : 9.667.250
LNST = 38.669.000 - 9.667.250 = 29.001.750
e N 911 : 29.001.750
C 421 : 29.001.750
Mọi người xem phần chiết khấu thanh toán mình định khoản như vậy có đúng không ? thạnks
Công ty A, có hoạt động sản xuất sản phẩm P với một phân xưởng sản xuất. Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, trong kỳ có các lài liệu sau
ĐVT:1000đ)I.Số dư đầu kỳ của 1 số tài khoản kế toán:
1. Chi phí SXKD dở dang 8.000.000 ( 1.000 sản phẩm dở dang)
2. Vật liệu tồn kho:
( Chi tiết Vật liệu A: SL: 20.500 Kg- Đơn giá: 16.000 - Tổng giá trị: 328.000.000)
3. Thành phẩm tồn kho:
( Chi tiết thành phẩm P: SL: 8.000 sản phẩm - Đơn giá: 10.000)
II.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:
1. Xuất kho vật liệu A cho sản xuất sản phẩm P, số lượng xuất kho 2.000 Kg.
2. Mua 10.000 Kg vật liệu A nhập kho theo hóa đơn GTGT: đơn giá mua chưa thuế 16.200, tổng giá mua chưa thuế GTGT là 162.000.000, thuế GTGT 10%. Tiền mua nguyên vật liệu chưa thanh toán cho người bán.
3. Xuất kho bán 7.500 sản phẩm P cho công ty ABC theo hóa đơn VAT: giá bán chưa thuế 112.500.000, VAT 10%.Công ty ABC đã nhận nợ.
4.Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu cho người bán ở nghiệp vụ 2. Biết chiết khấu thanh toán được hưởng 2%.
5. Công ty ABC thanh toán tiền hàng ở nghiệp vụ 3. Biết chiết khấu thanh toán dành cho khách hàng là 1%.
6. Chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh trong kỳ đã thanh toán bằng TGNH cho các bộ phận theo giá chưa thuế GTGT: Bộ phận quản lý sản xuất: 800.000, Bộ phận bán hàng: 200.000, Bộ phận quản lý DN 100.000, thuế GTGT của dịch vụ mua ngoài: 10%.
7. Tính lương phải trả trong kỳ cho các bộ phận: Công nhân sản xuất trực tiếp: 6.000.000; Nhân viên quản lý phân xưởng: 550.000; Nhân viên bán hàng: 400.000; Nhân viên quản lý DN: 200.000
8. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỉ lệ 23%.
9. Trích khấu hao TSCĐ trong kỳ cho các bộ phận: Phân xưởng sản xuất: 1.405.500; Bộ phận bán hàng: 140.000; Bộ phận quản lý DN: 92.000
10. Cuối kỳ:
Tổng hợp CPSX, tính giá thành sản phẩm P hoàn thành.Lập bảng tính giá thành thành phẩm; Nhập kho thành phẩm P từ sản xuất 4.000 chiếc.
Tính chi phí thuế TNDN phải nộp 25%/ Lợi nhuận.Kết chuyển thu nhập, chi phí, kết quả kinh doanh sau thuế TNDN về tài khoản liên quan.
Biết rằng: Công ty đánh giá sản phẩm làm dở cuối kỳ theo phương pháp nguyên vật liệu trực tiếp. Nguyên vật liệu, thành phẩm xuất kho trong kỳ theo phương pháp nhập trước xuất trước. Máy móc thiết bị hoạt động vượt công suất. Số lượng sản phẩm P dở dang cuối kỳ là 1.000 sản phẩm.
Yêu cầu: lập định khoản các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ.
Lời giải:
1. N 621A : 32.000.000 ( 2.000kg x 16000)
C 152A : 32.000.000
2. N 152 : 162.000.000
N 133 : 16.200.000
C 331 : 178.200.000
3. a N 131 : 123.750.000
C 511 : 112.500.000
C 3331 : 11.250.000
b N 632 : 75.000.000
C 155 : 75.000.000 ( 7.500 x 10.000)
4. a N 331 : 3.564.000 ( 178.200.000 x 2%)
C 515 : 3.564.000
b N 331 : 174.636.000 ( 178.200.000 - 3.564.000)
C 111 : 174.636.000
Nghiệp vụ này không ghi rõ thanh toán bằng gì nên mình cho thanh toán bằng tiền mặt.
5. N 635 : 1.125.000 ( 112.500.000 x 1%)
N 111 : 122.625.000
C 131 : 123.750.000
Nghiệp vụ này cũng không ghi rõ thanh toán bằng gì nên mình cho thanh toán bằng tiền mặt, chiết khấu thanh toán cũng không cho rõ tính theo giá thanh toán hay tính trên doanh thu hàng bán nên mình tính trên phần doanh thu hàng bán. Không biết đúng hay sai
6. N 627 : 800.000
N 641 : 200.000
N 642 : 100.000
N 133 : 110.000
C 112 : 1.210.000
7. N 622 : 6.000.000
N 627 : 550.000
N 641 : 400.000
N 642 : 200.000
C 334 : 7.150.000
8. N 622 : 1.380.000
N 627 : 126.500
N 641 : 92.000
N 642 : 46.000
C 338 : 1.644.500
9. N 627 : 1.405.500
N 641 : 140.000
N 642 : 92.000
C 214 : 1.673.500
10. CP NVLTT = 32.000.000
CPNCTT = 7.380.000
CPSXC = 2.882.000
Cộng : 42.262.000
a N 154 : 42.262.000
C 621 : 32.000.000
C 622 : 7.380.000
C 627 : 2.882.000
CPSPDDCK = (42.262.000 + 8.000.000)/ (4.000 + 1.000)* 1.000 = 10.052.400
Z TP P = 8.000.000 + 42.262.000 - 10.052.400 = 40.209.600
Z đơn vị = 40.209.600/ 4.000 = 10.052,4
b N 155 : 40.209.600
C 154 : 40.209.600
K/c DTT
a N 511 : 112.500.000
N 515 : 3.564.000
C 911 : 116.064.000
K/c GVHB, CPBH, CPQL, CKTT
b N 911 : 77.395.000
C 632 : 75.000.000
C 641 : 832.000
C 642 : 438.000
C 635 : 1.125.000
KQKD = 116.064.000 - 77.395.000 = 38.669.000
Thuế TNDN phải nộp = 38.669.000 x 25% = 9.667.250
c N 821 : 9.667.250
C 3334 : 9.667.250
d N 911 : 9.667.250
C 821 : 9.667.250
LNST = 38.669.000 - 9.667.250 = 29.001.750
e N 911 : 29.001.750
C 421 : 29.001.750
Mọi người xem phần chiết khấu thanh toán mình định khoản như vậy có đúng không ? thạnks
