Chênh lệch thuế suất đầu vào và đầu ra

[lethithuhanh]

Bên em có hoá đơn đầu vào thiết bị dạy học đầu vào thuế suất thuế GTGT là 5%. Do không để ý khi suất đầu ra thuế em ghi là 10%. Khách hàng đã làm thủ tụcthanh toán hàng qua kho bạc xong hết rồi. Vậy bây giờ em phải xử lý như thế nào ah? Nếu cứ để nguyên hoá đơn đầu ra đấy và chiuh nộp thuế chênh đấy có được không ah?

 

[hoaanhdao06]

Ðề: Chênh lệch thuế suất đầu vào và đầu ra

Em nộp nhiều thì cơ quan thuế mừng. Còn cty khách hàng thì chỉ được khấu trừ 5% thôi. Khách hàng họ không khiếu nại gì em hết thì thôi. Còn muốn nộp thuế thấp lại thì làm biên bản hủy, lập hóa đơn mới.

 

[lethithuhanh]

Tại điểm 2.9 mục IV Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn:

“2.9. Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hóa, dịch vụ và lập hóa đơn do hàng hóa, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách, kiểu dáng hoặc ghi sai thuế suất phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, điều chỉnh thuế suất thuế GTGT thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hóa, mức giá tăng (giảm) theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, lý do điều chỉnh thuế suất đồng thời bên bán lập hóa đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán (không được ghi số âm (-)), thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ tại hóa đơn số, ký hiệu … Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Trường hợp thuế suất ghi trên hóa đơn bán ra cao hơn thuế suất quy định, nếu không xác định được người mua thì không được lập hóa đơn điều chỉnh thuế GTGT.”
Trường hợp của em có được xử lý theo cách trên không cả nhà?huuuuuuu

 

[hoaanhdao06]

Ðề: Chênh lệch thuế suất đầu vào và đầu ra

Đúng rồi, em làm theo mục đó.

 

[lethithuhanh]

Nhưng em lại băn khoăn, em phải kê khai 2 hoá đơn này như thế nào khi kê khai trên phần mềm ah. Hoá đơn viết sai thuế suất và hoá đơn điều chỉnh cho hoá đơn viết sai nà kê khai thế nào ah?

 

[hoaanhdao06]

Ðề: Chênh lệch thuế suất đầu vào và đầu ra

Hóa đơn cũ em đã khai thuế trong tháng 11/2011 chưa? Nếu hóa đơn cũ ghi trong tháng 12/2011 chưa khai thuế thì thu hồi hóa đơn lại và làm biên bản hủy, ghi hóa đơn mới khai thuế bình thường.

 

[hangokc5990]

Ðề: Chênh lệch thuế suất đầu vào và đầu ra

dung rui day...