Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

[behongcoi]

Quyết toán thuế 2006 - 2007. cty e bị loại trừ chi chí : 170tr (trong đó 30 triệu là chi phí ko hợp lý. còn 140tr là do e hạch toán sai. đáng lẽ phải đưa 140tr vào trích khấu hao TSCĐ nhưng em đưa toàn bộ vào chi phí SXC của năm đó. Bây giờ Thuế bắt loại ra và đưa 140 trích lại Khấu hao cho năm 2009)
Truy thu thuế TNDN là 45tr
Tiền phạt là 15tr
Tổng cộng 60 tr

ANh chị giúp em hạch toán nghiệp vụ:
- Số tiền thuế bị truy thu
- Hạch toán lại 140tr đưa vào trích KH cho năm 2009

Đây là cau hỏi cua Duyentran02 nhưng bị Close rồi mình pass lại.
Và có câu trả lời của biennhohtx05:
ó cách này là đơn giản nhất, bạn tham khảo nhé.
- Số tiền thuế bị truy thu, tính vào chi phí kế toán của năm nay.
Nợ 811/Có 333 = 60tr
- Khi nộp phạt:
Nợ 333/Có ... 60tr

Với khoản chi phí do hạch toán sai vì chưa rõ nó là chi phí gì nên bạn hạch toán tương ứng như sau.
- Ghi giảm chi phí năm 2006-2007 = 140tr
Nợ 142, 242, 153, 211 = 140tr
Có: chi phí tương ứng
- Năm 2009 này phân bổ chi phí 140tr kia theo đúng chế độ (tuy theo khoản đó là chi phí gì)

Còn cách phức tạp và khó hiểu hơn là SD TK 243, nếu SD cách này thì bạn chú ý là thuế suất thuế TNDN của năm 2006-2007 và năm 2009 này khác nhau nhé.

Nhưng mình thắc mắc :
Số tiền thuế TNDN truy thu là 45tr, tại sao không được đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN?

 

[saobaccuc]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

vạy cho em hỏi!thế các khoản nọp phạt cho cơ quan thué thì hạch toan như the nao?và có duoc tru khi tinh thue tndn khong vay?
-cong ty em mơi thanh lập.từ tháng 6/2009.mà chi phat sinh dau vao,ko co dau ra,vạy em co duoc hoàn so thuế gtgt dầu vào khong ạ?
-4 tháng lien tiếp em có số thuế được hoàn là 5.000.000.vậy tháng thứ 5 em mới đè nghị hoàn số thuế trên thì có dược không ạ?

 

[Besoi]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

Số tiền thuế TNDN truy thu là 45tr, tại sao không được đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN?[/QUOTE]

Bạn đọc kỹ lại thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 nhé! chào

 

[Ma Giáo]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

Số tiền thuế TNDN truy thu là 45tr, tại sao không được đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN?

Bạn đọc kỹ lại thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 nhé! chào[/QUOTE]

Đọc đọan nào vậy besoi,TT 130/2008/TT-BTC có đọan

2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật

.
Các khỏan phạt hành chánh thi không tính thu nhập chịu thuế còn khỏan truy thu thì không nói đến

 

[phuong01]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

vạy cho em hỏi!thế các khoản nọp phạt cho cơ quan thué thì hạch toan như the nao?và có duoc tru khi tinh thue tndn khong vay?
-cong ty em mơi thanh lập.từ tháng 6/2009.mà chi phat sinh dau vao,ko co dau ra,vạy em co duoc hoàn so thuế gtgt dầu vào khong ạ?
-4 tháng lien tiếp em có số thuế được hoàn là 5.000.000.vậy tháng thứ 5 em mới đè nghị hoàn số thuế trên thì có dược không ạ?

saobaccuc" à,các khoản nộp phạt thì em cho vào chi phí kế toán N811/C111
và không được trừ khi tính thuế TNDN.

Nếu cty bạn có số thuế VAT đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra tức là bạn sẽ được hoàn thuế nhưng cách tốt nhất là bạn không nên đề nghị hoàn thuế mà sẽ cấn trừ dần dần vì khi CQT xuống kiểm tra biết đâu có những khoản bị loại ra phải đóng thuế nữa là hơi mệt à.

 

[trinhdanhhoa]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

Hạch toán vậy là được rồi. 45 triệu không đc đưa vào chi phí tính thuế vì nó thực chất là khoản thuế anh phải nộp nhà nước chứ đâu phải chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh. tiền phạt vi phạm đó đã quy định rõ ràng trong TT130 - các khoản phạt hành chính là chi phí không hợp lý.

 

[nguyenhuy040]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

Bạn đọc kỹ lại thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 nhé! chào

Đọc đọan nào vậy besoi,TT 130/2008/TT-BTC có đọan
.
Các khỏan phạt hành chánh thi không tính thu nhập chịu thuế còn khỏan truy thu thì không nói đến [/QUOTE]

Tiền phạt truy thu là tiền phạt vi phạm hành chính chứ còn gì, bạn cứ lấy giấy nộp tiền ở kho bạc ra xem, nó để phạt vi phạm hành chính.

 

[trinhdanhhoa]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

Đọc đọan nào vậy besoi,TT 130/2008/TT-BTC có đọan
.
Các khỏan phạt hành chánh thi không tính thu nhập chịu thuế còn khỏan truy thu thì không nói đến

Tiền phạt truy thu là tiền phạt vi phạm hành chính chứ còn gì, bạn cứ lấy giấy nộp tiền ở kho bạc ra xem, nó để phạt vi phạm hành chính.[/QUOTE]

Truy thu không phải là phạt vi phạm hành chính. Đó chỉ là số tiền thuế đáng lẽ bên nộp phải nộp đủ nhưng do đưa cả chi phí không hợp lý vào để khai báo thuế TNDN hàng quý nên dẫn tới chênh lệch đó.
Anh không tự tách chi phí không hợp lý khi kê khai hay quyết toán thì bị phạt hành chính và lãi suất.

 

[nguyenhuy040]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

Tiền phạt truy thu là tiền phạt vi phạm hành chính chứ còn gì, bạn cứ lấy giấy nộp tiền ở kho bạc ra xem, nó để phạt vi phạm hành chính.

Truy thu không phải là phạt vi phạm hành chính. Đó chỉ là số tiền thuế đáng lẽ bên nộp phải nộp đủ nhưng do đưa cả chi phí không hợp lý vào để khai báo thuế TNDN hàng quý nên dẫn tới chênh lệch đó.
Anh không tự tách chi phí không hợp lý khi kê khai hay quyết toán thì bị phạt hành chính và lãi suất.[/QUOTE]

ok, mình nhằm với tiền phạt nộp chậm, cám ơn trinhdanhhoa.
Nhưng khoản truy thu này thi không đuợc đưa vào chi phí. ý kiến của mình,
các bạn cho y kiến

 

[cuntun]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

vạy cho em hỏi!thế các khoản nọp phạt cho cơ quan thué thì hạch toan như the nao?và có duoc tru khi tinh thue tndn khong vay?
-cong ty em mơi thanh lập.từ tháng 6/2009.mà chi phat sinh dau vao,ko co dau ra,vạy em co duoc hoàn so thuế gtgt dầu vào khong ạ?
-4 tháng lien tiếp em có số thuế được hoàn là 5.000.000.vậy tháng thứ 5 em mới đè nghị hoàn số thuế trên thì có dược không ạ?

- đúng rồi đó số tiền nhỏ như vậy đề nghị hoàn thuế làm gì vì cty còn phát sinh nhiều nữa mà sao đề nghị hoàn thuế làm gì
- Bạn có chắc chắn là cty bạn làm đúng quy định không vì thuế họ xuống dn không bao giờ về không đâu khéo cty bạn không những không được hoàn mà còn bị nốp thêm nữa đó

 

[trinhdanhhoa]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

Truy thu không phải là phạt vi phạm hành chính. Đó chỉ là số tiền thuế đáng lẽ bên nộp phải nộp đủ nhưng do đưa cả chi phí không hợp lý vào để khai báo thuế TNDN hàng quý nên dẫn tới chênh lệch đó.
Anh không tự tách chi phí không hợp lý khi kê khai hay quyết toán thì bị phạt hành chính và lãi suất.

ok, mình nhằm với tiền phạt nộp chậm, cám ơn trinhdanhhoa.
Nhưng khoản truy thu này thi không đuợc đưa vào chi phí. ý kiến của mình,
các bạn cho y kiến[/QUOTE]

Tiền thuế truy thu thì đó là khoản thuế TNDN đáng lẽ trước kia bạn phải nộp thôi - không có gì để nói. Còn tiền phạt hành chính thì là chi phí của cty chứ không phải là chi phí thuế

 

[behongcoi]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

Đúng vậy, ý mình muốn nói đến là THUẾ TNDN BỊ TRUY THU chứ không phải các khoản tiền phạt hành chính. vậy mình đưa khoản truy thu 45 triệu vào chi phí của cty để tính thuế cho năm 2009, cụ thể mình định khoản và xử lý ntn?
Cảm ơn ý kiến của mọi người!

 

[trinhdanhhoa]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

Đúng vậy, ý mình muốn nói đến là THUẾ TNDN BỊ TRUY THU chứ không phải các khoản tiền phạt hành chính. vậy mình đưa khoản truy thu 45 triệu vào chi phí của cty để tính thuế cho năm 2009, cụ thể mình định khoản và xử lý ntn?
Cảm ơn ý kiến của mọi người!

Hạch toán:
Nợ 811/Có 421: 45tr

 

[mambi]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

Hạch toán:
Nợ 811/Có 421: 45tr

Bạn ơi CP thuế TNDN sao lại hạch toán vào Nợ 811 vậy?

 

[chinh86]

Ðề: Cách hạch toán số tiền thuế TNDN bị truy thu

mỗi người một ý thế này thì làm sao biết làm thế nào chứ.

---------- Post added at 08:40 ---------- Previous post was at 089 ----------

tại sao mọi người không thống nhất một ý kiến thui nhỉ,như vậy sẽ dễ hiểu hơn