Cần tư vấn của mọi người

[huongnx09]

Đơn vị tôi mới thành lập và tự XDCB tài sản như Nhà xưởng (ngành nghề đk có XDCB).
Đến hết năm 2009 đơn vị tôi đã hoàn thành một số hạng mục công trình.
Tất cả NVL mua vào để phục vụ XD đơn vị đã kê khai khấu trừ đầu vào và hạch toán kế toán trên 241.
Vừa rồi đơn vị tôi "được" kiểm toán nhà nước về đối chiếu việc thực hiẹn kê khai, QT thuế. Sau khi kiểm tra Ktoán NN yêu cầu chúng tôi phải kê khai thuế GTGT đầu ra đối với những phần hạng mục hoàn thành (tôi lấy số VD như sau: đến 31/12/2009 còn K.trừ 110.000.000đ, KTNN tính DT kê khai thuế Đầu ra là 3.500.000.000 = 350.000.000đ thuế GTGT, do đó chúng tôi phải nộp vào NSNN = 240.000.000)
Tôi xin hỏi KT kết luận như vậy có đúng không , nếu đúng chúng tôi phải hạch toán kế toán như thế nào và kê khai Thuế GTGT ra sao..
Xin cảm ơn!

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Cần tư vấn của mọi người

Đơn vị tôi mới thành lập và tự XDCB tài sản như Nhà xưởng (ngành nghề đk có XDCB).
Đến hết năm 2009 đơn vị tôi đã hoàn thành một số hạng mục công trình.
Tất cả NVL mua vào để phục vụ XD đơn vị đã kê khai khấu trừ đầu vào và hạch toán kế toán trên 241.
Vừa rồi đơn vị tôi "được" kiểm toán nhà nước về đối chiếu việc thực hiẹn kê khai, QT thuế. Sau khi kiểm tra Ktoán NN yêu cầu chúng tôi phải kê khai thuế GTGT đầu ra đối với những phần hạng mục hoàn thành (tôi lấy số VD như sau: đến 31/12/2009 còn K.trừ 110.000.000đ, KTNN tính DT kê khai thuế Đầu ra là 3.500.000.000 = 350.000.000đ thuế GTGT, do đó chúng tôi phải nộp vào NSNN = 240.000.000)
Tôi xin hỏi KT kết luận như vậy có đúng không , nếu đúng chúng tôi phải hạch toán kế toán như thế nào và kê khai Thuế GTGT ra sao..
Xin cảm ơn!

Đây được xem như đơn vị bạn sản xuất ra công trình đó để phục vụ cho tiêu dùng nội bộ tức phục vụ cho cty làm nhà xưởng. Do đó khi công trình hoàn thành bạn phải xác định doanh thu của công trình đó để xuất hóa đơn và ghi nhận vào doanh thu nội bộ.
Trích TT129:
1. Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ được xác định cụ thể như sau:
1.3. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở.

2.4. Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng và tiêu dùng nội bộ:
b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.
Trích TT130:
3.Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong một số trường hợp xác định như sau:
3.2. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi; biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi; biếu, tặng, cho; tiêu dùng nội bộ.
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do doanh nghiệp xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

Hạch toán doanh thu nội bộ:
N2111
C5122
C33311

Hạch toán giá vốn:
N632
C241