Chi phí lãi vay không được tính vào chi phí?

[anh2105]

Công ty em có vay của cá nhân đến khi trả vốn mới trả lãi luôn, cuối năm 2006 và 2007 em tính toán lãi vay hạch toán phải trả. Đến 2008 mới trả vốn và trả lãi luôn. Em nghe cán bộ thuế nói thực tế 2006,2007 chưa trả (không có chứng từ) thì không được tính vào chi phí. Đến năm 2008 mới trả nhưng chi phí phải tương ứng doanh thu nên cũng không tính luôn. Như vậy họ cắt lãi vay 2006,2007 của công ty em.
Cả nhà ơi em rối quá. họ có đúng không, giải thích như thế nào đây?

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Chi phí lãi vay không được tính vào chi phí?

Công ty em có vay của cá nhân đến khi trả vốn mới trả lãi luôn, cuối năm 2006 và 2007 em tính toán lãi vay hạch toán phải trả. Đến 2008 mới trả vốn và trả lãi luôn. Em nghe cán bộ thuế nói thực tế 2006,2007 chưa trả (không có chứng từ) thì không được tính vào chi phí. Đến năm 2008 mới trả nhưng chi phí phải tương ứng doanh thu nên cũng không tính luôn. Như vậy họ cắt lãi vay 2006,2007 của công ty em.
Cả nhà ơi em rối quá. họ có đúng không, giải thích như thế nào đây?

Theo nguyên tắc kế toán doanh thu phải phù hợp với chi phí, về mặt kế toán bạn vẫn ghi nhận chi phí lãi vay vào các năm 2006,2007, nhưng về mặt thuế thì bạn loại ra vì đơn vị chưa chi khoản này nên thuế không chấp nhận đưa vào chi phí năm 2006,2007. Từ đó mới tạo ra một khoản thuế TNDN hoãn lại phải thu.Sang năm 2008 khi thực chi khoản lãi vay thì mới đưa vô chi phí tính thuế.

 

[Dragon489]

Công ty em có vay của cá nhân đến khi trả vốn mới trả lãi luôn, cuối năm 2006 và 2007 em tính toán lãi vay hạch toán phải trả. Đến 2008 mới trả vốn và trả lãi luôn. Em nghe cán bộ thuế nói thực tế 2006,2007 chưa trả (không có chứng từ) thì không được tính vào chi phí. Đến năm 2008 mới trả nhưng chi phí phải tương ứng doanh thu nên cũng không tính luôn. Như vậy họ cắt lãi vay 2006,2007 của công ty em.
Cả nhà ơi em rối quá. họ có đúng không, giải thích như thế nào đây?

Căn cứ vào thông tư 130/2008/TT-BTC tại mục V phần C quy định về lãi vay không được tính vào chi phí hợp lý như sau:

2.14. Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
2.15. Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh.

Như vậy nếu DN bạn vay để mua NVL sản xuất kinh doanh, mua tscđ dùng cho hoạt động sxkd chịu thuế, đảm báo có hợp đồng vay vốn hợp pháp, phiếu thu, chi đầy đủ hợp lệ, trong hợp đồng quy định năm 2008 DN sẽ trả cả gốc lẫn lãi 1 lần thì chi phí đi vay trên hoàn toàn đủ điều kiện theo luật thuế TNDN số 14, nghị định hướng dẫn thi hành luật thuế TNDN số 124/2008/NĐ-CP và thông tư 130/2008/TT-BTC. Cơ quan thuế không có quyền gạt chi phí đó ra, việc nguyên tắc phù hợp giữa chi phí và doanh thu hiện nay chưa có một văn bản pháp quy nào quy định về nguyên tắc này, phù hợp là phù hợp như thế nào cũng không có, các năm trước chi phí lãi vay bạn không tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN thì bạn phải nộp số tiền thuế nhiều hơn vì vậy đương nhiên khi sang năm 2008 bên bạn thanh toán tiền lãi thì tiền lãi này sẽ làm giảm thuế TNDN của bạn phải nộp là hoàn toàn đúng đắn, bạn có thể làm công văn gửi cơ quan thúe yêu cầu họ trả lời rõ ràng bằng văn bản và căn cứ pháp luật khi họ trừ khoản tiền trả lãi kia nhé!

Tự tin lên đừng có rối nhé bạn!

Theo nguyên tắc kế toán doanh thu phải phù hợp với chi phí, về mặt kế toán bạn vẫn ghi nhận chi phí lãi vay vào các năm 2006,2007, nhưng về mặt thuế thì bạn loại ra vì đơn vị chưa chi khoản này nên thuế không chấp nhận đưa vào chi phí năm 2006,2007. Từ đó mới tạo ra một khoản thuế TNDN hoãn lại phải thu.Sang năm 2008 khi thực chi khoản lãi vay thì mới đưa vô chi phí tính thuế.

Phần này em phải xem xét 2 khía cạnh về luật thuế và luật kế toán cũng như các chuẩn mực kế toán, thông tư hướng dẫn thực hiện các chuẩn mực.
Em phải phân biệt ra:
+ CHi phí năm 2006,2007 không được tính là điều đương nhiên vì chi phí không đảm bảo đủ điều kiện tính vào chi phí hợp lý theo luật thúe TNDN.
+ Chi phí lãi vay năm 2006,2007 tính vào năm 2008, chi phí này là hợp lý và phù hợp cả với doanh thu và chi phí, thỏa mãn mọi điều kiện theo luật thuế để tính vào chi phí hợp lý.

Như vậy kết luận :
1. Chi phí lãi năm 2006,2007 không được tính vào chi phí hợp lý ->ok chính xác.
2. Loại chi phí lãi năm 2006,2007 ra khỏi chi phí hợp lý của năm 2008 khi DN thực hiện việc thanh toán nợ cả gốc lẫn lãi 1 lần là sai. Không có căn cứ và trái với luật thuế TNDN.-> Cơ quan thuế cần xem xét lại cách trả lời và loại chi phí của DN, phải trả lời rõ ràng cho DN bằng văn bản và phải có căn cứ pháp luật đúng đắn.

Công ty em có vay của cá nhân đến khi trả vốn mới trả lãi luôn, cuối năm 2006 và 2007 em tính toán lãi vay hạch toán phải trả. Đến 2008 mới trả vốn và trả lãi luôn. Em nghe cán bộ thuế nói thực tế 2006,2007 chưa trả (không có chứng từ) thì không được tính vào chi phí. Đến năm 2008 mới trả nhưng chi phí phải tương ứng doanh thu nên cũng không tính luôn. Như vậy họ cắt lãi vay 2006,2007 của công ty em.
Cả nhà ơi em rối quá. họ có đúng không, giải thích như thế nào đây?

 

[TrietThai]

Ðề: Chi phí lãi vay không được tính vào chi phí?

Căn cứ vào thông tư 130/2008/TT-BTC tại mục V phần C quy định về lãi vay không được tính vào chi phí hợp lý như sau:
Như vậy nếu DN bạn vay để mua NVL sản xuất kinh doanh, mua tscđ dùng cho hoạt động sxkd chịu thuế, đảm báo có hợp đồng vay vốn hợp pháp, phiếu thu, chi đầy đủ hợp lệ, trong hợp đồng quy định năm 2009 DN sẽ trả cả gốc lẫn lãi 1 lần thì chi phí đi vay trên hoàn toàn đủ điều kiện theo luật thuế TNDN số 14, nghị định hướng dẫn thi hành luật thuế TNDN số 124/2008/NĐ-CP và thông tư 130/2008/TT-BTC. Cơ quan thuế không có quyền gạt chi phí đó ra, việc nguyên tắc phù hợp giữa chi phí và doanh thu hiện nay chưa có một văn bản pháp quy nào quy định về nguyên tắc này, phù hợp là phù hợp như thế nào cũng không có, các năm trước chi phí lãi vay bạn không tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN thì bạn phải nộp số tiền thuế nhiều hơn vì vậy đương nhiên khi sang năm 2009 bên bạn thanh toán tiền lãi thì tiền lãi này sẽ làm giảm thuế TNDN của bạn phải nộp là hoàn toàn đúng đắn, bạn có thể làm công văn gửi cơ quan thúe yêu cầu họ trả lời rõ ràng bằng văn bản và căn cứ pháp luật khi họ trừ khoản tiền trả lãi kia nhé!

Tự tin lên đừng có rối nhé bạn!


Phần này em phải xem xét 2 khía cạnh về luật thuế và luật kế toán cũng như các chuẩn mực kế toán, thông tư hướng dẫn thực hiện các chuẩn mực.
Em phải phân biệt ra:
+ CHi phí năm 2006,2007 không được tính là điều đương nhiên vì chi phí không đảm bảo đủ điều kiện tính vào chi phí hợp lý theo luật thúe TNDN.
+ Chi phí lãi vay năm 2006,2007 tính vào năm 2008, chi phí này là hợp lý và phù hợp cả với doanh thu và chi phí, thỏa mãn mọi điều kiện theo luật thuế để tính vào chi phí hợp lý.

Như vậy kết luận :
1. Chi phí lãi năm 2006,2007 không được tính vào chi phí hợp lý ->ok chính xác.
2. Loại chi phí lãi năm 2006,2007 ra khỏi chi phí hợp lý của năm 2008 khi DN thực hiện việc thanh toán nợ cả gốc lẫn lãi 1 lần là sai. Không có căn cứ và trái với luật thuế TNDN.-> Cơ quan thuế cần xem xét lại cách trả lời và loại chi phí của DN, phải trả lời rõ ràng cho DN bằng văn bản và phải có căn cứ pháp luật đúng đắn.

Tôi thấy chú làm em nó rối rồi đó. Nói chuyện với cơ quan thuế mà ko biết rõ thời điểm 2008 Thuế TNDN áp dụng theo TT nào thì đã là thất sách rồi đó.
Thời điểm 2008 thì vẫn áp dụng theo TT134. Về cơ bản thì TT130 áp dụng từ năm 2009 phần chi phí lãi vay vẫn giống TT134 nhưng thay cái 150 bằng 120.

 

[Huongvu]

Ðề: Chi phí lãi vay không được tính vào chi phí?

Công ty em có vay của cá nhân đến khi trả vốn mới trả lãi luôn, cuối năm 2006 và 2007 em tính toán lãi vay hạch toán phải trả. Đến 2008 mới trả vốn và trả lãi luôn. Em nghe cán bộ thuế nói thực tế 2006,2007 chưa trả (không có chứng từ) thì không được tính vào chi phí. Đến năm 2008 mới trả nhưng chi phí phải tương ứng doanh thu nên cũng không tính luôn. Như vậy họ cắt lãi vay 2006,2007 của công ty em.
Cả nhà ơi em rối quá. họ có đúng không, giải thích như thế nào đây?

cuối năm 2006 và 2007 em tính toán lãi vay hạch toán phải trảnăm 2006,2007 bạn đã tính chi phí lãi vay rồi còn gì nữa
Đến năm 2008 mới trả nhưng chi phí phải tương ứng doanh thu nên cũng không tính luôn câu này có nghĩa là gì
Mình k hiểu câu hỏi của bạn

 

[iuketoan]

Ðề: Chi phí lãi vay không được tính vào chi phí?

cuối năm 2006 và 2007 em tính toán lãi vay hạch toán phải trảnăm 2006,2007 bạn đã tính chi phí lãi vay rồi còn gì nữa
Đến năm 2008 mới trả nhưng chi phí phải tương ứng doanh thu nên cũng không tính luôn câu này có nghĩa là gì
Mình k hiểu câu hỏi của bạn

cái này có nghĩa là năm 2006,2007 bạn ý tính lãi vay vào chi phí kế toán nhưng bị loại ra khi quyết toán. --> chưa đc tính vào chi phí hợp lý
đến năm 2008 cty bạn ý trả lãi nhưng cơ quan thuế nói chi phí thì phải tương ứng với doanh thu, mà cái này phát sinh trước --> chi phí lãi năm trước vẫn chưa đc tính vào năm nay --> bị loại bỏ....
rốt cuộc là cơ quan thuế bắt phải tính vô năm nào???

 

[TrietThai]

Ðề: Chi phí lãi vay không được tính vào chi phí?

cái này có nghĩa là năm 2006,2007 bạn ý tính lãi vay vào chi phí kế toán nhưng bị loại ra khi quyết toán. --> chưa đc tính vào chi phí hợp lý
đến năm 2008 cty bạn ý trả lãi nhưng cơ quan thuế nói chi phí thì phải tương ứng với doanh thu, mà cái này phát sinh trước --> chi phí lãi năm trước vẫn chưa đc tính vào năm nay --> bị loại bỏ....
rốt cuộc là cơ quan thuế bắt phải tính vô năm nào???

Ko phải ông nào nói cũng đúng đâu, đến ngay TCT ra Công văn mà còn nhầm lẫn nữa là.....

Hay như thằng bạn mình làm ở CCT đó, đi nhậu cứ ngồi gân cổ lên cãi là mua hàng dưới 100K thì ko cần phải có Hóa đơn cũng được đưa vào chi phí để tính thuế TNDN.

Trở lại vấn đề của chủ Topic. Cứ đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN của năm 2008. Ông đó ổng nói cho vui ấy mà.

 

[anh2105]

Ðề: Chi phí lãi vay không được tính vào chi phí?

Cảm ơn các pác nhiều lắm. Từ chiều đến giờ em cứ lo quá. Công ty em đang quyết toán tới 4 năm lận, đang trong thời gian giải trình ah, còn nhiều vấn đề lắm, có gì nhờ các bác gỡ rối giúp.

 

[huyenho_90]

Ðề: Chi phí lãi vay không được tính vào chi phí?

Chào cả nhà. công ty em có vay một cá nhân. trong hợp đồng vay tiền có thỏa thuận là chi phi lãi vay theo từng tháng một và khi giao nhận tiền hai bên chỉ có biên nhận. Vậy chi phí đó có dc tính vào chi phí hay không?:ngay

 

[havan155]

Ðề: Chi phí lãi vay không được tính vào chi phí?

Chào ác bậc tiền bối, em đang có một vấn đề thắc mắc mà chưa tháo gỡ được,mong các bậc tiền bối giúp đỡ ạ,sự việc là thế này:
Công ty em là công ty TNHH 1 thành viên, hiện tại có vay tư nhân 1 khoản tiền, có hợp đồng vay đàng hoàng, trả lãi theo quý. Như vậy khoản lãi tiền vay đó có được tính vào chi phí hợp lý để xác định thuế TNDN không?Tại em thấy có bác nói rằng kể cả có hợp đồng vay thì khi quyết toán bên thuế họ cũng loại nên em k biết thế nào là đúng.và nếu k bị loại khoản lãi tiền vay đó thì số tiền lãi vay đó phải tính thuế TNCN thế nào???Mong nhận được câu trả lời từ các bậc tiền bối. Many thanks!

 

[truongky789]

Ðề: Chi phí lãi vay không được tính vào chi phí?

Theo mục 2.14 chương IV, TT 130/2008 có quy định:"Phần chi phí tiền lãi vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng, nếu vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản của NHNN tại thời điểm vay" thì không được trừ khỏi chi phí khi tính TNDN, Bạn xem mức lãi suất mà bên Công ty mình chịu ntn nhé. ==> Nếu lãi suất <=150%, có hợp đồng thì đó là Chi phí hợp lệ. Về phần chi phí TNCN thì Công ty mình sẽ làm tờ khai và khấu trừ thuế cho cá nhân này, Có nghĩa là mình nộp thuế thay họ. Cụ thể là 5%*số lãi vay (Bạn nên tham khảo TT 84/2008 về khoản này nhé.
Có gì không hiểu thì post lên nhé! thanks

 

[Vịt Con12]

Ðề: Chi phí lãi vay không được tính vào chi phí?

Chào cả nhà, công ty em cũng đang đau đầu vì chi phí lãi vay ạ, công ty em chưa góp đủ vốn điều lệ và cũng quá thời hạn góp vốn rồi nhưng vẫn chưa làm thủ tục xin giảm vốn điều lệ, nhưng lại đi vay ngân hàng, lãi ngân hàng mỗi tháng của cty em khoảng 140 triệu, các anh chị giúp em nha, em không biết làm thế nào cả, nếu cho vào 635 mà bị bên thuế loại ra thì thuế TNDN của bon em phải nộp lại quá nhiều, hic, các anh chị giúp em nha. mail của em là quaden_dangxaquehuongyeudau@yahoo.com. anh chị có cách nào thì trả lời giúp em với nha, em cám ơn anh chị nhiều

 

[leonnguyen]

Ðề: Chi phí lãi vay không được tính vào chi phí?

cái trường hợp cài tổng cục thuế có một công văn hướng dẫn vấn đề này rồi mà. đối với tiền vay của năm trước mà sang năm sau mới trả thì vẫn được đưa vào chi phí hợp lý của năm trước đó. mình vd: như bạn vay năm 2007 tiền vay là 10tr nhưng tới năm 2008 bạn mới thanh toán lãi vay thì vẫn được đưa vào chi phí của năm 2007, mình không nhớ rõ là công văn số mấy,hình như là cv287**** gì đó bạn thao khảo nhé!