mọi người định khoản bài tập này giúp mình với.
Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Ngọc Khánh
Địa chỉ: Số 30A- Phạm Thận Duật- Hà Nội
Mã số thuế: 01023421
Số tài khoản: 100032421
Tại: Ngân hàng NN & PTNT chi nhánh Cầu Giấy
Sử dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ
Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
Tính trị giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước
Tính trị giá xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trước, xuất trước
Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Ngành nghề kinh doanh: kinh doanh thương mại
Trong tháng 10 năm N có tài liệu sau: (ĐVT: VNĐ)
I. Số dư đầu tháng
- TK 111: 1.310.000.000
Trong đó: 111.1: 400.000.000
111.2: 50.000USD (Tỷ giá: 18.200VND/USD)
- TK 112: 74.800.000.000
Trong đó: 112.1: 2.000.000.000
112.2: 4.000.000USD
(Tỷ giá: 18.200VND/USD)
- TK 156: 2.200.000.000
Trong đó: Tivi BELCO: số lượng: 2.000 đơn giá: 1.100.000
- TK 211: 1.000.000.000
- TK214: 200.000.000
- TK 331: 1.700.000.000
- TK 311: 46.00.000.000
- TK 411: 20.610.000.000
- TK 414: 9.000.000.000
- TK 421: 2.000.000.000
II. Số phát sinh trong tháng
(1) Giấy báo nợ số 01 ngày 1/10: ký quỹ để mở L/C tại Ngân hàng Ngoại thương 3000.000 USD. Nhập khẩu 100 ô tô Toyota theo giá CIF Hải Phòng 30.000USD/chiếc. Thuế nhập khẩu phải nộp 83%, thuế GTGT 10%. Tỷ giá thực tế: 1USD = 18.500VND).
(2) Ngày 5/10 đã nhận được chứng từ về lô hàng nhập khẩu theo L/C ngày 1/10. Ngân hàng đã chuyển tiền từ L/C để thanh toán cho người bán.
Biết tỷ giá thực tế 1USD = 18.600VNĐ. Chi phí kiểm định bao gồm thuế GTGT là 11.000.000 đã thanh toán theo phiếu chi số 01 ngày 5/10. Số ô tô đã chuyển về nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01 ngày 5/10.
(3) Phiếu xuất kho số 01 ngày 5/10, xuất kho 500 chiếc tivi BELCO để xuất khẩu sang Campuchia theo giá bán: 100USD/chiếc.
- Phiếu chi số 02 ngày 5/10: vận chuyển hàng ra cảng 5.000.000, thuế GTGT 10%
- Ngày 10/10 nhận được giấy báo có số 01 của ngân hàng người mua đã thanh toán toàn bộ tiền hàng qua tiền tài khoản tiền gửi ngân hàng ngoại tệ tại ngân hàng ngoại thương, thuế xuất thuế xuất khẩu: 10%. (Tỷ giá thực tế: 18.150VNĐ/USD)
(4) Phiếu xuất kho số 02 ngày 11/10, xuất gửi bán cho đại lý Phong Lan 20 chiếc ô tô theo HĐGTGT số 00678, đơn giá bán chưa thuế: 70.000USD/chiếc, thuế GTGT 10%. Hoa hồng đại lý được hưởng 10%.(tỷ giá thực tế: 18.200VND/USD)
- Phiếu chi số 02 ngày 11/10, chi tiền vận chuyển hàng đi bán cho Công ty Vận tải Hồng Khanh theo hóa đơn số 00953: giá chưa thuế 5.000.000đ, thuế GTGT 10%.
(5) Phiếu xuất kho số 03 ngày 12/10, xuất bán trực tiếp cho công ty Long An 10 chiếc ô tô, tiền bán hàng thể hiện trên HĐGTGT số 00679:
Giá bán chưa thuế 10chiếc x 70.000USD/chiếc = 700.000USD
Thuế GTGT 10% 70.000USD
Tổng giá thanh toán 770.000USD
Công ty Long An đã thanh toán bằng chuyển khoản theo giấy báo có số 02 ngày 12/10, số tiền: 700.000USD, số còn lại khách hàng nợ. Tỷ giá thực tế: 18.600VNĐ/USD.
(6) Giấy báo có số 03 ngày 13/10, đại lý Phong Lan thanh toán toàn bộ số tiền hàng sau khi trừ hoa hồng được hưởng. Tỷ giá thực tế: 18.400VND/USD
(7) Giấy báo có số 04 ngày 14/10 công ty Long An trả nốt số tiền nợ ngày 12/10 sau khi trừ 2% chiết khấu thương mại. Tỷ giá thực tế: 18.600VND/USD.
(8) Phiếu chi số 03 ngày 15/10 trả tiền thuê cửa hàng 10.000.000, thuế GTGT 10%. Được phân bổ 10 tháng.
(9) HĐGTGT số 3245 ngày 25/10 Tiền điện phải trả theo giá chưa thuế 5.000.000. thuế GTGT 10%. Trong đó sử dụng ở bộ phận bán hàng 2.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.000.000.
(10) Chi phí bán hàng tập hợp được:
- Lương nhân viên: 40.000.000đ
- Tính các khoản trích theo lương theo tỉ lệ qui định.
- KHTSCĐ: 5.000.000
- Chi phí trả trước: 1.000.000
(11) Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp được:
- Lương: 45.000.000
- Tính các khoản trích theo lương theo tỉ lệ qui định.
- KHTSCĐ: 6.000.000
(12) HĐGTGT số 0345 ngày 26/10 mua 100 tivi BELCO theo giá chưa thuế: 100 x 1.000.000đ/chiếc = 100.000.000
Thuế GTGT 10% 10.000.000
Tổng giá thanh toán 110.000.000
Đã thanh toán bằng chuyển khoản.Cuối tháng hàng chưa về kho.
(13). Xác định kết quả kinh doanh.
(14). Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ.
Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Ngọc Khánh
Địa chỉ: Số 30A- Phạm Thận Duật- Hà Nội
Mã số thuế: 01023421
Số tài khoản: 100032421
Tại: Ngân hàng NN & PTNT chi nhánh Cầu Giấy
Sử dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ
Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
Tính trị giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước
Tính trị giá xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trước, xuất trước
Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Ngành nghề kinh doanh: kinh doanh thương mại
Trong tháng 10 năm N có tài liệu sau: (ĐVT: VNĐ)
I. Số dư đầu tháng
- TK 111: 1.310.000.000
Trong đó: 111.1: 400.000.000
111.2: 50.000USD (Tỷ giá: 18.200VND/USD)
- TK 112: 74.800.000.000
Trong đó: 112.1: 2.000.000.000
112.2: 4.000.000USD
(Tỷ giá: 18.200VND/USD)
- TK 156: 2.200.000.000
Trong đó: Tivi BELCO: số lượng: 2.000 đơn giá: 1.100.000
- TK 211: 1.000.000.000
- TK214: 200.000.000
- TK 331: 1.700.000.000
- TK 311: 46.00.000.000
- TK 411: 20.610.000.000
- TK 414: 9.000.000.000
- TK 421: 2.000.000.000
II. Số phát sinh trong tháng
(1) Giấy báo nợ số 01 ngày 1/10: ký quỹ để mở L/C tại Ngân hàng Ngoại thương 3000.000 USD. Nhập khẩu 100 ô tô Toyota theo giá CIF Hải Phòng 30.000USD/chiếc. Thuế nhập khẩu phải nộp 83%, thuế GTGT 10%. Tỷ giá thực tế: 1USD = 18.500VND).
(2) Ngày 5/10 đã nhận được chứng từ về lô hàng nhập khẩu theo L/C ngày 1/10. Ngân hàng đã chuyển tiền từ L/C để thanh toán cho người bán.
Biết tỷ giá thực tế 1USD = 18.600VNĐ. Chi phí kiểm định bao gồm thuế GTGT là 11.000.000 đã thanh toán theo phiếu chi số 01 ngày 5/10. Số ô tô đã chuyển về nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01 ngày 5/10.
(3) Phiếu xuất kho số 01 ngày 5/10, xuất kho 500 chiếc tivi BELCO để xuất khẩu sang Campuchia theo giá bán: 100USD/chiếc.
- Phiếu chi số 02 ngày 5/10: vận chuyển hàng ra cảng 5.000.000, thuế GTGT 10%
- Ngày 10/10 nhận được giấy báo có số 01 của ngân hàng người mua đã thanh toán toàn bộ tiền hàng qua tiền tài khoản tiền gửi ngân hàng ngoại tệ tại ngân hàng ngoại thương, thuế xuất thuế xuất khẩu: 10%. (Tỷ giá thực tế: 18.150VNĐ/USD)
(4) Phiếu xuất kho số 02 ngày 11/10, xuất gửi bán cho đại lý Phong Lan 20 chiếc ô tô theo HĐGTGT số 00678, đơn giá bán chưa thuế: 70.000USD/chiếc, thuế GTGT 10%. Hoa hồng đại lý được hưởng 10%.(tỷ giá thực tế: 18.200VND/USD)
- Phiếu chi số 02 ngày 11/10, chi tiền vận chuyển hàng đi bán cho Công ty Vận tải Hồng Khanh theo hóa đơn số 00953: giá chưa thuế 5.000.000đ, thuế GTGT 10%.
(5) Phiếu xuất kho số 03 ngày 12/10, xuất bán trực tiếp cho công ty Long An 10 chiếc ô tô, tiền bán hàng thể hiện trên HĐGTGT số 00679:
Giá bán chưa thuế 10chiếc x 70.000USD/chiếc = 700.000USD
Thuế GTGT 10% 70.000USD
Tổng giá thanh toán 770.000USD
Công ty Long An đã thanh toán bằng chuyển khoản theo giấy báo có số 02 ngày 12/10, số tiền: 700.000USD, số còn lại khách hàng nợ. Tỷ giá thực tế: 18.600VNĐ/USD.
(6) Giấy báo có số 03 ngày 13/10, đại lý Phong Lan thanh toán toàn bộ số tiền hàng sau khi trừ hoa hồng được hưởng. Tỷ giá thực tế: 18.400VND/USD
(7) Giấy báo có số 04 ngày 14/10 công ty Long An trả nốt số tiền nợ ngày 12/10 sau khi trừ 2% chiết khấu thương mại. Tỷ giá thực tế: 18.600VND/USD.
(8) Phiếu chi số 03 ngày 15/10 trả tiền thuê cửa hàng 10.000.000, thuế GTGT 10%. Được phân bổ 10 tháng.
(9) HĐGTGT số 3245 ngày 25/10 Tiền điện phải trả theo giá chưa thuế 5.000.000. thuế GTGT 10%. Trong đó sử dụng ở bộ phận bán hàng 2.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.000.000.
(10) Chi phí bán hàng tập hợp được:
- Lương nhân viên: 40.000.000đ
- Tính các khoản trích theo lương theo tỉ lệ qui định.
- KHTSCĐ: 5.000.000
- Chi phí trả trước: 1.000.000
(11) Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp được:
- Lương: 45.000.000
- Tính các khoản trích theo lương theo tỉ lệ qui định.
- KHTSCĐ: 6.000.000
(12) HĐGTGT số 0345 ngày 26/10 mua 100 tivi BELCO theo giá chưa thuế: 100 x 1.000.000đ/chiếc = 100.000.000
Thuế GTGT 10% 10.000.000
Tổng giá thanh toán 110.000.000
Đã thanh toán bằng chuyển khoản.Cuối tháng hàng chưa về kho.
(13). Xác định kết quả kinh doanh.
(14). Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ.
