Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

[nguyenhuy040]

Vấn đề mình cũng đã hỏi anh chị em ở bài trước nhưng chưa rỏ lắm, nói chung là anh chị em ở diễn đàn chưa hiểu ý mình.
Bây giờ mình đưa ra ví dụ, chắc anh chị hiểu câu hỏi của mình hơn:
Mình cho VD tất cả những tháng có lãi, tiền lãi đều bằng nhau hết cho dễ tính, còn lỗ thì thay đổi chút xíu:
Tháng 01
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 02
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 03
_ Lỗ 25.000.000
Thì không định khoản

Tháng 04
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 06
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 07
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 08
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 09
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 10
_ Lỗ 15.000.000
Không định khoản

Tháng 11
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 12
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Có 2 vấn đề mình thắc mắc:

Thứ nhất :
Như vậy nếu cộng theo từng tháng thì trong 10 tháng có lãi (Lỗ không đk, vì không đóng thuế) nên ps TK 8211 là 50.000.000 => thuế phải nộp là 50.000.000

Thứ hai :
Nếu tổng hợp cp thuế TNDN cả năm, thì lại khác.
Lãi 10 tháng 200.000.000 đ
Lỗ 2 tháng ( tháng 3 & tháng 10) 40.000.000 đ
Như vậy tổng lợi nhuận cả năm trước thuế là:
200.000.000 – 40.000.000 = 160.000.000 đ
=> thuế TNDN là : 160.000.000 x 25% = 40.000.000 đ
Vậy theo hàng tháng thì 50.000.000 > 40.000.000
*** Mình biết là CP thuế TNDN 40.000.000 đ là chính xác, nhưng cty mình hạch toán lãi lỗ theo hàng tháng ( xác định 8211 hàng tháng) , nhưng làm theo hàng tháng thì TK 8211 cả năm ra không đúng.
*** Ở đây mình không quan tâm đến việc nộp thuế vì nộp thuế thì cứ đem tiền đi nộp là xong (N 3334, C1111) , mình chỉ thắc mắc cách xử đk 8211 hàng tháng và cả năm
( Mình cũng nói thêm là hàng quý cty mình tạm tính thuế TNDN là khoản 2% / Doanh thu, theo ý của giám đốc, cuối năm thiếu thì nộp thêm)
###### Vấn đề này mình ngu quá suy nghĩ hoài chưa ra
@ Mình rất mong A.Dragon489, bạn Phuongthu và tất cả Anh, chị, em trong diễn đàn chỉ giáo, mình cảm ơn rất nhiều !!!!!!!

Mình nghĩ hạch toán TK 8211 hàng tháng, hay hàng quý, nếu DN hàng tháng, quý DN lãi không thì bình thường, còn nếu có lỗ thì hơi khó, mình thật ngu chổ này, Anh, chị, em chỉ giáo !!!! Thank)

 

[ubn_love]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Vấn đề mình cũng đã hỏi anh chị em ở bài trước nhưng chưa rỏ lắm, nói chung là anh chị em ở diễn đàn chưa hiểu ý mình.
Bây giờ mình đưa ra ví dụ, chắc anh chị hiểu câu hỏi của mình hơn:
Mình cho VD tất cả những tháng có lãi, tiền lãi đều bằng nhau hết cho dễ tính, còn lỗ thì thay đổi chút xíu:
Tháng 01
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 02
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 03
_ Lỗ 25.000.000
Thì không định khoản

Tháng 04
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 06
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 07
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 08
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 09
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 10
_ Lỗ 15.000.000
Không định khoản

Tháng 11
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 12
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Có 2 vấn đề mình thắc mắc:

Thứ nhất :
Như vậy nếu cộng theo từng tháng thì trong 10 tháng có lãi (Lỗ không đk, vì không đóng thuế) nên ps TK 8211 là 50.000.000 => thuế phải nộp là 50.000.000

Thứ hai :
Nếu tổng hợp cp thuế TNDN cả năm, thì lại khác.
Lãi 10 tháng 200.000.000 đ
Lỗ 2 tháng ( tháng 3 & tháng 10) 40.000.000 đ
Như vậy tổng lợi nhuận cả năm trước thuế là:
200.000.000 – 40.000.000 = 160.000.000 đ
=> thuế TNDN là : 160.000.000 x 25% = 40.000.000 đ
Vậy theo hàng tháng thì 50.000.000 > 40.000.000
*** Mình biết là CP thuế TNDN 40.000.000 đ là chính xác, nhưng cty mình hạch toán lãi lỗ theo hàng tháng ( xác định 8211 hàng tháng) , nhưng làm theo hàng tháng thì TK 8211 cả năm ra không đúng.
*** Ở đây mình không quan tâm đến việc nộp thuế vì nộp thuế thì cứ đem tiền đi nộp là xong (N 3334, C1111) , mình chỉ thắc mắc cách xử đk 8211 hàng tháng và cả năm
( Mình cũng nói thêm là hàng quý cty mình tạm tính thuế TNDN là khoản 2% / Doanh thu, theo ý của giám đốc, cuối năm thiếu thì nộp thêm)
###### Vấn đề này mình ngu quá suy nghĩ hoài chưa ra
@ Mình rất mong A.Dragon489, bạn Phuongthu và tất cả Anh, chị, em trong diễn đàn chỉ giáo, mình cảm ơn rất nhiều !!!!!!!

Mình nghĩ hạch toán TK 8211 hàng tháng, hay hàng quý, nếu DN hàng tháng, quý DN lãi không thì bình thường, còn nếu có lỗ thì hơi khó, mình thật ngu chổ này, Anh, chị, em chỉ giáo !!!! Thank)

Ý của bạn có phải là trên thực tế thì cả năm cty bạn chỉ phải nộp 40tr tiền thuế nhưng do bên bạn tạm tính theo tháng nên sô tiền thực nộp là 50tr.Bạn thắc mắc là CP thuế TNDN cuối năm cuối cùng là 40tr hay 50tr ah?
Nếu quyết toán năm phải nộp 40tr mà bạn đã tạm nộp thì số 10tr đó bạn hạch toán ngược lại (Nợ 3334/Có 8211:10tr)Số tiền này dc chuyển qua năm sau khấu trừ tiếp.Vậy CP thuế TNDN năm của bạn sẽ là 40tr.

 

[quank25]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Theo Luật hiện hành chúng ta tạm nộp theo quý và quyết toán cuối năm mới xác định thuế TNDN tạm và thực tế là bao nhiêu.
bạn hãy tự tính lại theo quý rồi mình bàn tiếp

 

[lananhlt85]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Mình nghĩ là nếu bạn hạch toán lãi lỗ hàng tháng thì cũng cần chú ý là nếu tháng này bạn có lãi nhưng tháng trc bị lỗ thì phải kết chuyển lỗ từ tháng trước sang để xác định lãi tháng này:chẳng hạn như T3 bạn lỗ 25 tr, T4 lãi 20tr, kết chuyển lỗ sang, vẫn còn lỗ 5tr, kết chuyển tiếp sang T5, T5 chỉ còn lãi 15tr, thuế phải nộp chỉ còn 3.750.000đ. Tháng 11 cũng vậy, kết chuyển lỗ từ tháng 10 sang. Tính ra phần nộp thuế là 42.500.000đ. Chênh lệch ít hơn so với hạch toán cả năm. Phần nộp dư thì để khấu trừ sang năm sau.

 

[letmyha]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Chúng ta đã được học, được hướng dẫn là thuế TNDN chỉ phát sinh khi doanh nghiệp kinh doanh có lãi hay. Trong cách tính thuế TNDN của bạn đã quên quy tắc trên. Vì thế cụ thể hóa bài toán của bạn sẽ được làm như sau:

Tháng 1 có lãi ==> Phải đóng thuế ==> Hạch toán thuế.
Tháng 2 lỗ ==> không phải đóng thuế ==> không hạch toán thuế.
Tháng 3 lãi ==> bạn phải kết chuyển số lỗ của tháng 2 sang, số dư lãi thì mới phải đóng thuế tiếp, còn dư lỗ thì để sang tháng sau kết chuyển tiếp nếu tháng sau có lãi.
Dựa vào quy trình này bạn làm tiếp tục cho các tháng sau thì bạn sẽ ra kết không có sự chênh lệch.

Về kê khai tạm tính và nộp thuế TNDN theo quý, cho nên mỗi quý bạn nên tính toán lại con số chính xác để nộp thuế không thừa, không thiếu. Nếu trong 3 quý trước bạn tính toán con số chưa tính xác thì đến quý 4 bạn tổng hợp lại con số cả năm rồi trừ đi 3 quý sẽ ra con số còn lại phải nộp nằm trong quý 4 ==> làm thế này sẽ không có sự chênh lệch về thuế cả năm nếu không có sự điều chỉnh sai sót nào sau khi đã nộp tờ khai quý 4 cũng như nộp thuế quý 4.

 

[stylehv78]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Vấn đề mình cũng đã hỏi anh chị em ở bài trước nhưng chưa rỏ lắm, nói chung là anh chị em ở diễn đàn chưa hiểu ý mình.
Bây giờ mình đưa ra ví dụ, chắc anh chị hiểu câu hỏi của mình hơn:
Mình cho VD tất cả những tháng có lãi, tiền lãi đều bằng nhau hết cho dễ tính, còn lỗ thì thay đổi chút xíu:
Tháng 01
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 02
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 03
_ Lỗ 25.000.000
Thì không định khoản

Tháng 04
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 06
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 07
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 08
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 09
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 10
_ Lỗ 15.000.000
Không định khoản

Tháng 11
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 12
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Có 2 vấn đề mình thắc mắc:

Thứ nhất :
Như vậy nếu cộng theo từng tháng thì trong 10 tháng có lãi (Lỗ không đk, vì không đóng thuế) nên ps TK 8211 là 50.000.000 => thuế phải nộp là 50.000.000

Thứ hai :
Nếu tổng hợp cp thuế TNDN cả năm, thì lại khác.
Lãi 10 tháng 200.000.000 đ
Lỗ 2 tháng ( tháng 3 & tháng 10) 40.000.000 đ
Như vậy tổng lợi nhuận cả năm trước thuế là:
200.000.000 – 40.000.000 = 160.000.000 đ
=> thuế TNDN là : 160.000.000 x 25% = 40.000.000 đ
Vậy theo hàng tháng thì 50.000.000 > 40.000.000
*** Mình biết là CP thuế TNDN 40.000.000 đ là chính xác, nhưng cty mình hạch toán lãi lỗ theo hàng tháng ( xác định 8211 hàng tháng) , nhưng làm theo hàng tháng thì TK 8211 cả năm ra không đúng.
*** Ở đây mình không quan tâm đến việc nộp thuế vì nộp thuế thì cứ đem tiền đi nộp là xong (N 3334, C1111) , mình chỉ thắc mắc cách xử đk 8211 hàng tháng và cả năm
( Mình cũng nói thêm là hàng quý cty mình tạm tính thuế TNDN là khoản 2% / Doanh thu, theo ý của giám đốc, cuối năm thiếu thì nộp thêm)
###### Vấn đề này mình ngu quá suy nghĩ hoài chưa ra
@ Mình rất mong A.Dragon489, bạn Phuongthu và tất cả Anh, chị, em trong diễn đàn chỉ giáo, mình cảm ơn rất nhiều !!!!!!!

Mình nghĩ hạch toán TK 8211 hàng tháng, hay hàng quý, nếu DN hàng tháng, quý DN lãi không thì bình thường, còn nếu có lỗ thì hơi khó, mình thật ngu chổ này, Anh, chị, em chỉ giáo !!!! Thank)

Bạn đã chuyển lỗ từ tháng trước sang tháng sau chưa ? Nếu chưa chuyển lỗ mà sếp bạn muốn bạn làm như thế thì giải trình cho sếp và nêu ra làm như thế là không hợp lý và dẫn đến khó làm và không hiệu quả.

 

[hangduy]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

1. Bạn tính thuế TNDN từng tháng để so sánh thu nhập theo góc độ quản trị thôi.
2. Thông thường theo quy định hiện nay thì doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN hàng quý, cuối năm sẽ quyết toán thuế TNDN năm. => Cách liệt kê của bạn như trên không giải thích được cả kế toán (dồn tích) và thuế (chuyển lỗ ).
*** Ở đây mình không quan tâm đến việc nộp thuế vì nộp thuế thì cứ đem tiền đi nộp là xong (N 3334, C1111) , mình chỉ thắc mắc cách xử đk 8211 hàng tháng và cả năm
3. Doanh nghiệp của bạn đi nộp thuế TNDN hàng tháng?!

 

[hoailinh_191]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Cái này bạn hơi nhầm chút về kê khai thuế tndn thì pải, vì bạn phải ước tính doanh thu và chi phí có thể không chín xác 100% như khi quyết toán những phải ước tính trên cơ sở thực tế phát sinh rồi tình lợi nhuận để tính thuế và tạm nộp chứ không thể cứ 2% doanh thu được.còn việc có thể số thuế tạm nộp cao hơn khi quyết toán như ví dụ của bạn thì phần thừa sẽ bù trừ vào năm sau cái này là quy định của cơ quan thuế muốn nắm đằng chuôi. Về kế toán thì không ảnh hưởng gì nhưng về phương diện tài chính thì doanh nghiệp bị thiết đó là tiền lãi vay với phần nộp thữa cũng như chi phí cơ hôi của nguồn tiền đó.

 

[thuytrang89]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Vấn đề mình cũng đã hỏi anh chị em ở bài trước nhưng chưa rỏ lắm, nói chung là anh chị em ở diễn đàn chưa hiểu ý mình.
Bây giờ mình đưa ra ví dụ, chắc anh chị hiểu câu hỏi của mình hơn:
Mình cho VD tất cả những tháng có lãi, tiền lãi đều bằng nhau hết cho dễ tính, còn lỗ thì thay đổi chút xíu:
Tháng 01
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 02
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 03
_ Lỗ 25.000.000
Thì không định khoản

Tháng 04
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 06
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 07
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 08
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 09
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 10
_ Lỗ 15.000.000
Không định khoản

Tháng 11
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Tháng 12
_ Lợi nhuận trước thuế 20.000.000 đ , thì đk:
=> Thuế TNDN 20.000.000 x 25% = 5.000.000
N 8211 : 5.000.000
C 3334 : 5.000.000

Có 2 vấn đề mình thắc mắc:

Thứ nhất :
Như vậy nếu cộng theo từng tháng thì trong 10 tháng có lãi (Lỗ không đk, vì không đóng thuế) nên ps TK 8211 là 50.000.000 => thuế phải nộp là 50.000.000

Thứ hai :
Nếu tổng hợp cp thuế TNDN cả năm, thì lại khác.
Lãi 10 tháng 200.000.000 đ
Lỗ 2 tháng ( tháng 3 & tháng 10) 40.000.000 đ
Như vậy tổng lợi nhuận cả năm trước thuế là:
200.000.000 – 40.000.000 = 160.000.000 đ
=> thuế TNDN là : 160.000.000 x 25% = 40.000.000 đ
Vậy theo hàng tháng thì 50.000.000 > 40.000.000
*** Mình biết là CP thuế TNDN 40.000.000 đ là chính xác, nhưng cty mình hạch toán lãi lỗ theo hàng tháng ( xác định 8211 hàng tháng) , nhưng làm theo hàng tháng thì TK 8211 cả năm ra không đúng.
*** Ở đây mình không quan tâm đến việc nộp thuế vì nộp thuế thì cứ đem tiền đi nộp là xong (N 3334, C1111) , mình chỉ thắc mắc cách xử đk 8211 hàng tháng và cả năm
( Mình cũng nói thêm là hàng quý cty mình tạm tính thuế TNDN là khoản 2% / Doanh thu, theo ý của giám đốc, cuối năm thiếu thì nộp thêm)
###### Vấn đề này mình ngu quá suy nghĩ hoài chưa ra
@ Mình rất mong A.Dragon489, bạn Phuongthu và tất cả Anh, chị, em trong diễn đàn chỉ giáo, mình cảm ơn rất nhiều !!!!!!!

Mình nghĩ hạch toán TK 8211 hàng tháng, hay hàng quý, nếu DN hàng tháng, quý DN lãi không thì bình thường, còn nếu có lỗ thì hơi khó, mình thật ngu chổ này, Anh, chị, em chỉ giáo !!!! Thank)

Tháng nào có lãi thì vẫn htoán thuế TTN tạm tính
Nợ 8211
Có 3334

Nếu cộng dồn quí trước mà lỗ thì trên tờ khai thuế tạm tính quí sau được trừ số lỗ cuả quí trước để tính thuế tạm tính phải nộp.
Nếu ko thì thôi nhưng số đã tạm nộp là 50, mà số phải nộp cả năm là 40, ch.lẹch 10 tr
do đó nếu làm đúng thì t.11 & T.12 được chuyển lỗ các tháng trước nên ko phải Htoán chi phí 8211 nữa = 10 tr
Nhưng do đã nộp rồi nên Htoán bổ sung vào C.năm
Nợ 3334: 10
Có 8211: 10
& K/C

 

[nguyenhuy040]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Ý của bạn có phải là trên thực tế thì cả năm cty bạn chỉ phải nộp 40tr tiền thuế nhưng do bên bạn tạm tính theo tháng nên sô tiền thực nộp là 50tr.Bạn thắc mắc là CP thuế TNDN cuối năm cuối cùng là 40tr hay 50tr ah?
Nếu quyết toán năm phải nộp 40tr mà bạn đã tạm nộp thì số 10tr đó bạn hạch toán ngược lại (Nợ 3334/Có 8211:10tr)Số tiền này dc chuyển qua năm sau khấu trừ tiếp.Vậy CP thuế TNDN năm của bạn sẽ là 40tr.

Không ý của mình, mình biết chắc TNDN 40tr nhưng do, xác định lãi lỗ hàng tháng, nên hàng tháng có TK 8211 nên nó làm cho CP thuế TNDN cả năm nó mâu thuẩn nhau thôi, vì cả năm thì nó có bù trừ doanh thu giữa tháng có lãi với tháng lỗ, mà khi mình hạch toán TK 8211 hàng tháng thì thì nó làm cho TNDN lến đến 50tr vì tháng lãi thì hạch toán còn lỗ thì ko.
E hơi bị rối mong bà con trong diễn đàn chỉ giáo, hi hi

 

[thuytrang89]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Không ý của mình, mình biết chắc TNDN 40tr nhưng do, xác định lãi lỗ hàng tháng, nên hàng tháng có TK 8211 nên nó làm cho CP thuế TNDN cả năm nó mâu thuẩn nhau thôi, vì cả năm thì nó có bù trừ doanh thu giữa tháng có lãi với tháng lỗ, mà khi mình hạch toán TK 8211 hàng tháng thì thì nó làm cho TNDN lến đến 50tr vì tháng lãi thì hạch toán còn lỗ thì ko.
E hơi bị rối mong bà con trong diễn đàn chỉ giáo, hi hi

XĐ thuế TN hàng tháng hay quí cũng vậy thôi, cuối tháng lập tờ khai tạm tính phải nộp (nháp) theo tháng, như vậy số lỗ cộng dồn của các tháng trước được trừ vào thu nhập tính thuế của tháng này để XĐ số thuế phải nộp.

 

[letmyha]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Không ý của mình, mình biết chắc TNDN 40tr nhưng do, xác định lãi lỗ hàng tháng, nên hàng tháng có TK 8211 nên nó làm cho CP thuế TNDN cả năm nó mâu thuẩn nhau thôi, vì cả năm thì nó có bù trừ doanh thu giữa tháng có lãi với tháng lỗ, mà khi mình hạch toán TK 8211 hàng tháng thì thì nó làm cho TNDN lến đến 50tr vì tháng lãi thì hạch toán còn lỗ thì ko.
E hơi bị rối mong bà con trong diễn đàn chỉ giáo, hi hi

Nếu đã lỡ hạch toán chi phí thuế TNDN theo từng tháng khi có lãi, thì với tháng lỗ bạn hạch toán ngược lại phần chi phí thuế TNDN đúng với tỉ lệ lỗ của tháng đó là cân mà. Hoặc nghiệp vụ này làm vào cuối quý khi xác định lại số thuế TNDN tạm tính theo quý và lên tờ khai quý.

 

[nguyenhuy040]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Theo Luật hiện hành chúng ta tạm nộp theo quý và quyết toán cuối năm mới xác định thuế TNDN tạm và thực tế là bao nhiêu.
bạn hãy tự tính lại theo quý rồi mình bàn tiếp

Như vậy theo ý bạn khi tạm nộp thì đem thì cứ hạch toán:
N 3331 / C8211
Còn TK 8211 thì cuối năm mới hạch toán hay sao ????

Nếu TK 8211 cuối năm mới hạch toán thì ok, sẽ ko bị vướn mắc như cty của mình, còn nếu hạch toán TK 8211 hàng tháng hay quý thì cũng sẽ vướn mắc thôi, vì trong năm có thể quý 1 lỗ, quý 2,3 lãi ...., nếu lỗ là bị trường như tui thôi bạn à (Nếu ko kế chuyển lỗ từ tháng trước sang tháng sau, hay quý trước sang quý sau), mà mình chỉ thấy kết chuyển lỗ từ năm trước sang năm sau chứ kết chuyển từ tháng, quý trước sang tháng, quý sau thì hơi kỳ, mà kết chuyển như vậy thì định khoản sau, giảm doanh thu à, mà nếu giảm doanh thu thì thuế để ý liền, và kiểm tơi lui cũng hơi oải ,
Cảm ơn bạn chỉ giáo, đóng gốp ý kiến !!!!!

 

[letmyha]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Như vậy theo ý bạn khi tạm nộp thì đem thì cứ hạch toán:
N 3331 / C8211
Còn TK 8211 thì cuối năm mới hạch toán hay sao ????

Nếu TK 8211 cuối năm mới hạch toán thì ok, sẽ ko bị vướn mắc như cty của mình, còn nếu hạch toán TK 8211 hàng tháng hay quý thì cũng sẽ vướn mắc thôi, vì trong năm có thể quý 1 lỗ, quý 2,3 lãi ...., nếu lỗ là bị trường như tui thôi bạn à (Nếu ko kế chuyển lỗ từ tháng trước sang tháng sau, hay quý trước sang quý sau), mà mình chỉ thấy kết chuyển lỗ từ năm trước sang năm sau chứ kết chuyển từ tháng, quý trước sang tháng, quý sau thì hơi kỳ, mà kết chuyển như vậy thì định khoản sau, giảm doanh thu à, mà nếu giảm doanh thu thì thuế để ý liền, và kiểm tơi lui cũng hơi oải ,
Cảm ơn bạn chỉ giáo, đóng gốp ý kiến !!!!!

Xem lại cái bút toán màu đỏ. Bút toán này chỉ xảy ra khi bạn hoàn lại phần thuế TNDN mà trước đây bạn đã hạch toán rồi. Trường hợp nộp tiền thuế TNDN rồi thì phải ghi Nợ 3334/ Có 111, 112.

Kết chuyển lỗ không cứ phải là kết chuyển lỗ từ năm trước sang năm sau mà sẽ là kết chuyển lỗ từ kỳ trước sang kỳ sau. Kỳ trước ở đây có thể là tháng, là quý, là năm.

Việc kết chuyển theo tháng không làm ảnh hưởng gì đến việc giảm doanh thu cả, doanh thu của tháng nào vẫn thể hiện đúng theo con số của tháng đó. Chỉ có phần thuế TNDN, nếu tháng này lãi thì kết chuyển số lỗ của tháng trước, ngược lại tháng này lỗ thì hạch toán ngược lại bút toán đã thể hiện tiền thuế TNDN đã phát sinh ở tháng trước với số tiền ứng với tỷ lệ doanh thu của tháng này.

 

[nguyenhuy040]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Bạn đã chuyển lỗ từ tháng trước sang tháng sau chưa ? Nếu chưa chuyển lỗ mà sếp bạn muốn bạn làm như thế thì giải trình cho sếp và nêu ra làm như thế là không hợp lý và dẫn đến khó làm và không hiệu quả.

Vậy theo ý kiến của Stylehv78 thì nên xác định (định khoản 8211) cuối năm là hợp lý nhất hay sao, nếu xác định 8211 hàng tháng, hay hàng quý thì trước sau gì cũng gập trường hợp như Cty mình ( TH bị lỗ). Mà khi xác định TK 8211 hàng tháng gặp TH lỗ thì chuyễn thì có ổn không, không biết có ai làm như vậy chưa, thuế có hỏi không, vì khi chuyễn lỗi hàng tháng hàng quý thì làm sao, Đinh khoản sao, nếu giảm doanh thu thì không phải !!!!!
Chờ ý kiến của Stylehv !!! !!!

 

[letmyha]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Vậy theo ý kiến của Stylehv78 thì nên xác định (định khoản 8211) cuối năm là hợp lý nhất hay sao, nếu xác định 8211 hàng tháng, hay hàng quý thì trước sau gì cũng gập trường hợp như Cty mình ( TH bị lỗ). Mà khi xác định TK 8211 hàng tháng gặp TH lỗ thì chuyễn thì có ổn không, không biết có ai làm như vậy chưa, thuế có hỏi không, vì khi chuyễn lỗi hàng tháng hàng quý thì làm sao, Đinh khoản sao, nếu giảm doanh thu thì không phải !!!!!
Chờ ý kiến của Stylehv !!! !!!

Nếu hạch toán thuế TNDN phải nộp theo tháng thì việc chuyển lỗ theo tháng không có gì là không hợp lý cả, và thuế cũng không có can thiệp vào việc hạch tóan này của doanh nghiệp. Thuế chỉ quan tâm đến việc mình đưa vào chi phi có hợp lý không, xác định doanh thu đã đúng, đủ chưa, xác định số thuế phải nộp đúng, đủ chưa thôi.

 

[nguyenhuy040]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Xem lại cái bút toán màu đỏ. Bút toán này chỉ xảy ra khi bạn hoàn lại phần thuế TNDN mà trước đây bạn đã hạch toán rồi. Trường hợp nộp tiền thuế TNDN rồi thì phải ghi Nợ 3334/ Có 111, 112.

Kết chuyển lỗ không cứ phải là kết chuyển lỗ từ năm trước sang năm sau mà sẽ là kết chuyển lỗ từ kỳ trước sang kỳ sau. Kỳ trước ở đây có thể là tháng, là quý, là năm.

Việc kết chuyển theo tháng không làm ảnh hưởng gì đến việc giảm doanh thu cả, doanh thu của tháng nào vẫn thể hiện đúng theo con số của tháng đó. Chỉ có phần thuế TNDN, nếu tháng này lãi thì kết chuyển số lỗ của tháng trước, ngược lại tháng này lỗ thì hạch toán ngược lại bút toán đã thể hiện tiền thuế TNDN đã phát sinh ở tháng trước với số tiền ứng với tỷ lệ doanh thu của tháng này.

ok minh nhầm chổ này N 3334/ C 8211 thay Vì N334 / C 111. 112 như letmyha
Cám ơn letmyha nhiều !!!!

 

[baotram]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Có lẽ bạn đã bị sai chỗ nào rồi đó. Chứ ko có chuyện như bạn nói đâu. Mình làm bao nhiêu năm, mình cũng xảy ra trường hợp lãi lỗ nhưng cuối năm có thấy chênh lệch gì đâu. Nếu bạn ko ngại thì chuyển file cho mình theo dia chỉ mail baotram2506@yahoo.com để mình xử lý cho.
Thân

 

[stylehv78]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

Vậy theo ý kiến của Stylehv78 thì nên xác định (định khoản 8211) cuối năm là hợp lý nhất hay sao, nếu xác định 8211 hàng tháng, hay hàng quý thì trước sau gì cũng gập trường hợp như Cty mình ( TH bị lỗ). Mà khi xác định TK 8211 hàng tháng gặp TH lỗ thì chuyễn thì có ổn không, không biết có ai làm như vậy chưa, thuế có hỏi không, vì khi chuyễn lỗi hàng tháng hàng quý thì làm sao, Đinh khoản sao, nếu giảm doanh thu thì không phải !!!!!
Chờ ý kiến của Stylehv !!! !!!

Theo mình thì xác định theo quý cũng được, TH lỗ tháng trước chuyển sang tháng sau thì vẫn bình thường(năm nay lỗ còn chuyển sang năm sau được thì tháng có ảnh hưởng gì đâu). Cuối năm QT và xác định lại số thuế thực nộp nếu thấp hơn số phải nộp thì bạn HT N334/C8211 = số chênh lệch đó.

 

[nguyenhuy040]

Ðề: Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, vấn đề khó hiểu !!!!!!

1. Bạn tính thuế TNDN từng tháng để so sánh thu nhập theo góc độ quản trị thôi.
2. Thông thường theo quy định hiện nay thì doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN hàng quý, cuối năm sẽ quyết toán thuế TNDN năm. => Cách liệt kê của bạn như trên không giải thích được cả kế toán (dồn tích) và thuế (chuyển lỗ ).
*** Ở đây mình không quan tâm đến việc nộp thuế vì nộp thuế thì cứ đem tiền đi nộp là xong (N 3334, C1111) , mình chỉ thắc mắc cách xử đk 8211 hàng tháng và cả năm
3. Doanh nghiệp của bạn đi nộp thuế TNDN hàng tháng?![/QUOTE]

Cho Mình hỏi phân chữ màu đỏ nhé !!!!!
_ Tạm nộp thuế TNDN theo quý thì mình biết, nhưng mình chưa rỏ là thông thường TK 8211 có định khoản hàng tháng hay quý hoặc năm 1 lần, nếu định khoản theo tháng hoặc quý mà ko kết chuyển lỗ sẽ bị trường hợp như mình.
_ DN mình nộp theo quý chứ: 3 tháng cộng lại, mình chỉ thắc mắc cách xử lý TK 8211 định khoản hàng tháng khi doanh nghiệp bị lỗ thui ( vì bị lỗ ko định khoản, tổng hợp cả năm bị lệch, mình co ví dụ cụ thể trong bài viết)
Anh hangduy có ý kiến nhé !!!! Cám ơn hangduy nhiều !!!!!!!!!!!!