Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

[anhlinhnth]

Chào cả nhà nhé. Mình có vấn đề này không rõ mong cả nhà trợ giúp nhé.
Theo qui định tại điểm 2.12 mục IV phần B Thông tư 129/2008/TT- BTC qui định:
2.12. Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hoá đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT. Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.
Nhưng mình vẫn không hiểu là Khi DN đã xuất hoá đơn và đã thu tiền rồi, bây giờ bên A yêu cầu xuất Hoá đơn điều chỉnh thì phần Doanh thu và thuế cần điều chỉnh giảm có phải ghi âm (-) hay không?. Và như thế khi kê khai thuế GTGT thì trên Bảng kê bán ra phải kê âm (-) hay là khai điều chỉnh và chỉ tiêu 37 trên tờ khai và sử dụng phụ lục 01-3/GTGT ?
Rất mong được sự góp ý của cả nhà.

 

[CARO]

Ðề: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Chào cả nhà nhé. Mình có vấn đề này không rõ mong cả nhà trợ giúp nhé.
.... Và như thế khi kê khai thuế GTGT thì trên Bảng kê bán ra phải kê âm (-) hay là khai điều chỉnh và chỉ tiêu 37 trên tờ khai và sử dụng phụ lục 01-3/GTGT ?
Rất mong được sự góp ý của cả nhà.

Đọc đến đó rồi sao không đọc dòng dưới thông tư 129/2008/TT-BTC.

Đại ca chỉ đến đây rồi sao không ráng một chút giúp luôn bạn ấy cái dòng cuối...hihi...
Thank.

 

[meomuop_86]

Ðề: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

mình cũng gặp trường hợp hoá đơn dầu ra là hoá đơn điều chỉnh giảm doanh thu
Công ty mình là công ty chuyên về bốc xúc vận chuyển than, đất đá. Vừa rùi cty có xuất 1 hđơn điều chỉnh giảm doanh thu do có sự chênh lệch giữa giá cước vận chuyển của 4 tháng đầu năm so với giá thực tế.
Mình đã báo cáo thuế như bình thường rùi,ko bít có đúng ko?nhưng đến bây jờ khi vào htoán thì mình đag mắc ko bít hạch toán ntn
Cả nhà có ai giúp đc mình thì gửi giúo mình về địa chỉ mail này nha! hoahongden1906@gmail.com
Mình đang rất cần câu trả lời, mong cả nhà giúp đỡ nha!

 

[Hermione2]

Ðề: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

mình cũng gặp trường hợp hoá đơn dầu ra là hoá đơn điều chỉnh giảm doanh thu
Công ty mình là công ty chuyên về bốc xúc vận chuyển than, đất đá. Vừa rùi cty có xuất 1 hđơn điều chỉnh giảm doanh thu do có sự chênh lệch giữa giá cước vận chuyển của 4 tháng đầu năm so với giá thực tế.
Mình đã báo cáo thuế như bình thường rùi,ko bít có đúng ko?nhưng đến bây jờ khi vào htoán thì mình đag mắc ko bít hạch toán ntn
Cả nhà có ai giúp đc mình thì gửi giúo mình về địa chỉ mail này nha! hoahongden1906@gmail.com
Mình đang rất cần câu trả lời, mong cả nhà giúp đỡ nha!

Kê khai điều chỉnh bạn nhé !!!Chứ ko phải khai bình thường.
hạch toán thì hạch toán bút toán bổ sung, ghi âm.

 

[Linh_suchuoi]

Re: Ðề: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Kê khai điều chỉnh bạn nhé !!!Chứ ko phải khai bình thường.
hạch toán thì hạch toán bút toán bổ sung, ghi âm.

Đối với hóa đơn xuất điều chỉnh giảm giá bán thì chỉ cần kê khai âm hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê 01-1/GTGT.
Hàng giảm giá hạch toán như sau:
N532
N3331
C111,112,131

Cuối kỳ kết chuyển giảm doanh thu: N511/C532.

 

[Hermione2]

Ðề: Re: Ðề: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Đối với hóa đơn xuất điều chỉnh giảm giá bán thì chỉ cần kê khai âm hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê 01-1/GTGT.
Hàng giảm giá hạch toán như sau:
N532
N3331
C111,112,131

Cuối kỳ kết chuyển giảm doanh thu: N511/C532.

Bác căn cứ vào đâu hướng dẫn kê khai âm? nếu hoá đơn bán ra xuất kỳ trước, kỳ này xuất điều chỉnh giảm cho hoá đơn kỳ trước sao lại kê khai âm trên bảng kê kỳ này ???!

 

[Linh_suchuoi]

Re: Ðề: Re: Ðề: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Bác căn cứ vào đâu hướng dẫn kê khai âm? nếu hoá đơn bán ra xuất kỳ trước, kỳ này xuất điều chỉnh giảm cho hoá đơn kỳ trước sao lại kê khai âm trên bảng kê kỳ này ???!

Theo hướng dẫn kê khai thuế GTGT của TT28:

1.2.1. Căn cứ để lập bảng kê
- Căn cứ để lập bảng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong kỳ tính thuế;
NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá
đơn đặc thù như tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng.

Hóa đơn điều chỉnh chỉ việc kê khai âm chứ không cần lập mẫu 01/KHBS.

 

[Hermione2]

Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Theo hướng dẫn kê khai thuế GTGT của TT28:


Hóa đơn điều chỉnh chỉ việc kê khai âm chứ không cần lập mẫu 01/KHBS.

Bác lại đùa em rồi.
Em hỏi bác : Tháng 3 em xuất cái hoá đơn giá 4triệu. Tháng 8 em xuất cái hoá đơn điều chỉnh giá là tăng thêm 1 triệu.=> vậy cái hoá đơn điều chỉnh 1triệu này em kê tháng 8 nhỉ ? tháng 3 tội gì mà xuất - trốn thuế cho rồi.
Hihi

1.2.1. Căn cứ để lập bảng kê
- Căn cứ để lập bảng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong kỳ tính thuế;
NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá
đơn đặc thù như tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng.

 

[Linh_suchuoi]

Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Bác lại đùa em rồi.
Em hỏi bác : Tháng 3 em xuất cái hoá đơn giá 4triệu. Tháng 8 em xuất cái hoá đơn điều chỉnh giá là tăng thêm 1 triệu.=> vậy cái hoá đơn điều chỉnh 1triệu này em kê tháng 8 nhỉ ? tháng 3 tội gì mà xuất - trốn thuế cho rồi.
Hihi

Văn bản hướng dẫn là vậy, bạn muốn nộp phạt thì cứ việc làm theo cách của bạn.
Theo như trường hợp bạn đưa ra, bên mua họ có chập nhận hay không nữa.

 

[Hermione2]

Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Văn bản hướng dẫn là vậy, bạn muốn nộp phạt thì cứ việc làm theo cách của bạn.
Theo như trường hợp bạn đưa ra, bên mua họ có chập nhận hay không nữa.

Sơ suất và sai sót là chuyện hết sưc bình thường mà bác.
Tháng nào em thấy VAT ra lớn hơn VAT vào => thôi thì thay vì phải xuất cái hoá đơn đầu ra giá 100tr thì em xuất 80tr. cho bớt số thuế phải nộp.Sang tháng tới em xuất bù 20triệu. Đương nhiên, bên mua vào vẫn được khai thuế cho cái hoá đơn 20tr này rồi. Vì có biên bản xác nhận 2 bên, 2 bên kỳ trước đều đã khai thuế cái hoá đơn 80tr ( Theo đúng tinh thần 153/2010/TT-BTC)
Lại giả sử : Bên mua chấp nhận thì sao nhỉ? hihihihi.Không gì là ko thể xảy ra.

1.2.1. Căn cứ để lập bảng kê
- Căn cứ để lập bảng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong kỳ tính thuế;
NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá
đơn đặc thù như tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng.

Vậy là cái hoá đơn 20tr kia khai vào tháng 8 thôi nhỉ !ẹc ẹc...nếu thế thì chẳng bao giờ dân(DN) phải nộp thuế GTGT.

 

[Linh_suchuoi]

Bình thường nhưng phải xét hai khía cạnh chủ quan hay khách quan, nếu biết mà cố tình vi phạm thì không bình thường tý nào.

Sơ suất và sai sót là chuyện hết sưc bình thường mà bác

Vi phạm luật thuế GTGT, bán hàng không xuất hóa đơn theo đúng giá trị hàng đã bán, TT153 có đoạn nào hướng dẫn bán hàng xuất hóa đơn một khoản sau này xuất tiếp, như vậy mà theo tinh thần gì chứ.

Tháng nào em thấy VAT ra lớn hơn VAT vào => thôi thì thay vì phải xuất cái hoá đơn đầu ra giá 100tr thì em xuất 80tr. cho bớt số thuế phải nộp.Sang tháng tới em xuất bù 20triệu. Đương nhiên, bên mua vào vẫn được khai thuế cho cái hoá đơn 20tr này rồi. Vì có biên bản xác nhận 2 bên, 2 bên kỳ trước đều đã khai thuế cái hoá đơn 80tr ( Theo đúng tinh thần 153/2010/TT-BTC)

Thực tế thì có nhưng chỉ ngoại lệ, không ai dại gì thanh toán hết tiền mà chưa lấy đủ hóa đơn cả.

Lại giả sử : Bên mua chấp nhận thì sao nhỉ? hihihihi.Không gì là ko thể xảy ra.

Sai trầm trọng vấn đề này, Thuế GTGT là đánh vào người tiêu dùng, dân không nộp thuế thì lấy ai ra nộp thuế cho NSNN.

nếu thế thì chẳng bao giờ dân phải nộp thuế GTGT.

 

[Hermione2]

Ðề: Re: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Bình thường nhưng phải xét hai khía cạnh chủ quan hay khách quan, nếu biết mà cố tình vi phạm thì không bình thường tý nào.

Vi phạm luật thuế GTGT, bán hàng không xuất hóa đơn theo đúng giá trị hàng đã bán.

Thực tế thì có nhưng chỉ ngoại lệ, không ai dại gì thanh toán hết tiền mà chưa lấy đủ hóa đơn cả.

Sai trầm trọng vấn đề này, Thuế GTGT là đánh vào người tiêu dùng, dân không nộp thuế thì lấy ai ra nộp thuế cho NSNN.

Bác lại móc máy từ rồi. Dân ở đây là DN chứ ko ai nhắc đến bàn dân thiên hạ.
Vi phạm cái gì nhỉ ?
Thế TH của bác hóa đơn điều chỉnh giảm thì ko bị phạt ah ? hay chỉ điều chỉnh tăng mới phạt? ẹc...ẹc !

Vi phạm luật thuế GTGT, bán hàng không xuất hóa đơn theo đúng giá trị hàng đã bán

Thực tế là DN mua chịu rất nhiều : 1 tuần, hai tuần, nửa tháng, một tháng...thậm chí ba bốn tháng.hehee nên vấn đề đó ko sao cả !!!

Thôi, em dừng đây !!! Bác mà làm ở CQ Thuế thì DN yêu quý bác lắm vì tạo đk cho DN thế còn gì !!

 

[Linh_suchuoi]

Re: Ðề: Re: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Bác lại móc máy từ rồi. Dân ở đây là DN chứ ko ai nhắc đến bàn dân thiên hạ.
Vi phạm cái gì nhỉ ?
Thế TH của bác hóa đơn điều chỉnh giảm thì ko bị phạt ah ? hay chỉ điều chỉnh tăng mới phạt? ẹc...ẹc !

Thực tế là DN mua chịu rất nhiều : 1 tuần, hai tuần, nửa tháng, một tháng...thậm chí ba bốn tháng.hehee nên vấn đề đó ko sao cả !!!

Thôi, em dừng đây !!! Bác mà làm ở CQ Thuế thì DN yêu quý bác lắm vì tạo đk cho DN thế còn gì !!

Bạn hiểu thế nào là điều chỉnh tăng giá và giảm giá hay không?
Sau một thời gian mua bán, người mua phát hiện hàng của bên bán không đúng chất lượng hoặc vì lý do gì đó họ yêu cầu giảm giá, hoặc sau quá trình thi công xây dựng có phát sinh thêm một số chi phí, bên mua và bên bán có thể yêu cầu đối tác tăng giá hoặc giảm giá, việc xuất hóa đơn điều chỉnh cho các trường hợp này vẫn kê khai bình thường không cần phải kê khai bổ sung điều chỉnh chi hết.
Còn trường hợp bạn đưa ra là không đúng với trường hợp điều chỉnh giảm giá hay tăng giá.
Đây chỉ là thảo luận chứ không phải móc máy từ chi hết!

 

[Hermione2]

Ðề: Re: Ðề: Re: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Bạn hiểu thế nào là điều chỉnh tăng giá và giảm giá hay không?
Sau một thời gian mua bán, người mua phát hiện hàng của bên bán không đúng chất lượng hoặc vì lý do gì đó họ yêu cầu giảm giá, hoặc sau quá trình thi công xây dựng có phát sinh thêm một số chi phí, bên mua và bên bán có thể yêu cầu đối tác tăng giá hoặc giảm giá, việc xuất hóa đơn điều chỉnh cho các trường hợp này vẫn kê khai bình thường không cần phải kê khai bổ sung điều chỉnh chi hết.
Còn trường hợp bạn đưa ra là không đúng với trường hợp điều chỉnh giảm giá hay tăng giá.
Đây chỉ là thảo luận chứ không phải móc máy từ chi hết!

Vậy 2 cái hoá đơn : một điều chỉnh đơn giá tăng lên và 1 điều chỉnh đơn giá giảm đi, => vậy nó gọi là hoá đơn gì ?k phải là hoá đơn điều chỉnh ah ???!!!

 

[Linh_suchuoi]

Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Vậy 2 cái hoá đơn : một điều chỉnh đơn giá tăng lên và 1 điều chỉnh đơn giá giảm đi, => vậy nó gọi là hoá đơn gì ?k phải là hoá đơn điều chỉnh ah ???!!!

Bạn xem lại đoạn này nhé:

sau quá trình thi công xây dựng có phát sinh thêm một số chi phí, bên mua và bên bán có thể yêu cầu đối tác tăng giá hoặc giảm giá, việc xuất hóa đơn điều chỉnh cho các trường hợp này vẫn kê khai bình thường không cần phải kê khai bổ sung điều chỉnh chi hết.

 

[Hermione2]

Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Bạn xem lại đoạn này nhé:

Đoạn đó sao ? Thông tư quy định chỗ nào ko phải làm điều chỉnh 01/KHBS khi xuất tăng hoặc giảm giá (có ảnh hưởng VAT) của kỳ trước ạ ???!!!

 

[Linh_suchuoi]

Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Đoạn đó sao ? Thông tư quy định chỗ nào ko phải làm điều chỉnh 01/KHBS khi xuất tăng hoặc giảm giá (có ảnh hưởng VAT) của kỳ trước ạ ???!!!

TT28 có hướng dẫn đoạn này:

5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Bạn xem hóa đơn xuất điều chỉnh giảm giá hoặc tăng giá có phải là do nhầm lẫn, sai sót hay không.
Nếu do hóa đơn xuất sai thì phải lập biên bản hủy để xuất lại.
Còn ở đây là hóa đơn xuất giảm giá cho người mua hoặc tăng giá.

 

[Hermione2]

Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

TT28 có hướng dẫn đoạn này:


Bạn xem hóa đơn xuất điều chỉnh giảm giá hoặc tăng giá có phải là do nhầm lẫn, sai sót hay không.
Nếu do hóa đơn xuất sai thì phải lập biên bản hủy để xuất lại.
Còn ở đây là hóa đơn xuất giảm giá cho người mua hoặc tăng giá.

Bạn coi lại : Hóa đơn xuất sai VAT chưa hẳn đã Huỷ xuất lại nhé ! Nó dính vào trường hợp dưới đây thì sao ??? :

3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót.

 

[Linh_suchuoi]

Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Bạn coi lại : Hóa đơn xuất sai VAT chưa hẳn đã Huỷ xuất lại nhé ! Nó dính vào trường hợp dưới đây thì sao ??? :

Hình như bạn đang đi lạc vấn đề, trường hợp bạn đưa ra là do nhầm lẫn, sai sót thì đương nhiên phải lập 01/KHBS rồi.

 

[Hermione2]

Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Ðề: Re: Cách ghi hoá đơn GTGT khi điều chỉnh giảm Doanh thu?

Hình như bạn đang đi lạc vấn đề, trường hợp bạn đưa ra là do nhầm lẫn, sai sót thì đương nhiên phải lập 01/KHBS rồi.

Lý do nhầm lẫn.
Còn bản chất vẫn là xuất hoá đơn điều chỉnh giá.

Lạc chủ đề vì thấy bạn đưa ra cái dòng đỏ gạch chân sai nên tôi phải trích dẫn văn bản để nói lại thôi chứ ko có gì !và cũng ko bàn tới cái đó nữa.