Ðề: Cần giúp hướng dẫn kê phụ lục 25/MGT-TNCN ?
- Tại mục III:
Bạn thực hiện các bước như sau:
B1: Sử dụng mẫu file excel 05ABK-TNCN. Trên mẫu này ta tính được cột 16
B2: Thêm 4 cột trong file excel này gồm cột:
- Thu nhập tính thuế bình quân rồi đặt công thức: Cột 16/12
- Thuế TNCN phải nộp trước khi miễn và đặt công thức như sau:
=IF(E4>80000000,(E4*0.35-9850000)*12,IF(E4>52000000,(E4*0.3-5850000)*12,IF(E4>32000000,(E4*0.25-3250000)*12,IF(E4>18000000,(E4*0.2-1650000)*12,IF(E4>10000000,(E4*0.15-750000)*12,IF(E4>5000000,(E4*0.1-250000)*12,IF(E4>0,(E4*0.05)*12,0)))))))
E4: là cột Thu nhập tính thuế bình quân
- Thuế TNCN phải nộp đã miễn (Miễn 5 tháng cuối năm đối với bậc 1) và đặt công thức tính như sau:
=IF(E4>80000000,(E4*0.35-9850000)*12,IF(E4>52000000,(E4*0.3-5850000)*12,IF(E4>32000000,(E4*0.25-3250000)*12,IF(E4>18000000,(E4*0.2-1650000)*12,IF(E4>10000000,(E4*0.15-750000)*12,IF(E4>5000000,(E4*0.1-250000)*12,IF(E4>0,(E4*0.05)*5,0)))))))
- Thuế TNCN được miễn: = cột Thuế TNCN phải nộp trước khi miễn - cột Thuế TNCN phải nộp đã miễn.
Chỉ tiêu [12]:
Tổng số thuế phải nộp của: ( = chỉ tiêu [43] của tờ khai 05/KK-TNCN) (ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay) cá nhân trước khi miễn giảm: (= tổng của cột Thuế TNCN phải nộp
trước khi miễn công thức tính ở trên)
Chỉ tiêu [13] Tổng số thuế được giảm của: (sử dụng hàm countif để đếm Thu nhập tính thuế bình quân thỏa điều kiện như sau:
+ Có check vào cột Cá nhân ủy quyền quyết toán thay
+ Cột Thu nâập bình quân nếu <= 5 triệu đồng. Sử dụng hàm countif(cột thu nhập bình quân,"<=5tr") => sẽ đếm được tổng số người có thu nhập ở bậc 1.
(ghi tổng số cá nhân mà tổ chức chi trả quyết toán thay có thu nhập tính thuế cả năm ở bậc 1) cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công ở bậc 1 của Biểu thuế luỹ tiến từng phần: Lấy số tổng cột Thuế TNCN được miễn (cách tính ở trên)
Chỉ tiêu số [14] = Tổng của cột 19 của 05ABK-TNCN ( Số tổng này là số mà chương trình tự tính tuyệt đối không lấy số tự tính tay)
