Ðề: Cách tính số dư cuối kỳ của TK 131 và 331
Số dư đầu kỳ và cuối kỳ TK 131 có được vừa số dư bên Nợ, vừa có số dư bên Có có được không?
Mình sẽ lấy ví dụ như sau:
Công ty X có 2 khách hàng là A và B và có số dư đầu kỳ là 0.
-Trong tháng xuất hóa đơn cho công ty A là 600 tr và công ty A thanh toán 450 tr, xuất hóa đơn công ty B là 900 tr và công ty B thanh toán đủ 900 tr và ứng trước luôn cho đợt hàng sau là 200 tr.
Thanks!
CHI TIẾT:
+Xuất hóa đơn A = Nợ 131A/có 511,33311= 600 triệu
A thanh toán: Nợ 112/ có 131A = 450 triệu
Sổ cái và Cân đối phát sinh 131 A:
Đầu kỳ 131 A = 0 ; phát sinh nợ 131 A : 600 triệu ; phát sinh có 131A = 450 triệu
Số dư cuối kỳ Nợ : 131A = 0+600-450=150 triệu
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN:
THEO QĐ 15:
MÃ SỐ 131 : 1. Phải thu khách hàng = 150 TRIỆU
THEO QUẾT ĐỊNH 48:
MÃ SỐ 131 : 1. Phải thu khách hàng = 150 TRIỆU
Với nghiệp vụ này dù 48 hay 15 đều như nhau
+Xuất hóa đơn cho B = Nợ 131B/ có 511,33311= 900 triệu
B thanh toán hết: Nợ 112/ có 131B = 900 triệu
B ứng trước tiền hàng: Nợ 112/ có 131 B = 200 triệu
Sổ cái và bảng cân đôi phát sinh
Đầu kỳ 131B = 0; phát sinh Nợ 131B = 900; phát si có = 900+200=1.100
Só dư cuối kỳ CÓ 131B= 0 + 900 – 1.100 =200 triệu
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN:
THEO QUẾT ĐỊNH 15:
MÃ SỐ 313: 3. Người mua trả tiền trước = 200 TRIỆU
QUYẾT ĐỊNH 48:
MÃ SỐ 313: 3. Người mua trả tiền trước = 200 TRIỆU
CẢ HAI QUYẾT ĐỊNH DÙ 48 HAY 15 THÌ ĐỀU TRÙNG NHAU MÃ SỐ VÀ CÁCH LÊN BẢNG CÂN ĐÔI KẾ TOÁN
+SỐ DƯ CUỐI KỲ TỔNG HỢP CỦA 131 VÀ CÂN ĐỐI PHÁT SINH LÀ :
ĐẦU KỲ = 0, PHÁT SINH TRONG KỲ 131 TỔNG= 600 + 900 = 1.500
PHÁT SINH CÓ 131 TỔNG = 450+900+200
SỐ DƯ CUỐI KỲ NỢ TỔNG 131 = 150 TRIỆU
SỐ DƯ CUỐI KỲ CÓ 131 TỔNG = 200 TRIỆU
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
MÃ SỐ 131 : 1. Phải thu khách hàng = 150 TRIỆU
MÃ SỐ 313: 3. Người mua trả tiền trước = 200 TRIỆU
XEM PHAI MẪU ĐÍNH KÈM:
LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ SỔ SÁCH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
SO SACH CTGS.rar
BCTC-2012.rar
HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ SỔ SÁCH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
SO SACH NHAT KY CHUNG.rar
Bao cao tai chinh - 2012.rar
