Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

[Daniel]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Mình nghĩ, nếu chi nhánh của bạn muốn mua hàng hóa bên ngoài để bán thì phải viết HD về công ty mẹ. Coi như công ty mẹ đã mua lượng hàng này và bán lại cho chi nhánh.

Sao vậy được hả bạn? Các chi nhánh được cấp MST thì được mua bán , ký hợp đồng bình thường, hạch toán và kê khai thuế GTGT như một doanh nghiệp.
Nếu Chi nhánh mua hàng mà xem như cty mua, như vậy xuất hóa đơn , thù tục lòng vòng mà không đúng thật tế sự việc diễn ra.

...Mọi chi phí của chi nhánh phát sinh (phải ghi rõ là Chi nhánh) được cho vào chi phí của chi nhánh và được khấu trừ thuế như bình thường.
CN phụ thuộc báo sổ gần như là bán hàng hộ cho công ty mẹ.
Ko hiểu ở CN bạn thế nào. Còn CN chỗ mình làm, là mọi chi phí đầu vào đều phải xuất vào công ty mẹ rồi công ty mẹ xuất cho CN.
Chi phí của CN sẽ được công ty mẹ bù lại vào cuối tháng, số chi phí này gồm điện thoại..., coi như khoản chi phí tạm ứng của chi nhánh trả hộ công ty mẹ kể cả lương.
Theo dõi nghiệp vụ phát sinh của chi nhánh như bình thường

Hai chổ trên mâu thuẩn nhau rồi: chi phí được cho vào chi phí của chi nhánh, rồi lại được cty bù vào cuối tháng, như vậy chi phí đó lại hạch toán một lần vào chi phí ở cty mẹ. Mình thấy chổ này chưa phù hợp.

Mời các bạn xem và góp ý nhé !

 

[huyen122]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Tôi cũng nói rõ cho các bác biết là CN tôi bán theo giá cty đưa ra, (nhưng tất nhiên nếu bán dưới giá thì phải chịu lỗ mà bán được trên giá thì vẫn được lợi ở chỗ là có thể chi vượt để lấp vào khoản chênh lệch đó (Vì cty theo dõi theo kiểu:Khi xuất hàng ra cho CN -> tăng nợ, trong kỳ cho phép chi A%/DThu+các khoản được cấp khác, cuối kỳ lấy Sdư đầu kỳ + SPS tăng - Sdư CK(gồm dư các TK111+112+156+131) = Chi phí cho phép)) và hưởng A% trên DT chưa VAT hàng bán ra tại CN.
Các chi phí tại CN thì cty mẹ chỉ ktra sao cho CN không chi khống(có nghĩa là cho phép chi A% nhưng phải là chi hợp lý), còn chứng từ chi, hóa đơn xuất ... thì CN vẫn lưu giữ, Cty chỉ lưu lại các khoản cty cấp thêm ngoài A%/DT nhưng cũng chỉ lưu bản photo thôi, và cty chỉ HT số giảm nợ cho chi nhánh thông qua văn bản qđ % CN được hưởng+bảng tổng hợp gồm: Doanh thu làm căn cứ tính A% CP, A%/DT, Số dư còn lại TK 136(có ký xác nhận giữa CN và Cty).
Các bác cho thêm ý kiến về cách thức quản lý của cty mẹ như thế có hợp lý
không và chứng từ chi của CN có phải giải trình với cq thuế không khi cq thuế muốn kiểm tra chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?
Nói thật tôi chưa bao giờ trực tiếp giải trình với cq thuế khi có đoàn kiểm tra nên cũng muốn cẩn thận để sau này đỡ bỡ ngỡ mặc dù cty mẹ thấy hợp lý nhưng chứng từ thì chưa chắc đã hợp lý hoàn toàn VD như: các CP >100 000đ nhưng không có hđ... Các bác giúp nhé đừng bảo tui lục vấn nhé!

 

[Daniel]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Tôi cũng nói rõ cho các bác biết là CN tôi bán theo giá cty đưa ra, (nhưng tất nhiên nếu bán dưới giá thì phải chịu lỗ mà bán được trên giá thì vẫn được lợi ở chỗ là có thể chi vượt để lấp vào khoản chênh lệch đó (Vì cty theo dõi theo kiểu:Khi xuất hàng ra cho CN -> tăng nợ, trong kỳ cho phép chi A%/DThu+các khoản được cấp khác, cuối kỳ lấy Sdư đầu kỳ + SPS tăng - Sdư CK(gồm dư các TK111+112+156+131) = Chi phí cho phép)) và hưởng A% trên DT chưa VAT hàng bán ra tại CN.
Các chi phí tại CN thì cty mẹ chỉ ktra sao cho CN không chi khống(có nghĩa là cho phép chi A% nhưng phải là chi hợp lý), còn chứng từ chi, hóa đơn xuất ... thì CN vẫn lưu giữ, Cty chỉ lưu lại các khoản cty cấp thêm ngoài A%/DT nhưng cũng chỉ lưu bản photo thôi, và cty chỉ HT số giảm nợ cho chi nhánh thông qua văn bản qđ % CN được hưởng+bảng tổng hợp gồm: Doanh thu làm căn cứ tính A% CP, A%/DT, Số dư còn lại TK 136(có ký xác nhận giữa CN và Cty).
Các bác cho thêm ý kiến về cách thức quản lý của cty mẹ như thế có hợp lý
không và chứng từ chi của CN có phải giải trình với cq thuế không khi cq thuế muốn kiểm tra chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?
Nói thật tôi chưa bao giờ trực tiếp giải trình với cq thuế khi có đoàn kiểm tra nên cũng muốn cẩn thận để sau này đỡ bỡ ngỡ mặc dù cty mẹ thấy hợp lý nhưng chứng từ thì chưa chắc đã hợp lý hoàn toàn VD như: các CP >100 000đ nhưng không có hđ... Các bác giúp nhé đừng bảo tui lục vấn nhé!

Bài trước, mình có nói là cty bạn đang tìm một phương án tốt nhất cho việc quản lý nội bộ và quan hệ với thuế. Theo như bạn nói thì quan hệ quản lý tạm được nhưng quan hệ trách nhiệm với cơ qun nhà nước chưa hợp lý. Ở chổ nếu Cn chi chưa hết A%, hoặc chi vượt A% mà chứng từ hợp pháp, hợp lý thì sẽ như thế nào? Trường hợp CN có thể bán giá cao hơn qui định, hoặc mua hàng hóa bên ngoài, hoặc có một khoản thu vể dịch vụ nào đó, sẽ hạch toán ra sao? ...Mà phải xác định chi nhánh là con của Cty mẹ, con cái không phải, cha mẹ phải chịu đòn nữa...
Tất cả những gì liên quan đó đều thể hiện qua TK 136, 336.

Vấn đề này còn dài lắm, muốn nắm rõ, bạn liên hệ với NÀI, YM iskata2001@yahoo.com nhé

 

[TRANCHAU]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

TRÂN CHÂU cũng làm ở cty có chi nhánh, và quản lý có vẻ lúng túng, sẽ liên hệ với pác NÀI.

 

[nvdam]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Đối với công ty hạch toán phu thuộc, bạn như người làm thống kê và gửi báo cáo như yêu cầu của Công ty chính,đơn giản vậy thôi, bạn không phải làm gì nhiều

 

[Daniel]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Đối với công ty hạch toán phu thuộc, bạn như người làm thống kê và gửi báo cáo như yêu cầu của Công ty chính,đơn giản vậy thôi, bạn không phải làm gì nhiều

Không đơn giản thế được, còn liên quan đến kê khai khấu trừ thuế. Hóa đơn đầu ra, đầu vào cho ngươi ngoài và cho cty chính nữa. Ngoài ra, như bạn huong122 là còn liên quan đến mức chi cho phép, ...

 

[dinhhonghhn]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

vậy công ty em cũng là chi nhánh hoạch toán phụ thuộc, tuy nhiên việc mua hàng thì công ty mẹ trực tiếp mua là thanh toán tiền nhưng hóa đơn công ty mẹ xuất cho chi nhánh lun. CN theo dõi mọi tk phát sinh, nộp báo cáo thuế hàng tháng, làm sổ kho, sổ chi tiết hàng hóa, sổ kho, TM, TGNH nhưng chứng từ gốc hàng tháng gửi toàn bộ vào công ty mẹ xử lý. CN chỉ lưu phản photo thôi. Thế theo các pác thì công ty của em làm thế có đúng không?

 

[hangiang]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

vậy công ty em cũng là chi nhánh hoạch toán phụ thuộc, tuy nhiên việc mua hàng thì công ty mẹ trực tiếp mua là thanh toán tiền nhưng hóa đơn công ty mẹ xuất cho chi nhánh lun. CN theo dõi mọi tk phát sinh, nộp báo cáo thuế hàng tháng, làm sổ kho, sổ chi tiết hàng hóa, sổ kho, TM, TGNH nhưng chứng từ gốc hàng tháng gửi toàn bộ vào công ty mẹ xử lý. CN chỉ lưu phản photo thôi. Thế theo các pác thì công ty của em làm thế có đúng không?

Nộp báo cáo thuế GTGT hàng tháng, nh­­ưng rồi có nộp thuế ở đây không ? nếu có thì khi nào thuế đến kiểm tra lại phỉa chuyển chứng từ ra lại à ?

 

[huyen122]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Đúng rồi em cũng đang thắc mắc như vậy đó, nếu chứng từ gốc lưu tại CN thì cquan thuế qly cty mẹ sẽ kiểm tra ntn về các CP hợp lý đó?
CN cty em hiện nay KTT cty bảo lưu chứng từ gốc tại CN, nộp thuế các loại tại cquan thuế quản lý mình luôn:môn bài, GTGT, thuế TNCN(nếu có)...còn thuế TNDN chưa thấy nói đến nhưng vẫn cứ thắc mắc nếu cq thuế qly cty mẹ muốn ktra về tính hợp lý của CP dành cho CN = A% thì chả lẽ lại lôi chứng từ về cty mẹ à? Nếu CN và cty mẹ ở hai đầu đất nước mà làm thế thì đi lại sao nổi? kể cả chỉ chuyển chứng từ về nghe cũng khó khăn(nếu có nhiều đoàn ktra thì sao)???

 

[dinhdaohhn]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Nộp báo cáo thuế GTGT hàng tháng, nh­­ưng rồi có nộp thuế ở đây không ? nếu có thì khi nào thuế đến kiểm tra lại phỉa chuyển chứng từ ra lại à ?

lúc đó kế toán trưởng trong công ty mẹ và chứng từ được gửi ra cùng một lần, để đối chứng với thuế, vì khi chứng từ gửi vào công ty mẹ mới kiểm tra được, là có hợp lý hay không?

 

[muontennguoi]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Đúng rồi em cũng đang thắc mắc như vậy đó, nếu chứng từ gốc lưu tại CN thì cquan thuế qly cty mẹ sẽ kiểm tra ntn về các CP hợp lý đó?
CN cty em hiện nay KTT cty bảo lưu chứng từ gốc tại CN, nộp thuế các loại tại cquan thuế quản lý mình luôn:môn bài, GTGT, thuế TNCN(nếu có)...còn thuế TNDN chưa thấy nói đến nhưng vẫn cứ thắc mắc nếu cq thuế qly cty mẹ muốn ktra về tính hợp lý của CP dành cho CN = A% thì chả lẽ lại lôi chứng từ về cty mẹ à? Nếu CN và cty mẹ ở hai đầu đất nước mà làm thế thì đi lại sao nổi? kể cả chỉ chuyển chứng từ về nghe cũng khó khăn(nếu có nhiều đoàn ktra thì sao)???

Không được lấy cớ ở xa.
Không có chuyện có nhiều đoàn kiểm tra cùng 1 nội dung.
Trước khi kiểm tra cơ quan thuế sẽ có thông báo. Thường là bạn sẽ nhận thông báo trước khoảng 10 ngày.

Ở cty mẹ, các hóa đơn phát sinh ở CN sẽ được lưu riêng.
Khi CN bị kiểm tra thì báo CTy mẹ mang vào hoặc cử người ra lấy. Tối đa 3 ngày là có rồi.
Tốt hơn hết là CN kiểm tra thuế GTGT trước rồi chuyển ra Cty mẹ sau.
Nếu cơ quan thuế nơi CN đóng lười kỉểm thì CN gửi công văn đề nghị kiểm tra thuế GTGT sớm sớm.
Nếu không được thì cũng chẳng sao cả. Gửi ra gửi vào có tốn kém nhiêu đâu.

 

[hangiang]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Đúng rồi em cũng đang thắc mắc như vậy đó, nếu chứng từ gốc lưu tại CN thì cquan thuế qly cty mẹ sẽ kiểm tra ntn về các CP hợp lý đó?

cơ quan thuế ở Cty mẹ chỉ cần quản lý thông tin & chứng từ của CN thông qua biên bản kiểm tra của cơ quan thuế nơi CN đóng trụ sở

CN cty em hiện nay KTT cty bảo lưu chứng từ gốc tại CN, nộp thuế các loại tại cquan thuế quản lý mình luôn:môn bài, GTGT, thuế TNCN(nếu có)...còn thuế TNDN chưa thấy nói đến nhưng vẫn cứ thắc mắc nếu cq thuế qly cty mẹ muốn ktra về tính hợp lý của CP dành cho CN = A% thì chả lẽ lại lôi chứng từ về cty mẹ à? Nếu CN và cty mẹ ở hai đầu đất nước mà làm thế thì đi lại sao nổi? kể cả chỉ chuyển chứng từ về nghe cũng khó khăn(nếu có nhiều đoàn ktra thì sao)???

KTT nói vậy là đúng rồi đó; còn nếu cty mẹ muốn quản lý chặt hoạt động của CN thì sẽ cử cán bộ đến CN kiểm tra định kỳ hoặc kết hợp với các chuyến công tác & thực hiện kiểm tra luôn

 

[huyen122]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Cảm ơn các bác nhé, ai có ý kiến gì bổ sung không cho em xin ghi nhận thêm? dù sao em vẫn thấy có vẻ không ổn lắm nếu như bác muontennguoi nói ctu chuyển đi chuyển lại có sao đâu!!!??? em thì em nghĩ nếu như chục năm sau có đoàn đến kiểm tra(thanh tra ktra 1 vấn đề nhạy cảm nào đó chẳng hạn) mà phải chuyển ctu đi lại như vậy e không ổn vì cả đống ctu chứ có ít đâu, mà nếu mời đoàn đến CN để ktra cũng không được vì ctu của CN chỉ là 1 phần nằm trong ctu toàn cty nó liên quan đến phần chi hàng tháng A%/Dthu chứ không tách bạch riêng biệt nên không ktra riêng được, em là em cứ hay lo xa vậy đó! hì hì!!!
em đồng tình với bác hangiang 1 vế nhưng em lại thắc mắc là cơ quan thuế nơi em đóng thì chỉ kiểm tra các hđ ctu liên quan đến thuế GTGT thôi chứ bác nhỉ ? còn cq thuế nơi cty đóng thì lại kiểm tra chi phí hợp lý khi xđ thuế TNDN mà. Túm lại em vẫn còn thắc mắc. Các bác thông cảm nếu em hỏi "lục vấn" quá!

 

[muontennguoi]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Tuy nói là chuyển ra chuyển vào nhưng thực ra chỉ là 3năm/lần hoặc 1năm/lần.
Cơ quan thuế đâu có rảnh đâu mà kiểm tra liền liền vài tháng/ lần.

Mình muốn kiểm sớm để cho năm nào xong là xong, đỡ lo. Mà có được đâu.
Mời mãi mới chịu xuống kiểm cho mình.

Thuế GTGT ở chi nhánh chỉ kiểm hoá đơn đầu ra đầu vào chứ đâu có kiểm toàn bộ chứng từ kế toán.
Tách hoá đơn lưu riêng ra. Để kiểm tra cho dễ.
Cty nào cũng phải tách hoá đơn lưu riêng ra cả.

 

[hoabachhop45]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc báo sổ

Mình chưa hiểu rõ về : chi nhánh phụ thuộc báo sổ.Các bạn góp ý cho mình nhé!
Bạn mình dang làm cho 1 chi nhánh tại TP.HCM_Ct mẹ ở Hà nội. Công việc chính : Nộp thuế môn bài ;BC Thuế GTGT , chi lương cho CT mẹ, thu tiền và xuất hoá đơn cho khách hàng lẻ ( khách hàng lẻ không lấy HĐ nên :gom dt 1 tháng xuất 1 lần).Mình ko thấy làm BCTC, sổ thì chỉ có bảng tổng hợp thu chi trên excel.Mình nghe nói vì báo sổ hoàn toàn nên không khai thuế TNCN, thuế TNDN mà là cty mẹ ngoài HN làm.Chi nhánh có con dấu riêng :MST :..........-001
Các bạn cho biết như vậy đúng không nhỉ?

 

[tk862921]

uhm, mình cũng làm chỉ nộp báo cáo thuế hàng tháng thui ah, mà không bít mình có phải ghi thêm loại số nào không nữa, ai bít chỉ giúp mình với!!!!!!!!!!!!

 

[hongocdiep72]

Re: Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Cộng ty mẹ hạch toán đúng đấy chứ. Họ xem chi nhánh như một khách hàng đặc biệt thôi. Thật ra khoang A% đã được xem la lợi nhuận trước thuế của chi nhánh rồi. Phần chi nhánh bạn nên làm đầy đủ báo cáo và hệ thồng sổ sách(nên lấy mẫu của công ty mẹ) riêng phần BCTC thay vì nộp cho cơ quan thuế thì bạn nộp về công ty mà thôi. Khi làm như thế bạn được rất nhiều cái lợi về sau này. Còn việc chi nhánh sẽ nhập hàng ngoài vào thì bạn cũng hạch toán bình thường thôi, nhưng chắc chắn là Giám đốc chi nhánh và lãnh đạo công ty đã có thống nhất về các khoản chi nhánh phải nộp về công ty rồi. Việc Lập đầy đủ báo cáo là có lợi ở khâu này đấy. Mình hiện là kế toán trưởng của công ty có 5 chi nhánh ở các tỉnh thành khác nhau, mình đã hướng dẫn kế toán chi nhánh làm như thế, công ty chỉ làm báo cáo hợp nhất mà thôi còn khi quyết toán CQ thuế xuất toán của chi nhánh nào mình lại trừ thẳng vào công nợ của chi nhánh đó.Có vấn đề gì thì trao đổi thêm nhé, Email: hongocdiep72[MENTION=91118]YAHOO[/MENTION].com.vn.

 

[vthuynhung]

Re: Ðề: thuế

cho em hỏi thuế môn bài là loại thuế gi ? trong trường hợp nào thì mình đóng thuế môn bài hả các anh chị .
em chỉ nghe nói DN thì đóng thuế TNDN hay thuế GTGT thôi ?