Cách kê thuế GTGT đầu vào khi thanh toán chậm?

[kokoro]

Cả nhà ơi, cho mình hỏi cái này tí, trên chi cục thuế của mình yêu cầu khi lập "bảng kê khai hàng hoá dịch vụ mua vào" mục ghi chú phải thể hiện là đã thanh toán bằng tiền mặt, tgnh, hay nợ (nếu nợ thì nợ trong bao lâu nếu ghi nợ 1 tháng mà sau 1 tháng không thanh toán tiền thì hoá đơn đó không được khấu trừ), và mình nghe quản lý thuế bên mình nói là qui định này có trong thông tư 129 nhưng mình đọc thông tư thì không thấy phần qui định này, bên chị cục thuế của mình yêu cầu lập lại những "bảng kê đầu vào" từ tháng 03 đến giờ, mình không biết yêu cầu này là đúng hay không? Ai biết chỉ giúp mình với. Cảm ơn nhiều!

 

[phuong kim]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào?

mình chie biết là ở cột ghi chú chỉ ghi là C/K đố với những hóa đơn trên 20.000.000 thui .

 

[biennhohtx05]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào?

Cả nhà ơi, cho mình hỏi cái này tí, trên chi cục thuế của mình yêu cầu khi lập "bảng kê khai hàng hoá dịch vụ mua vào" mục ghi chú phải thể hiện là đã thanh toán bằng tiền mặt, tgnh, hay nợ (nếu nợ thì nợ trong bao lâu nếu ghi nợ 1 tháng mà sau 1 tháng không thanh toán tiền thì hoá đơn đó không được khấu trừ), và mình nghe quản lý thuế bên mình nói là qui định này có trong thông tư 129 nhưng mình đọc thông tư thì không thấy phần qui định này, bên chị cục thuế của mình yêu cầu lập lại những "bảng kê đầu vào" từ tháng 03 đến giờ, mình không biết yêu cầu này là đúng hay không? Ai biết chỉ giúp mình với. Cảm ơn nhiều!

TT 129 có nói ĐK được khấu trừ thuế với hàng mua nợ (như đoạn màu đỏ) là đúng, và bạn phải có hợp đồng quy định thời hạn thanh toán, nếu không có thì cứ để khi nào có chứng từ TT Ngân hàng thì mới kê khai khấu trừ thuế, nhưng không thấy yêu cầu khi lập bảng kê phải ghi rõ là thanh toán bằng gì.
Tuy nhiên mỗi cơ quan thuế lại có cách quản lý bổ sung, thay vì họ xuống cơ sở để kiểm tra từng tờ hóa đơn thì họ yêu cầu bạn lập bảng kê ghi rõ hình thức thanh toán để tiện đối chiếu thôi mà, khi xuống quyết toán thuế phần này sẽ bớt được rất nhiều thời gian đấy bạn.

 

[continue]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào?

Nếu nhứng hoá đơn VAT đầu vào có giá trị thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên mà thanh toán bằng tiền mặt thì phải kê riêng và không được khấu trừ thuế VAT. Nhứng hoá đơnt hanh toán sau thì phải ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú và phải quy định trong hợp đồng mua bán

 

[tiger2774]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào?

Cả nhà ơi, cho mình hỏi cái này tí, trên chi cục thuế của mình yêu cầu khi lập "bảng kê khai hàng hoá dịch vụ mua vào" mục ghi chú phải thể hiện là đã thanh toán bằng tiền mặt, tgnh, hay nợ (nếu nợ thì nợ trong bao lâu nếu ghi nợ 1 tháng mà sau 1 tháng không thanh toán tiền thì hoá đơn đó không được khấu trừ), và mình nghe quản lý thuế bên mình nói là qui định này có trong thông tư 129 nhưng mình đọc thông tư thì không thấy phần qui định này, bên chị cục thuế của mình yêu cầu lập lại những "bảng kê đầu vào" từ tháng 03 đến giờ, mình không biết yêu cầu này là đúng hay không? Ai biết chỉ giúp mình với. Cảm ơn nhiều!

TT 129 có nói ĐK được khấu trừ thuế với hàng mua nợ (như đoạn màu đỏ) là đúng, và bạn phải có hợp đồng quy định thời hạn thanh toán, nếu không có thì cứ để khi nào có chứng từ TT Ngân hàng thì mới kê khai khấu trừ thuế, nhưng không thấy yêu cầu khi lập bảng kê phải ghi rõ là thanh toán bằng gì.
Tuy nhiên mỗi cơ quan thuế lại có cách quản lý bổ sung, thay vì họ xuống cơ sở để kiểm tra từng tờ hóa đơn thì họ yêu cầu bạn lập bảng kê ghi rõ hình thức thanh toán để tiện đối chiếu thôi mà, khi xuống quyết toán thuế phần này sẽ bớt được rất nhiều thời gian đấy bạn.

Ở bài của biennho đã nói ý chung của vấn đề này. Chẳng qua do bạn chưa hiểu rõ hoặc cán bộ thuế đã giải thích chưa hết vấn đề.

Thông tư 129 có hướng dẫn (phần khấu trừ thuế), chủ yếu đối với hóa đơn có trị giá thanh tóan trên 20tr. Nếu bạn mua hàng trả chậm phải thể hiện rõ ràng trên hợp đồng, và tất nhiên nó phải phù hợp quy định hiện hành (quá 6 tháng và không thanh toán qua ngân hàng đối với hóa đơn trên 20tr không được khấu trừ). Nếu đến thời hạn bạn thanh toán cho bên bán mà vẫn chưa thanh toán thì không được khấu trừ thuế GTGT đã kê khai, đồng thời phải làm điều chỉnh số thuế ấy. Bạn xem đoạn dưới để hiểu thêm:

Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

 

[kokoro]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào?

Ở bài của biennho đã nói ý chung của vấn đề này. Chẳng qua do bạn chưa hiểu rõ hoặc cán bộ thuế đã giải thích chưa hết vấn đề.

Thông tư 129 có hướng dẫn (phần khấu trừ thuế), chủ yếu đối với hóa đơn có trị giá thanh tóan trên 20tr. Nếu bạn mua hàng trả chậm phải thể hiện rõ ràng trên hợp đồng, và tất nhiên nó phải phù hợp quy định hiện hành (quá 6 tháng và không thanh toán qua ngân hàng đối với hóa đơn trên 20tr không được khấu trừ). Nếu đến thời hạn bạn thanh toán cho bên bán mà vẫn chưa thanh toán thì không được khấu trừ thuế GTGT đã kê khai, đồng thời phải làm điều chỉnh số thuế ấy. Bạn xem đoạn dưới để hiểu thêm:

Xin cho em hỏi luôn là công ty em là chi nhánh hach toán phụ thuộc, hàng hóa thì chỉ lấy từ công ty mẹ nên bên e không thanh toán tiền cho từng hóa đơn mà khách hàng trong này thanh toán bao nhiêu thì sẽ chuyển ra hết cho Công ty mẹ, như vậy thì sẽ không thanh toán từng hóa đơn mà thanh toán chung hết. Một cái nữa hàng hóa bù trừ công nợ thì phần ghi chú mình sẽ ghi ntn?

 

[Voi Còi]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào?

Ở bài của biennho đã nói ý chung của vấn đề này. Chẳng qua do bạn chưa hiểu rõ hoặc cán bộ thuế đã giải thích chưa hết vấn đề.

Thông tư 129 có hướng dẫn (phần khấu trừ thuế), chủ yếu đối với hóa đơn có trị giá thanh tóan trên 20tr. Nếu bạn mua hàng trả chậm phải thể hiện rõ ràng trên hợp đồng, và tất nhiên nó phải phù hợp quy định hiện hành (quá 6 tháng và không thanh toán qua ngân hàng đối với hóa đơn trên 20tr không được khấu trừ). Nếu đến thời hạn bạn thanh toán cho bên bán mà vẫn chưa thanh toán thì không được khấu trừ thuế GTGT đã kê khai, đồng thời phải làm điều chỉnh số thuế ấy. Bạn xem đoạn dưới để hiểu thêm:

Chổ này có vấn đề! Chưa thấy quy định nào nói thời hạn thanh toán trong hợp đồng phải là 6 tháng.

Muốn thời hạn thanh toán trên hợp đồng bao nhiêu tháng (or năm) là tuỳ, còn đối với bên mua hàng trả chậm, có hoá đơn đầu vào thì kê khai khấu trừ hết. Đến thời điểm thanh toán trên hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán quan ngân hàng thì không được khấu trừ. Nhưng sau đó lại có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì lại được khấu trừ tiếp (nếu cơ quan thuế chưa công bố quyết định thanh tra, kiểm tra)

 

[tiger2774]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào?

Chổ này có vấn đề! Chưa thấy quy định nào nói thời hạn thanh toán trong hợp đồng phải là 6 tháng.

Muốn thời hạn thanh toán trên hợp đồng bao nhiêu tháng (or năm) là tuỳ, còn đối với bên mua hàng trả chậm, có hoá đơn đầu vào thì kê khai khấu trừ hết. Đến thời điểm thanh toán trên hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán quan ngân hàng thì không được khấu trừ. Nhưng sau đó lại có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì lại được khấu trừ tiếp (nếu cơ quan thuế chưa công bố quyết định thanh tra, kiểm tra)

Em hiểu nhầm ý anh rồi. quá 6 tháng và không thanh toán qua ngân hàng đối với hóa đơn trên 20tr không được khấu trừ => là 2 điểm mới theo thông tư 129 chứ không phải thời hạn thanh toán gắn liền với thời hạn kê khai.

 

[tiger2774]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào?

Xin cho em hỏi luôn là công ty em là chi nhánh hach toán phụ thuộc, hàng hóa thì chỉ lấy từ công ty mẹ nên bên e không thanh toán tiền cho từng hóa đơn mà khách hàng trong này thanh toán bao nhiêu thì sẽ chuyển ra hết cho Công ty mẹ, như vậy thì sẽ không thanh toán từng hóa đơn mà thanh toán chung hết. Một cái nữa hàng hóa bù trừ công nợ thì phần ghi chú mình sẽ ghi ntn?

- Thanh toán chung hay riêng không quan trọng, miễn như đối từng hóa đơn có theo quy định luật thuế hay không mà thôi.

- Bù trừ công nợ sẽ thể hiện trên TK 331, căn theo trên đó mà đối chiếu hóa đơn + người nợ.

- Chi nhánh hạch toán phụ thuộc không dính gì, chỉ cty mẹ chịu thôi. Mà lấy hàng từ cty mẹ = bán ra mà ta, làm chi có vụ khấu trừ nhỉ?

 

[Voi Còi]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào?

- Thanh toán chung hay riêng không quan trọng, miễn như đối từng hóa đơn có theo quy định luật thuế hay không mà thôi.

- Bù trừ công nợ sẽ thể hiện trên TK 331, căn theo trên đó mà đối chiếu hóa đơn + người nợ.

- Chi nhánh hạch toán phụ thuộc không dính gì, chỉ cty mẹ chịu thôi. Mà lấy hàng từ cty mẹ = bán ra mà ta, làm chi có vụ khấu trừ nhỉ?

Nếu chi nhánh khác tỉnh, TP trực thuộc trung ương, sử dụng hoá đơn GTGT để để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau thì khấu trừ là chuyện bình thường mà.

 

[tiger2774]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào?

Nếu chi nhánh khác tỉnh, TP trực thuộc trung ương, sử dụng hoá đơn GTGT để để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau thì khấu trừ là chuyện bình thường mà.

Và nếu như họ không sử dụng hóa đơn mà sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ thì sao nhỉ?

Chưa tính đến trường hợp đặt hàng chi nhánh và cty mẹ xuất hàng, sau đó cty mẹ xuất hóa đơn trực tiếp cho khách hàng (mượn chi nhánh làm chổ nhận tiền, trung chuyển hàng hóa) cũng là chuyện bình thường thôi.

 

[Voi Còi]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào?

Và nếu như họ không sử dụng hóa đơn mà sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ thì sao nhỉ?

Chưa tính đến trường hợp đặt hàng chi nhánh và cty mẹ xuất hàng, sau đó cty mẹ xuất hóa đơn trực tiếp cho khách hàng (mượn chi nhánh làm chổ nhận tiền, trung chuyển hàng hóa) cũng là chuyện bình thường thôi.

Đang nói chổ lý do sao lại khấu trừ ở chi nhánh thôi, còn lựa chọn cái gì thì tuỳ vào doanh nghiệp, cái đó không ai cấm.

 

[thaoha84]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào khi thanh toán chậm?

Bạn xem chi tiết trong công văn :CV 10220/BTC-TCT ngày 20/07/2009
-----------------------------------------------------------------------------------------

 

[HOATRAUGIA]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào khi thanh toán chậm?

như bên mình nhập khẩu thiết bị trong hợp đồng chỉ trả 1 phần phần còn lại thỏa thuận là 360 ngày - có khi hơn cũng chưa thấy rục rịch gì thì sao ta ? thảo nào thấy cục thuế tp yêu cầu làm bảng chi tiết thanh toán cho bán ra mua vào không hiểu để chi. vậy là trong 6 tháng 0 trả hết tiền cho HĐ mua vào thì không được khấu trừ ư cả nhà?

 

[cuongphuocan]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào khi thanh toán chậm?

ben minh thang nay cung bat dau khai nhu vay day. cung chua biet nen khai the nao

 

[thoakhuong]

Ðề: Cách kê thuế GTGT đầu vào?

các bác ơi. Vậy khi kê thuế thì minh ghi phần ghi chú thế nào với cái hóa đơn trên 20tr mà trả chậm ấy. Cái hóa đơn ấy sẽ thanh toán = chuyển khoản nhưng mà chưa chuyển khoản thì ghi thế nào ạ.