Em có ví dụ sau:
Quý 1,2,3 năm 2007 làm ăn thua lỗ
Quý 4: lãi 10 tr thuế TNDN tạm nộp quý 4:
Ngày 31/12: Nợ TK 8211: 2,8 tr
Có TK 3334: 2,8 tr
Nhưng lợi nhuận cả năm chỉ là 5 tr thuế TNDN cả năm chỉ là: 1,4 tr
Ngày 31/12: Nợ TK 3334: 1,4 tr
Có TK 8211: 1,4 tr
Thì sang tháng 1 năm 2008 vẫn phải nộp đủ số thuế TNDN tạm tính quý IV là 2,8 tr hay mình có thể nộp số thuế là 2,8 tr – 1,4 tr = 1,4 tr?
Ở công ty em năm rồi thì tháng 1/2008 nộp theo số 2,8 tr. Như vậy em thắc mắc quá, sao cuối năm 2007 (cùng ngày 31/12/2007) mình đã xác định được chính xác số thuế TNDN phải nộp rồi thì tại sao không nộp theo số thực tế (1,4 tr) mà lại phải nộp cả cái phần tạm tính (2,8 tr) để có số dư Nợ TK 3334 (1,4tr) làm gì nhỉ. Có phải bên thuế họ bắt mình phải nộp tất số 2,8 tr không ạ?. Nếu số thuế tạm tính này là ở qúy 1,2 hoặc 3 thì nộp tất phần tạm tính thì còn hợp lý chứ khi đã xác định số thực tế cả năm phải nộp rồi mà còn phải nộp vượt quá số thực tế phải nộp thì vô lý quá cơ.