Em chỉ hạch toán vào 335 trong các trường hợp sau:
1. Trích trước chi phí tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất trong thời gian nghỉ phép.
2. Chi phí sửa chữa lớn của những TSCĐ đặc thù do việc sửa chữa lớn có tính chu kỳ, doanh nghiệp được phép trích trước chi phí sửa chữa cho năm kế hoạch hoặc một số năm tiếp theo.
3. Chi phí trong thời gian doanh nghiệp ngừng sản xuất theo mùa, vụ có thể xây dựng được kế hoạch ngừng sản xuất. Kế toán tiến hành tính trước và hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ những chi phí sẽ phải chi trong thời gian ngừng sản xuất, kinh doanh.
4. Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi sau, lãi trái phiếu trả sau
1. Chỉ được hạch toán vào tài khoản này những nội dung chi phí phải trả theo quy định. Ngoài các nội dung quy định này, nếu phát sinh những khoản khác phải tính trước và hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ, doanh nghiệp phải có giải trình về những khoản chi phí phải trả đó.
2. Việc tính trước và hạch toán những chi phí chưa phát sinh vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ phải được tính toán một cách chặt chẽ (Lập dự toán chi phí và dự toán trích trước) và phải có bằng chứng hợp lý, tin cậy về các khoản chi phí phải trích trước trong kỳ, để đảm bảo số chi phí phải trả hạch toán vào tài khoản này phù hợp với số chi phí thực tế phát sinh. Nghiêm cấm việc trích trước vào chi phí những nội dung không được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh.
3. Về nguyên tắc, cuối kỳ kế toán năm các khoản chi phí phải trả phải quyết toán với số chi phí thực tế phát sinh. Số chênh lệch giữa số trích trước và chi phí thực tế phải xử lý theo chế độ tài chính hiện hành.
4. Những khoản chi phí trích trước chưa sử dụng cuối năm phải giải trình trong bản thuyết minh báo cáo tài chính.
KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA
TÀI KHOẢN 335 - CHI PHÍ PHẢI TRẢ
Bên Nợ:
- Các khoản chi phí thực tế phát sinh được tính vào chi phí phải trả;
- Số chênh lệch về chi phí phải trả lớn hơn số chi phí thực tế được ghi giảm chi phí.
Bên Có:
Chi phí phải trả dự tính trước và ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh.
Số dư bên Có:
Chi phí phải trả đã tính vào chi phí hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng thực tế chưa phát sinh.
Chỉ được hạch toán vào tài khoản này những nội dung chi phí phải trả theo quy định. Ngoài các nội dung quy định này, nếu phát sinh những khoản khác phải tính trước và hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ, doanh nghiệp phải có giải trình về những khoản chi phí phải trả đó.
Nếu nhận hóa đơn thì Chú đọc bài của anh, chưa thanh tóan đưa vào TK 331-Ít lắm vì tới hạn bưu điện không cho nợ đâu, nếu thanh tóan luôn thì lấy tiền mặt ra.
Sặc, bác nói mà em chẳng hiểu mô tê gì, với điện, nước, điện thoại thì có Bill mang tới em chi tiền thanh toán, chưa có hóa đơn thì đợi có rồi mới thanh toán. Lúc đó chi bằng tiền mặt chứ liên quan gì tới 335 ở đây, còn cái bài bác viết thì đây, không biêt bác tính kiểu gì mà trích trước cái chi phí điện, nước, điện thoại làm gì?
Anh Sơn nói đúng rồi đây, một số chi phí vẫn trích trước chi phí cho vào TK 335.Điện, điện thoại,.....
Tớ thấy không biết công ty nào trích trước tiền điện, nước, và điện thoại : Chưa sử dụng trích trước để đưa nó vào chi phí luôn không biết căn cứ vào đâu để trích choác mấy cái khoản này?
Là có nghĩa Cty đó trích trước chi phí điện nước, điện thoại.
Sặc, bác nói mà em chẳng hiểu mô tê gì, với điện, nước, điện thoại thì có Bill mang tới em chi tiền thanh toán, chưa có hóa đơn thì đợi có rồi mới thanh toán. Lúc đó chi bằng tiền mặt chứ liên quan gì tới 335 ở đây, còn cái bài bác viết thì đây, không biêt bác tính kiểu gì mà trích trước cái chi phí điện, nước, điện thoại làm gì?
Tớ thấy không biết công ty nào trích trước tiền điện, nước, và điện thoại : Chưa sử dụng trích trước để đưa nó vào chi phí luôn không biết căn cứ vào đâu để trích choác mấy cái khoản này?
Anh chưa bàn tới vấn đề tranh cãi từ bài số 8 của namlun trở về sau.
Không trích chẳng lẽ để đợi bill, hóa đơn... về rồi HT vào tháng sau ah?
Căn cứ vào đâu thì Kế toán của Cty đó tự tính toán, có thể căn cứ vào số tháng trước, có thể căn cứ vào lưu lượng sử dụng để dự báo và nhiều căn cứ khác.
Không chỉ là chi phí điện thoại, nước...mà còn rất nhiều chi phí liên quan đến việc SXKD trong tháng (kỳ) cần phải trích để đảm bảo HT đầy đủ chi phí.
Vì hàng tháng chi phí phát dinh, ví dụ : điện thoại, điện, trong ký họ gửi cho mình thông báo để đóng tiền điện, điện thoại, trong đó có ghi rõ số tiền đóng, nhưng thời hạn đóng là tháng sauu, kế tóan dúng cái này mà trích trước chi phí .Đến tháng sau khi đóng tiền thì hạch tóan kê khai thuế.
Nợ TK 642
Có TK 335
Khi nhận được hóa đơn, đóng tiền
Nợ TK 335
Nợ TK 133
Có TK 111.
Đó là cách làm không ngoan
Roài sau đó khi quyết toán thuế bác đi giải trình, còn với em thì cứ có hóa đơn điện, nước, điện thoại em mới thanh toán cho nó chắc, người ta gửi giấy báo cho bác thì cũng 1 hoặc 2 hôm người ta xuống mang hóa đơn cho bác và thu tiền, đưa sang 335 có 2 hoặc 3 ngày làm gì
Roài sau đó khi quyết toán thuế bác đi giải trình, còn với em thì cứ có hóa đơn điện, nước, điện thoại em mới thanh toán cho nó chắc, người ta gửi giấy báo cho bác thì cũng 1 hoặc 2 hôm người ta xuống mang hóa đơn cho bác và thu tiền, đưa sang 335 có 2 hoặc 3 ngày làm gì
Chẳng liên quan gì, cái đó hạch toán vào năm 2008 cũng vẫn ok! ngày 4/1/2009 nhận được hóa đơn của tháng 12/2008 ta quay lại số phiếu ngày cuối cùng của năm 2008 hạch toán vào. Có phải cứ hết 31/12/2008 là đã phải khóa sổ nộp báo cáo đâu mà 31/12/2008 với 01/01/2009.
Như Hiền triết nói : thời điểm cũng là vấn đề quan trọng:
Ngày 31/12/08 mình trích trước, đưa một đóng vào chi phí năm 2008, tiền chúng ta sẽ rảnh rỗi một khỏan thời gian hơn
Nếu thế thì càng khổ bác, nếu thời điểm 31/12/2008 bác trích trước nhưng sang tới 01/01/2009 bác mới chi thì theo quy định tại thông tư 134/2007/TT-BTC không tính vào chi phí hợp lý các khoản trích trước mà thực tế chưa chi. có phải khổ không? 31/12/2008 bác trích là chi phí của 2008 nhưng sang tháng 1 năm 2009 bác mới chi do vậy chi phí trích trước năm 2008 kia thì năm 2008 bác chưa chi bác phải loại ra khi tính thuế TNDN => tự mình làm khổ mình, em tính không nói ra để các bác tự làm rồi tự chịu, nhưng ngứa tay quá nên viết ra thôi!
Chẳng liên quan gì, cái đó hạch toán vào năm 2008 cũng vẫn ok! ngày 4/1/2009 nhận được hóa đơn của tháng 12/2008 ta quay lại số phiếu ngày cuối cùng của năm 2008 hạch toán vào. Có phải cứ hết 31/12/2008 là đã phải khóa sổ nộp báo cáo đâu mà 31/12/2008 với 01/01/2009.
Cty dịch vụ cung cấp thoại cho nước ngoài, CP thoại này mua từ đối tác và là CP lớn nhất (chiếm 70% tổng CP). Thông thường CP tháng này thì sau ngày 10 tháng kế tiếp mới có bill. Yêu cầu ngày 5 hàng tháng phải có BCTC (BS và P&L) để BGĐ đánh giá hiệu quả KD.
không biết căn cứ vào đâu để trích choác mấy cái khoản này?
