Thắc mắc về công tác phí và phụ cấp khi đi công tác của Giám đốc của Công ty TNHH MTV (đồng thời là chủ sở hữu công ty)
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.”
Như vậy, chi phí mang tính chất tiền lương tiền công thì không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Vấn đề:http://www.mof.gov.vn/webcenter/por...05872&id=143319&_adf.ctrl-state=108amwv31b_41
Theo mục hỏi đáp trên trang Mof.gov.vn có kết luận như sau: Trường hợp chủ sở hữu Công ty TNHH MTV có tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, được công ty thanh toán tiền vé máy bay, chi phí taxi di chuyển, chi phí thuê phòng khách sạn, ăn ở và các chi phí khác thì công ty KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT, KHÔNG được trừ tính thu nhập chịu thuế của công ty cho khoản chi cho chủ công ty nêu trên.
Câu hỏi 1:==> Như em thấy thì khoản chi phí này khi giám đốc của công ty TNHH MTV đi công tác là hoàn toàn hợp lý, không mang tính chất tiền lương tiền công, vậy tại sao lại không được trừ khi tính thuế TNDN?
Câu hỏi 2: TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ Ở DOANH NGHIỆP: Nếu giám đốc công ty TNHH MTV (đồng thời là chủ sở hữu) đi công tác nước ngoài có các chứng từ ( ví dụ: bill ăn uống, receipt đặt phòng agoda, receipt uber ở nước ngoài chỉ ghi tên giám đốc…), thì các chi phí đó có được trừ khi tính thuế TNDN không? Tính thuế TNCN không?
Ngoài các chi phí có chứng từ, Giám đốc còn được phụ cấp 1 ngày 100 USD, khoản tiền 100 USD có được tính chi phí hợp lý của công ty không, hạch toán như thế nào?
Em cảm ơn anh chị ạ!
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.”
Như vậy, chi phí mang tính chất tiền lương tiền công thì không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Vấn đề:http://www.mof.gov.vn/webcenter/por...05872&id=143319&_adf.ctrl-state=108amwv31b_41
Theo mục hỏi đáp trên trang Mof.gov.vn có kết luận như sau: Trường hợp chủ sở hữu Công ty TNHH MTV có tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, được công ty thanh toán tiền vé máy bay, chi phí taxi di chuyển, chi phí thuê phòng khách sạn, ăn ở và các chi phí khác thì công ty KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT, KHÔNG được trừ tính thu nhập chịu thuế của công ty cho khoản chi cho chủ công ty nêu trên.
Câu hỏi 1:==> Như em thấy thì khoản chi phí này khi giám đốc của công ty TNHH MTV đi công tác là hoàn toàn hợp lý, không mang tính chất tiền lương tiền công, vậy tại sao lại không được trừ khi tính thuế TNDN?
Câu hỏi 2: TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ Ở DOANH NGHIỆP: Nếu giám đốc công ty TNHH MTV (đồng thời là chủ sở hữu) đi công tác nước ngoài có các chứng từ ( ví dụ: bill ăn uống, receipt đặt phòng agoda, receipt uber ở nước ngoài chỉ ghi tên giám đốc…), thì các chi phí đó có được trừ khi tính thuế TNDN không? Tính thuế TNCN không?
Ngoài các chi phí có chứng từ, Giám đốc còn được phụ cấp 1 ngày 100 USD, khoản tiền 100 USD có được tính chi phí hợp lý của công ty không, hạch toán như thế nào?
Em cảm ơn anh chị ạ!
