Chi phí thuế TNDN hiện hành

[quank25]

Các bạn giúp mình nhé. Mình đang đâu đầu vì thằng 821 lắm.
Cty mình - Quý 1 lãi 100 đ nên tạm nộp thuế 28 đ,
- Quý 2 lỗ 30 đ
- Quý 3 lỗ 30 đ
- Quý 4 lỗ 50 đ.
Cuối năm quyết toán lỗ 10 đ.

Vậy mình phải hạch toán sau đây ?

 

[quank25]

Ðề: CHI PHÍ THUẾ TNDN HIỆN HÀNH

Sao minh thấy không hợp lý . cuối năm lỗ , có thu nhập chịu thuế đâu mà tính thuế.
Mình đồng ý là phần quý 1 hạch toán.
- Nợ 8211 / Có 3334 28 đ
và - Nợ 3334 / Có 1111 28 đ khi nộp tiền.
Còn cuối năm lỗ - tức là số thực nộp nhỏ hơn số tạm nộp
thì ghi là Nợ 3334 / Có 8211 28 đ
tức trên TK 8211 không còn số dư
và trên tk 3334 dư Nợ 28 đ để theo dỗi số thuế nộp thừa ( theo sách CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP quyển 1 do BTC phát hành).
Nhưng mình không biết cácc năm sau thuế nộp thừa đó khấu trừ lại bằng cách nào , hạch toán ra sau và trình bày trên quyết toán thuế như thế nào ?

Và các trường hợp khác liên quan đến tk 8211 xử lý như thế nào .
ví dụ như :
A/ Cuối năm quyết toán lãi 50 đ ( phải nộp thuế 14đ nhưng đã tạm nộp 28 đ) thì cách hạch toán chi tiết trên các tk liên quan như thế nào?.
B/ Cuối năm qt lãi 200 đ ( phải nộp thuế 56 đ -phải nộp thêm 28 đ nữa.

* Cuối năm chênh lệch trên tk8211 đi đâu, khi tk này không có số dư cuối kỳ.
Như trong sách viết là chuyển sang tk 911.

Nhưng mình đã quyết toán lãi lỗ rồi - tức trên tk 911 đã cân đối bên Nợ , Có rồi. chẳn lẻ là tăng lãi/lỗ nếu chuyển 8211 qua hay sao.

Đau đầu thật đấy , không biết đại ca nào có thể làm rõ hơn không hay có tài liệu làm giải thích thêm Chuẩn Mực số 17 không ?

 

[ocvit]

Ðề: CHI PHÍ THUẾ TNDN HIỆN HÀNH

Quý I : NTK 8211/CTK 3334:28
Nộp thuế: NTK 3334/CTK 111: 28
Quý II,III,IV lỗ: khỏi hạch toán
Cuối năm:
TH1: Cuối năm lỗ 10đ: NTK 3334/CTK 8211:28đ. Như vậy đã nộp thừa vào NSNN 28đ. Khi nào có lãi thì dc bù trừ với số tiền nộp thừa.
TH2: Cuối năm lãi 50đ: NTK 3334/CTK 8211:14đ. Đã nộp thừa vào NSNN 14đ.
TH3: Cuối năm lãi 200đ: NTK 8211/CTK 3334:28đ
Khi nộp thuế: NTK 3334/CTK 111:28đ
Cuối năm chênh lệch 8211 hạch toán qua 9113.
TH1: cuối năm ko lỗ nên ko hạch toán
TH2: Cuối năm còn dư nợ 8211 là 14đ hạch toán: NTK 9113/CTK 8211:14đ
NTK 4212/CTK 9113:14đ
Bạn quyết toán lãi lỗ rồi là lợi nhuận trước thuế lúc đó 911 đã cân nợ, có và số dư có TK 4212 lúc này là 50đ. Khi kết chuyển từ 8211 qua 9113 và từ 9113 sang 4212 thì số dư có còn lại trên 4212 là lợi nhuận sau thuế chỉ còn 36đ.
TH3: Cuối năm còn dư nợ TK 8211 là 56đ hạch toàn: NTK 9113/CTK 8211:56đ
NTK 4212/CTK 9113; 56đ

 

[soccon07]

Ðề: Chi phí thuế TNDN hiện hành

Em có ví dụ sau:
Quý 1,2,3 năm 2007 làm ăn thua lỗ
Quý 4: lãi 10 tr  thuế TNDN tạm nộp quý 4:
Ngày 31/12: Nợ TK 8211: 2,8 tr
Có TK 3334: 2,8 tr
Nhưng lợi nhuận cả năm chỉ là 5 tr  thuế TNDN cả năm chỉ là: 1,4 tr
Ngày 31/12: Nợ TK 3334: 1,4 tr
Có TK 8211: 1,4 tr
Thì sang tháng 1 năm 2008 vẫn phải nộp đủ số thuế TNDN tạm tính quý IV là 2,8 tr hay mình có thể nộp số thuế là 2,8 tr – 1,4 tr = 1,4 tr?
Ở công ty em năm rồi thì tháng 1/2008 nộp theo số 2,8 tr. Như vậy em thắc mắc quá, sao cuối năm 2007 (cùng ngày 31/12/2007) mình đã xác định được chính xác số thuế TNDN phải nộp rồi thì tại sao không nộp theo số thực tế (1,4 tr) mà lại phải nộp cả cái phần tạm tính (2,8 tr) để có số dư Nợ TK 3334 (1,4tr) làm gì nhỉ. Có phải bên thuế họ bắt mình phải nộp tất số 2,8 tr không ạ?. Nếu số thuế tạm tính này là ở qúy 1,2 hoặc 3 thì nộp tất phần tạm tính thì còn hợp lý chứ khi đã xác định số thực tế cả năm phải nộp rồi mà còn phải nộp vượt quá số thực tế phải nộp thì vô lý quá cơ.

 

[ocvit]

Ðề: Chi phí thuế TNDN hiện hành

Em có ví dụ sau:
Quý 1,2,3 năm 2007 làm ăn thua lỗ
Quý 4: lãi 10 tr  thuế TNDN tạm nộp quý 4:
Ngày 31/12: Nợ TK 8211: 2,8 tr
Có TK 3334: 2,8 tr
Nhưng lợi nhuận cả năm chỉ là 5 tr  thuế TNDN cả năm chỉ là: 1,4 tr
Ngày 31/12: Nợ TK 3334: 1,4 tr
Có TK 8211: 1,4 tr
Thì sang tháng 1 năm 2008 vẫn phải nộp đủ số thuế TNDN tạm tính quý IV là 2,8 tr hay mình có thể nộp số thuế là 2,8 tr – 1,4 tr = 1,4 tr?
Ở công ty em năm rồi thì tháng 1/2008 nộp theo số 2,8 tr. Như vậy em thắc mắc quá, sao cuối năm 2007 (cùng ngày 31/12/2007) mình đã xác định được chính xác số thuế TNDN phải nộp rồi thì tại sao không nộp theo số thực tế (1,4 tr) mà lại phải nộp cả cái phần tạm tính (2,8 tr) để có số dư Nợ TK 3334 (1,4tr) làm gì nhỉ. Có phải bên thuế họ bắt mình phải nộp tất số 2,8 tr không ạ?. Nếu số thuế tạm tính này là ở qúy 1,2 hoặc 3 thì nộp tất phần tạm tính thì còn hợp lý chứ khi đã xác định số thực tế cả năm phải nộp rồi mà còn phải nộp vượt quá số thực tế phải nộp thì vô lý quá cơ.

Bạn chuyển lỗ 3 quý trước sang nhé.

 

[soccon07]

Ðề: Chi phí thuế TNDN hiện hành

Tức là chỉ phải nộp 1,4 tr thôi phải không ạ?
Cảm ơn anh nhiều!!!