Cách hạch toán đối với hàng khuyến mại (bán hay khuyến mãi tiếp)

Huongvu · 25/6/09

Các bạn ơi cho mình hỏi, một công ty thương mại mua hàng về bán nhận hàng khuyến mại thì hạch toán thế nào ? Nếu không khuyến mại tiếp cho khách hàng mua thì làm thế nào, Mà khuyến mại tiếp cho khách hàng của mình thì làm thế nào??

khoinhat · 25/6/09

Ðề: Hàng khuyến mại

Huongvu nói:
Các bạn ơi cho mình hỏi, một công ty thương mại mua hàng về bán nhận hàng khuyến mại thì hạch toán thế nào ? Nếu không khuyến mại tiếp cho khách hàng mua thì làm thế nào, Mà khuyến mại tiếp cho khách hàng của mình thì làm thế nào??

Hàng khuyến mại nhận về nhập kho và hạch toán giá trị vào 711
Nếu xuất khuyến mãi cho khách hàng thì xuất bằng giá vốn và hạch toán vào chi phí quảng cáo, khuyến mãi 641

Thân

Dragon489 · 25/6/09

Ðề: Hàng khuyến mại

vansi200780 nói:
Màu xanh:
Nợ TK 156
Có TK 711
Nếu khuyến mại lại cho khách hàng thì xuất hàng hoá khuyến mại thôi.

Cụ ơi với cái hàng hóa nhân khuyến mại thì chia ra làm 2 loại:
1. Hàng hóa khuyến mại nhà cung cấp xuất hóa đơn cho các đại lý, hoặc nhà phân phối thì hạch toán giống cụ. và khi nhận hàng hóa khuyến mại có hóa đơn thì giá nhập vào là giá vốn và giá xuất ra cũng là giá vốn( tóm lại chả được gì mà chỉ mất công theo dõi)
2. Hàng hóa khuyến mại của nhà cung cấp không xuất hóa đơn cho cụ mà xuất cho cụ để cụ khuyến mại lại cho khách hàng ( trường hợp này là đại lý bán đúng giá) thì chỉ thực hiện ghi nhận vào tk ngoại bảng Nợ TK 002. Cái này áp dụng nhiều nhất vì có lợi nhiều nhất. Lợi thế nào thì cứ làm đi rồi biết

khoinhat nói:
Hàng khuyến mại nhận về nhập kho và hạch toán giá trị vào 711
Nếu xuất khuyến mãi cho khách hàng thì xuất bằng giá vốn và hạch toán vào chi phí quảng cáo, khuyến mãi 641]

Thân

Cái này thì chưa nên ghi nhận vội vào 711 ngay( ghi vào đây nếu chưa khuyến mại nộp thuế è cổ luôn cụ ). Ta cần phân biệt:
+ Hạch toán vào 711 khi đó chính là doanh thu mà ta nhận được từ nhà cung cấp ( phải có lợi cho mình mới ghi doanh thu chứ he he) hàng khuyến mại.Nếu sử dụng TK 711 ngay thì khi ta bán hàng đó chứ không phải là khuyến mại thì bị doule 2 lần doanh thu, hic hic chít chít

+ Hạch toán vào 641 khi ta mua hàng hóa về sau đó dùng để khuyến mại hoặc sản xuất ra SP và dùng để khuyến mại.

+ EM thì thích đưa vào 002 hơn vì những loại hàng hóa mà nhận được khuyến mại từ nhà CC sau đó khuyến mại lại cho khách hàng mình chả được lợi lộc gì nên thay vì đưa vào doanh thu thì đưa vào tk giữ hộ để chuyển tiếp. Thực ra cái việc hạch toán hàng khuyến mại thì chế độ kế toán Việt Nam và luật thuế chả tương đồng nhau tẹo nào, ông nói gà bà nói vịt, thuế thì bắt phải ghi nhận trong khi các chuẩn mực thì từ đởi nảo đời nào rồi chả có chố nào quy định việc xuất bán hay hoạch toán sao cho phù hợp.

Huongvu nói:
Các bạn ơi cho mình hỏi, một công ty thương mại mua hàng về bán nhận hàng khuyến mại thì hạch toán thế nào ? Nếu không khuyến mại tiếp cho khách hàng mua thì làm thế nào, Mà khuyến mại tiếp cho khách hàng của mình thì làm thế nào??

Cty thương mại khi nhận hàng khuyến mại thì theo anh cứ để nó vào Nợ TK 002 rồi nợ nợ có có cho nó cân khi khuyến mại cho khách hàng. trường hợp dùng hàng KM bán thì hạch toán vào 5111. lúc đấy hóa đơn xuất hàng khuyến mãi của nhà cung cấp cho ta ta hạch toán
Nợ TK 156
Có TK 002
Xuất bán
Nợ TK 1111,112,131
Có TK 5111
Có TK 3331

Vừa đảm bảo chả trốn thuế đồng nào vừa có lợi he he

songtu · 25/6/09

Ðề: Hàng khuyến mại

Nếu không dùng để khuyến mại tiếp cho khách hàng mua mà dùng để bán thì bạn hạch toán bình thường như các nghiệp vụ bán hàng thôi.
"Cty thương mại khi nhận hàng khuyến mại thì theo anh cứ để nó vào Nợ TK 002 rồi nợ nợ có có cho nó cân khi khuyến mại cho khách hàng" Khi nhận hàng khuyến mại về thì nó đã thuộc sở hữu của doanh nghiệp rồi, thì tại sao lại dùng TK 002 bác Dragon489?

Dragon489 · 25/6/09

Ðề: Hàng khuyến mại

songtu nói:
Nếu không dùng để khuyến mại tiếp cho khách hàng mua mà dùng để bán thì bạn hạch toán bình thường như các nghiệp vụ bán hàng thôi.
"Cty thương mại khi nhận hàng khuyến mại thì theo anh cứ để nó vào Nợ TK 002 rồi nợ nợ có có cho nó cân khi khuyến mại cho khách hàng" Khi nhận hàng khuyến mại về thì nó đã thuộc sở hữu của doanh nghiệp rồi, thì tại sao lại dùng TK 002 bác Dragon489?

Chính vì nếu ta nhận nó thuộc quyền sở hữu của mình nên phát sinh rất nhiều nghĩa vụ đằng sau nó khi khuyến mại, cho nên việc nhà phân phối chuyển giao quyền sở hữu hàng KM cho ta thì là chuyện của nhà phân phối, chuyện ta có nhận là sở hữu của ta hay không thì do doanh nghiệp ta quyết định, nếu DN ta không có lợi lộc gì từ việc nhận quyền sở hữu hàng kia mà ngược lại bị thêm nhiều trách nhiêm liên đới khi nhận quyền sở hữu thì tội gì mà ta nhận ngay để rồi khốn khổ vì nó :daica:

songtu · 25/6/09

Ðề: Hàng khuyến mại

Dragon489 nói:
Chính vì nếu ta nhận nó thuộc quyền sở hữu của mình nên phát sinh rất nhiều nghĩa vụ đằng sau nó khi khuyến mại, cho nên việc nhà phân phối chuyển giao quyền sở hữu hàng KM cho ta thì là chuyện của nhà phân phối, chuyện ta có nhận là sở hữu của ta hay không thì do doanh nghiệp ta quyết định, nếu DN ta không có lợi lộc gì từ việc nhận quyền sở hữu hàng kia mà ngược lại bị thêm nhiều trách nhiêm liên đới khi nhận quyền sở hữu thì tội gì mà ta nhận ngay để rồi khốn khổ vì nó

Bác cho em hỏi thêm, vậy nếu khi mình dùng hàng khuyến mại đó để bán thì phải định khoản giá vốn hàng bán, nghiệp vụ này sẽ làm thế nào ạ?

coi09 · 25/6/09

Ðề: Hàng khuyến mại

Cty thương mại khi nhận hàng khuyến mại thì theo anh cứ để nó vào Nợ TK 002 rồi nợ nợ có có cho nó cân khi khuyến mại cho khách hàng. trường hợp dùng hàng KM bán thì hạch toán vào 5111. lúc đấy hóa đơn xuất hàng khuyến mãi của nhà cung cấp cho ta ta hạch toán
Nợ TK 156
Có TK 002
Xuất bán
Nợ TK 1111,112,131
Có TK 5111
Có TK 3331

Vừa đảm bảo chả trốn thuế đồng nào vừa có lợi he he

Khi xuất còn phần giá vốn thì sao anh?
Nếu ở năm trước ta nhập đưa vào 711 và xuất ra đưa vào 641 thì năm nay ta nhập ta đưa vào 002 có được không?

quank25 · 25/6/09

Ðề: Hàng khuyến mại

"Cty thương mại khi nhận hàng khuyến mại thì theo anh cứ để nó vào Nợ TK 002 rồi nợ nợ có có cho nó cân khi khuyến mại cho khách hàng. trường hợp dùng hàng KM bán thì hạch toán vào 5111. lúc đấy hóa đơn xuất hàng khuyến mãi của nhà cung cấp cho ta ta hạch toán
Nợ TK 156
Có TK 002
Xuất bán
Nợ TK 1111,112,131
Có TK 5111
Có TK 3331

Vừa đảm bảo chả trốn thuế đồng nào vừa có lợi he he "

TK002 là tk ngoài bảng, anh HT NO156/CO 002, như vậy trên bảng CĐKT sẽ dư bên NỢ số tiền tương ứng số tền đó.
anh xem lại coi.

Dragon489 · 25/6/09

Ðề: Hàng khuyến mại

quank25 nói:
TK002 là tk ngoài bảng, anh HT NO156/CO 002, như vậy trên bảng CĐKT sẽ dư bên NỢ số tiền tương ứng số tền đó.
anh xem lại coi.

He he thực sự Rồng chỉ muốn gợi mở ra cách để mọi người làm chứ không muốn dắt tay chỉ việc, còn việc hạch toán như thế nào thì chắc quá dễ rồi mọi người có thể tự làm được chỉ cần thay cái
Nợ TK 156
Có TK 002
bằng 2 bút toán
Nợ TK 156
Có tk 338
và Nợ TK 002
+ Khi xuất khuyến mại
Nợ TK 338
Có TK 156
Và có TK 002
+ Nếu bán ghi đơn CÓ TK 002
Nợ TK 338
Có TK 156
và
Nợ TK 131,111,112
Có TK 5111
Có TK 3331
Vì khoản này chúng ta được không nên sẽ không có giá vốn và cũng không phản ánh giá vốn. Hy vọng câu trả lời này không vi phạm gì và trả lời đủ với yêu cầu thắc mắc của các bạn

Khi xuất còn phần giá vốn thì sao anh?
Nếu ở năm trước ta nhập đưa vào 711 và xuất ra đưa vào 641 thì năm nay ta nhập ta đưa vào 002 có được không?

songtu nói:
Bác cho em hỏi thêm, vậy nếu khi mình dùng hàng khuyến mại đó để bán thì phải định khoản giá vốn hàng bán, nghiệp vụ này sẽ làm thế nào ạ?

Huongvu · 25/6/09

Ðề: Hàng khuyến mại

Dragon489 nói:
Cụ ơi với cái hàng hóa nhân khuyến mại thì chia ra làm 2 loại:
1. Hàng hóa khuyến mại nhà cung cấp xuất hóa đơn cho các đại lý, hoặc nhà phân phối thì hạch toán giống cụ. và khi nhận hàng hóa khuyến mại có hóa đơn thì giá nhập vào là giá vốn và giá xuất ra cũng là giá vốn( tóm lại chả được gì mà chỉ mất công theo dõi)
2. Hàng hóa khuyến mại của nhà cung cấp không xuất hóa đơn cho cụ mà xuất cho cụ để cụ khuyến mại lại cho khách hàng ( trường hợp này là đại lý bán đúng giá) thì chỉ thực hiện ghi nhận vào tk ngoại bảng Nợ TK 002. Cái này áp dụng nhiều nhất vì có lợi nhiều nhất. Lợi thế nào thì cứ làm đi rồi biết

Cái này thì chưa nên ghi nhận vội vào 711 ngay( ghi vào đây nếu chưa khuyến mại nộp thuế è cổ luôn cụ ). Ta cần phân biệt:
+ Hạch toán vào 711 khi đó chính là doanh thu mà ta nhận được từ nhà cung cấp ( phải có lợi cho mình mới ghi doanh thu chứ he he) hàng khuyến mại.Nếu sử dụng TK 711 ngay thì khi ta bán hàng đó chứ không phải là khuyến mại thì bị doule 2 lần doanh thu, hic hic chít chít

+ Hạch toán vào 641 khi ta mua hàng hóa về sau đó dùng để khuyến mại hoặc sản xuất ra SP và dùng để khuyến mại.

+ EM thì thích đưa vào 002 hơn vì những loại hàng hóa mà nhận được khuyến mại từ nhà CC sau đó khuyến mại lại cho khách hàng mình chả được lợi lộc gì nên thay vì đưa vào doanh thu thì đưa vào tk giữ hộ để chuyển tiếp. Thực ra cái việc hạch toán hàng khuyến mại thì chế độ kế toán Việt Nam và luật thuế chả tương đồng nhau tẹo nào, ông nói gà bà nói vịt, thuế thì bắt phải ghi nhận trong khi các chuẩn mực thì từ đởi nảo đời nào rồi chả có chố nào quy định việc xuất bán hay hoạch toán sao cho phù hợp.

Cty thương mại khi nhận hàng khuyến mại thì theo anh cứ để nó vào Nợ TK 002 rồi nợ nợ có có cho nó cân khi khuyến mại cho khách hàng. trường hợp dùng hàng KM bán thì hạch toán vào 5111. lúc đấy hóa đơn xuất hàng khuyến mãi của nhà cung cấp cho ta ta hạch toán
Nợ TK 156
Có TK 002Xuất bán
Nợ TK 1111,112,131
Có TK 5111
Có TK 3331

Vừa đảm bảo chả trốn thuế đồng nào vừa có lợi he he

Theo em biết thì TK 002 chỉ hạch toán đơn thôi, HT như anh thì khi lên bảng cân dối TS và nguồn vốn lệch nhau mất phải không

Dragon489 · 25/6/09

Ðề: Hàng khuyến mại

Huongvu nói:
Theo em biết thì TK 002 chỉ hạch toán đơn thôi, HT như anh thì khi lên bảng cân dối TS và nguồn vốn lệch nhau mất phải không

Đọc lại bài dưới của anh em ơi!

phanhaiyen · 25/6/09

Ðề: Hàng khuyến mại

Dragon489 nói:
Cụ ơi với cái hàng hóa nhân khuyến mại thì chia ra làm 2 loại:
1. Hàng hóa khuyến mại nhà cung cấp xuất hóa đơn cho các đại lý, hoặc nhà phân phối thì hạch toán giống cụ. và khi nhận hàng hóa khuyến mại có hóa đơn thì giá nhập vào là giá vốn và giá xuất ra cũng là giá vốn( tóm lại chả được gì mà chỉ mất công theo dõi)
2. Hàng hóa khuyến mại của nhà cung cấp không xuất hóa đơn cho cụ mà xuất cho cụ để cụ khuyến mại lại cho khách hàng ( trường hợp này là đại lý bán đúng giá) thì chỉ thực hiện ghi nhận vào tk ngoại bảng Nợ TK 002. Cái này áp dụng nhiều nhất vì có lợi nhiều nhất. Lợi thế nào thì cứ làm đi rồi biết

Cái này thì chưa nên ghi nhận vội vào 711 ngay( ghi vào đây nếu chưa khuyến mại nộp thuế è cổ luôn cụ ). Ta cần phân biệt:
+ Hạch toán vào 711 khi đó chính là doanh thu mà ta nhận được từ nhà cung cấp ( phải có lợi cho mình mới ghi doanh thu chứ he he) hàng khuyến mại.Nếu sử dụng TK 711 ngay thì khi ta bán hàng đó chứ không phải là khuyến mại thì bị doule 2 lần doanh thu, hic hic chít chít

+ Hạch toán vào 641 khi ta mua hàng hóa về sau đó dùng để khuyến mại hoặc sản xuất ra SP và dùng để khuyến mại.

+ EM thì thích đưa vào 002 hơn vì những loại hàng hóa mà nhận được khuyến mại từ nhà CC sau đó khuyến mại lại cho khách hàng mình chả được lợi lộc gì nên thay vì đưa vào doanh thu thì đưa vào tk giữ hộ để chuyển tiếp. Thực ra cái việc hạch toán hàng khuyến mại thì chế độ kế toán Việt Nam và luật thuế chả tương đồng nhau tẹo nào, ông nói gà bà nói vịt, thuế thì bắt phải ghi nhận trong khi các chuẩn mực thì từ đởi nảo đời nào rồi chả có chố nào quy định việc xuất bán hay hoạch toán sao cho phù hợp.

Cty thương mại khi nhận hàng khuyến mại thì theo anh cứ để nó vào Nợ TK 002 rồi nợ nợ có có cho nó cân khi khuyến mại cho khách hàng. trường hợp dùng hàng KM bán thì hạch toán vào 5111. lúc đấy hóa đơn xuất hàng khuyến mãi của nhà cung cấp cho ta ta hạch toán
Nợ TK 156
Có TK 002
Xuất bán
Nợ TK 1111,112,131
Có TK 5111
Có TK 3331

Vừa đảm bảo chả trốn thuế đồng nào vừa có lợi he he

Hàng khuyến mại làm gì có thuế mà fản ánh vào 3331 hả bác

linh.huyenkt · 25/6/09

Ðề: Cách hạch toán đối với hàng khuyến mại (bán hay khuyến mãi tiếp)

minh làm hàng đại lý rất hay NHẬN hàng km NHƯNG khi xuất lại không khuyến mại.khi nhận hàng km về minh hạch toán là
nợ 156/có 711: giá tương đương sp cùng loại
còn khi bán ra mình hạch toán bình thường như bán bình thương cũng DT và Gv
mọi người cho minh hỏi làm vạy có dúng không

Dragon489 · 26/6/09

Ðề: Hàng khuyến mại

phanhaiyen nói:
Hàng khuyến mại làm gì có thuế mà fản ánh vào 3331 hả bác

Em đọc lại bài của anh nhé, trường hợp có thuế là trường hợp xuất bán hàng khuyến mại

quank25 · 26/6/09

Ðề: Cách hạch toán đối với hàng khuyến mại (bán hay khuyến mãi tiếp)

mình chỉ sợ sau này Thuế xuống Quyết toán vừa truy thu vừa phạt nộp chậm lại thêm quyết dinh phạt tội trốn thuế thì tôi. tất nhiên kế toán bọn mình luôn tìm cách né khoản thuế nào hay khoản đó cho Sếp rồi, M ìnhcó công văn này gửi mọi người tham khảo.

"Công văn số 4166/TCT-HT ngày 09/10/2007 về hạch toán và xử lý đối với hàng khuyến mại

Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Cà Mau

Trả lời Công văn số 1126/CT-TTrT ngày 17/8/2007 của Cục Thuế về việc hạch toán và xử lý hàng khuyến mãi, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Theo quy định của chế độ kế toán thì kế toán hàng tồn kho phải đồng thời kế toán chi tiết cả về giá trị và hiện vật, cơ sở kinh doanh khi mua, bán hàng hoá phải phản ánh trên sổ sách kế toán của đơn vị giá trị hàng hoá mua vào, bán ra theo số tiền và lượng hàng hoá (bao gồm cả lượng hàng khuyến mại) ghi trên hoá đơn.
- Trường hợp cơ sở mua hàng được bên bán thưởng khuyến mại bằng hàng (hoặc bằng tiền) thì giá trị hàng khuyến mại được tính vào thu nhập khác.
- Khi bán hàng có khuyến mại bằng hàng cơ sở kinh doanh phải sử dụng hoá đơn GTGT theo quy định và ghi nhận là doanh thu nội bộ (Nợ 64l/Có 512;
Nợ 632/Có 156).
- Trường hợp cơ sở kinh doanh hàng hoá khi mua hàng về để bán được bên bán xuất kèm cả hàng hoá khuyến mại để cơ sở bán hàng thưởng khuyến mại cho người mua khi mua hàng thì cơ sở kinh doanh hàng hoá chỉ là người nhận hộ để khuyến mại cho khách hàng theo quy định của bên bán hàng, vì vậy, hàng khuyến mại không tính vào thu nhập khác, cơ sở kinh doanh hàng hoá theo dõi trên sổ kế toán (TK 002) lượng hàng nhập xuất khuyến mại. Cơ sở kinh doanh phải thực hiện khuyến mại theo đúng quy định của bên bán hàng, khi bán hàng có kèm hàng khuyến mại phải phản ánh trên hoá đơn theo quy định tại Điểm 5.6, mục IV phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính, nếu cơ sở kinh doanh không thực hiện đúng quy định của bên giao hàng hoặc có khuyến mại nhưng không ghi trên hoá đơn thì giá trị hàng khuyến mại đó được tính vào thu nhập khác để tính thuế TNDN.
Căn cứ vào hướng dẫn trên và thực tế của CN Công ty TNHH Đông Anh, Cục Thuế xem xét cụ thể để xử lý về thuế theo quy định.

Tổng cục Thuế trả lời để Cục Thuế biết và thực hiện ./.

Tổng cục Thuế -Phạm Duy Khương "

Dragon489 · 26/6/09