Chi phí năm nay nhưng năm sau mới có hóa đơn

[bala]

Các bạn ơi, chi phí phải có hóa đơn chứng từ thì mới hợp lý hợp lệ. Nhưng giả sử chi phí phát sinh tháng 12 năm trước nhưng qua đến tháng 1 năm sau mới có hóa đơn thì sao ? Chi phí đó có được tính vào chi phí năm 2005 khi quyết toán thuế không ?

 

[henringuyen]

Theo mình thì được, bạn cứ hạch tóan vào phí và treo ở 335

VD: Chi phí tiềnđiện tháng 12 thì tháng 1 mới có, căn cứ vào những tháng trước bạn có thể ước lượng cỡ 5tr

nợ 642x: 5tr
Co 335x : 5 tr

Thân

 

[bichtram]

Theo mình thì phải tùy theo lọai chi phí và tùy theo cán bộ xuống quyết tóan thuế. Công ty mình năm ngóai quyết toán, có đưa vô số nguyên vật liệu nhập kho và đã đưa vào sản xuất nhưng nhà cung cấp chưa xuất hóa đơn ( tháng 12 năm 2004) khi quyết toán cán bộ thuế đã ko chấp nhận số chi phí này vào chi phí của năm 2004. Còn các chi phí trích trước khác như tiền thuê nhà xưởng, tiền điện, nước... thì được chấp nhận.

Thân.

 

[acchang]

Vậy à, Công ty mình trước giờ toàn trích trước, Kiểm toán KPMG cũng đồng ý, mà khi quyết toán vẫn được chấp nhận. Cán bộ thuế bên bạn có vẻ hơi khó khăn đấy.

 

[duy xuyen]

Bạn a!
Thế thì tháng sau có hóa đơn sẽ hạch toán như thế nào?:eek:

 

[thanhduy.nd]

Mình đồng ý với ý kiến của bạn Bích Trâm. Kô phải chi phí nào cũng được đưa vào TK 335 .Chỉ được đưa vào TK 335 những loại chi phí sau:
+ Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ.
+ Chi phí trong thời gian DN ngưng SX theo mùa vụ. Kế toán tiến hành tính trước và hạch toán vào chi phí SX-KD trong kỳ những chi phí sẽ phải chi trong thời gian nhưng SX-KD.
+ Chi phí bảo hành sản phẩm, hành hóa có thể dự tính trước.
+ Lãi tiền vay và các khoản chi phí phải trả khác phát sinh trong kỳ nhưng thực tế chưa trả.
Việc tính trước và hạch toán những chi phí chưa phát sinh vào chi phí SX-KD trong kỳ phải được tính toán một cách chặt chẽ, phải theo quy định quản lý tài chính hiện hành và phải có bằng chứng hợp lý, tin cậy về các khoản chi phí phải trích trước trong kỳ, để đảm bảo số chi phí phải trả hạch toán vào TK này phù hợp với số chi phí thực tế phát sinh. Kô được trích trước vào chi phí những nội dung kô được tính vào chi phí SX-KD.
Các khoản chi phí phải trả về nguyên tắc cuối niên độ kế toán phải quyết toán với số chi phí thực tế phát sinh. Những khoản trích trước chưa sử dụng cuối năm phải hoàn nhập theo chế độ tài chính hiện hành.
Những khoản chi phí trích trước chưa sử dụng cuối năm phải giải trình trong thuyết minh báo cáo tài chính.

 

[thanhduy.nd]

Bạn a!
Thế thì tháng sau có hóa đơn sẽ hạch toán như thế nào?:eek:

Khi trích trước: Nợ TK 642 (154) / Có TK 335
Khi có hóa đơn hạch toán như sau:
Nợ TK 335 / Có TK 111 (112, 331, 334,.....).
Nếu số trích trước nhỏ hơn số thực chi thì:
Nợ TK 154 (642) / Có TK 335.
Nếu số thực chi nhỏ hơn số trích trước:
Nợ TK 335 / Có TK 642 (154)

 

[cayman]

Về mặt thuế thì có thể có 1 số chi phí trích trước cơ quan thuế không chấp nhận trong năm nhưng về mặt kế toán thì mình nghĩ chi phí phải tương ứng theo kỳ thì mới thể hiện đúng theo nguyên tắc kế toán. Mình đang thực hiện kế toán trên cơ sở dồn tích (accrual basis) chứ không phải cơ sở tiền (cash basis). Do đó sẽ có khoảng cách giữa chi phí theo kế toán và chi phí theo thuế, mình nghĩ bạn nên thực hiện bình thường theo kế toán, điều chỉnh các chênh lệch trên bảng báo cáo quyết toán và các chuẩn mực mới hiện nay.

 

[songthu]

Khi trích trước: Nợ TK 642 (154) / Có TK 335
Khi có hóa đơn hạch toán như sau:
Nợ TK 335 / Có TK 111 (112, 331, 334,.....).
Nếu số trích trước nhỏ hơn số thực chi thì:
Nợ TK 154 (642) / Có TK 335.
Nếu số thực chi nhỏ hơn số trích trước:
Nợ TK 335 / Có TK 642 (154)

Bạn thanhduy.nd hạch toán như vậy thì không có bút toán thuế(TK 133), về mặt kê khai khấu trừ thuế thì bạn đã kê, nhưng số dư TK 133 lại không đúng.Bạn cho tôi giải thích nhé!:thumbup1:
Trong năm báo cáo quyết toán, bạn không thể sd TK133 VÌ chưa có HĐ, bạn đã trích trước. Đến năm sau, khi hoá đơn về, bạn hạch toán ntn?

 

[thanhduy.nd]

Vậy là bạn chưa nắm rõ được tài khoản 335 rồi. Đây là tài khoản dùng để hạch toán những chi phí thực tế chưa phát sinh. Mà đã chưa phát sinh thì làm sao có số cụ thể cho bạn được, cho nên bạn phải trích trước một con số tạm tính. Khi có hóa đơn thì bạn hạch toán như sau:
Nợ TK 335/ Có TK 111 (112, 331, ....).
Nợ TK 133/ Có TK 111 (112, 331, ....).
Có lẽ do mình nói chung chung cách hạch toán nên bạn nghĩ mình hạch toán nhầm. Sorry.

 

[songthu]

UH. Bạn nêu ra cụ thể để các bạn hiểu rõ hơn như vậy. Cảm ơn nhé.Cách hạch toán như bạn, tôi cũng đồng ý

 

[HoangAnh]

Bạn thanhduy.nd hạch toán như vậy thì không có bút toán thuế(TK 133), về mặt kê khai khấu trừ thuế thì bạn đã kê, nhưng số dư TK 133 lại không đúng.Bạn cho tôi giải thích nhé!:thumbup1:
Trong năm báo cáo quyết toán, bạn không thể sd TK133 VÌ chưa có HĐ, bạn đã trích trước. Đến năm sau, khi hoá đơn về, bạn hạch toán ntn?

Đã gọi là trích trước là mình trích khoản chi phí thực tế phát sinh cho kỳ phát sinh chi phí thì đâu có trích VAT songthu còn khi bạn nhận được hoá đơn thì cứ hạch toán bình thường khoản thuế đó thôi.

 

[thamtutu]

Ðề: Chi phí năm nay nhưng năm sau mới có hóa đơn

Bác HoangAnh nói chính xác đấy. Đã trích trước thì Đk
Nợ 642...
Có 335 thôi : số tiền chắc là gần đúng như các tháng trước.
Khi hóa đơn về rồi thì HT bình thường
Nợ 335
Nợ 133
Có 111,112,331
Vay nhe bác songthu. Mà vụ này mình thấy chủ yếu dùng cho các loại chi phí như tiền thuê nhà, điện nước thôi, còn về NL, vật tư tốt nhất là không nên để sang năm như vậy. Có thể làm tháng này sang tháng kia thôi.

 

[buibiencuong]

Ðề: Chi phí năm nay nhưng năm sau mới có hóa đơn

minh vua doc bai post của các bạn, cho mình hỏi trường hợp vật liệu thực mua và đã đưa vào giá thành từ năm 2007 nhưng năm 2008 nhà CC mới xuất trả hóa đơn thì chi phí VL này có được tính vào giá thành năm 2007 hay không, và dựa vào căn cứ nào ?

 

[nhoc.kul]

Ðề: Chi phí năm nay nhưng năm sau mới có hóa đơn

Chỉ tính vào chi phí tình thuế khi có đầy đủ căn cứ.Tức là khi có đầy đủ hóa đơn,chứng từ chứng tỏ chi phí phát sinh thì bạn mới được ghi chi phí.Thế nhé.

 

[cuncon_kiss]

Ðề: Chi phí năm nay nhưng năm sau mới có hóa đơn

Các bạn ơi, chi phí phải có hóa đơn chứng từ thì mới hợp lý hợp lệ. Nhưng giả sử chi phí phát sinh tháng 12 năm trước nhưng qua đến tháng 1 năm sau mới có hóa đơn thì sao ? Chi phí đó có được tính vào chi phí năm 2005 khi quyết toán thuế không ?

Bạn nên nói rõ đó là chi phí nào, thì mọi người mới giúp đc chứ. Nói chung chung thế khó hiểu lắm

 

[ocvit]

Ðề: Chi phí năm nay nhưng năm sau mới có hóa đơn

Chi phí năm nay mà năm sau mới có hóa đơn thì bị loại ra đấy bạn ah. Trừ hóa đơn điện, nước, đt ra thôi. Cty mình thanh tra bị thuế loại ra với lý do "chi phí hóa đơn khác năm tài chính". Cho nên tốt nhất lấy hóa đơn ngay.

 

[Hạnh Phúc Phạm]

cho mình hỏi chút là nếu trong xây dựng( theo thông tư 133) thì khi phát sinh chi phí NVL năm 2016 đến năm 2017 mới lấy hóa đơn về hạch toán thì định khoản thế nào ạ, thank you

 

[Vũ Thị Huyền 1988]

Các bạn ơi, chi phí phải có hóa đơn chứng từ thì mới hợp lý hợp lệ. Nhưng giả sử chi phí phát sinh tháng 12 năm trước nhưng qua đến tháng 1 năm sau mới có hóa đơn thì sao ? Chi phí đó có được tính vào chi phí năm 2005 khi quyết toán thuế không ?

chi phí điện thoại, nước thì thường lúc thanh toán mới có hóa đơn mình mới biết bao nhiêu tiền để hạch toán, nếu phát sinh vào tháng 12/2017 mà tháng 01/2018 mới thanh toán, mới có hóa đơn thì tháng 12/2017 mình chỉ hạch toán chi phí phải trả: Nợ TK 642/ có 331
Tháng sau khi thanh toán: Nợ TK 331; Có TK 111/112
vì thế các khoản đó vẫn được tính vào chi phí của năm 2017, vì trong hóa đơn ghi rõ là: tiền cước... tháng 12/2017 mà. Năm 2018 là năm thanh toán khoản đó thôi

 

[hoangnh13]

Trích trước theo số tiềm tạm tính một cách hợp lý, có căn cứ. Sau đó khi có hóa đơn thì clear bạn nhé.