Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

[minhhieu84vt]

Cả nhà cho mình hỏi:
Cty mình đến ngày 31/3 là hết hạn sd hđ gtgt của nam 2010 , mà mình ko biết nên vẩn lấy hđ 2010 xuất cho k/hàng , đến tháng 6 phát hiện ra thì cty mình thu hồi tất cả hđ đã xuất từ tháng 4 và thang 5 về và làm biên bản hủy, sau đó xuất lại cho bên bán
vậy tháng 6 mình phải làm báo cáo thuế như nào?
- có phải là giảm dt tháng 4 và tăng dt tháng 6 sao?
Ai có cách nào làm chỉ cho mình nha
thanks?
Nếu mà mình làm bc tháng 6 thì cần mẫu biểu nào để bổ sung , và làm như nào cho hợp lý
còn dt của tháng 4 thì sao?
Hàng hóa của tháng 4 xuất ra rồi, vậy tháng 6 làm như nào khi mình xuất lại hàng đó để thay thế cho hđ thang 4

 

[cptbctc]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

Bạn xem Thông tư số: 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 tại Chương II Điều 9 Điểm 5 " Khai bổ sung hồ sơ khai thuế ".
Chúc bạn thành công.

 

[codainho]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

Bạn xem Thông tư số: 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 tại Chương II Điều 9 Điểm 5 " Khai bổ sung hồ sơ khai thuế ".
Chúc bạn thành công.

Trả lời như bạn cũng bằng không. Bạn ấy đang rối hướng dẫn nhiệt tình chút đi

 

[lahan]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

hủy hóa đơn rồi thì làm mẫu 01/KHBS khai bổ sung điều chỉnh giảm những tháng phát sinh bị hủy (T4+5) tháng nào sai làm điều chỉnh 01/khbs cho tháng ấy, tháng 6 kê khai bình thường cho những hóa đơn lập thay thế cho những hóa đơn sai của tháng 4+5.

 

[muontennguoi]

Cả nhà cho mình hỏi:
Cty mình đến ngày 31/3 là hết hạn sd hđ gtgt của nam 2010 , mà mình ko biết nên vẩn lấy hđ 2010 xuất cho k/hàng , đến tháng 6 phát hiện ra thì cty mình thu hồi tất cả hđ đã xuất từ tháng 4 và thang 5 về và làm biên bản hủy, sau đó xuất lại cho bên bán
vậy tháng 6 mình phải làm báo cáo thuế như nào?
- có phải là giảm dt tháng 4 và tăng dt tháng 6 sao?
Ai có cách nào làm chỉ cho mình nha
thanks?
Nếu mà mình làm bc tháng 6 thì cần mẫu biểu nào để bổ sung , và làm như nào cho hợp lý
còn dt của tháng 4 thì sao?
Hàng hóa của tháng 4 xuất ra rồi, vậy tháng 6 làm như nào khi mình xuất lại hàng đó để thay thế cho hđ thang 4

Bạn không cần phải lập 01/KHBS.
Trong bảng kê bán ra 01-1/GTGT của tháng này bạn kê khai lại các hóa đơn cũ với số âm; các hóa đơn mới thì kê khai bình thường.
(Chú ý: khi lập hóa đơn mới thay thế các hóa đơn cũ bạn nhớ ghi rõ ngay trên hóa đơn dòng chữ "Thay thế hóa đơn số ... ngày xx/04/2011") để sau này tiện việc tra cứu).

 

[lahan]

Ðề: Re: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

Bạn không cần phải lập 01/KHBS.Trong bảng kê bán ra 01-1/GTGT của tháng này bạn kê khai lại các hóa đơn cũ với số âm; các hóa đơn mới thì kê khai bình thường.
(Chú ý: khi lập hóa đơn mới thay thế các hóa đơn cũ bạn nhớ ghi rõ ngay trên hóa đơn dòng chữ "Thay thế hóa đơn số ... ngày xx/04/2011") để sau này tiện việc tra cứu).

Thông tư 28/2011 có các ví dụ minh họa cho việc điều chỉnh thuế giá trị gia tăng có ghi rõ phải có mẫu 01/KHBS mà sao muontennguoi lại ghi là k???

 

[tht9]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

Trả lời như bạn cũng bằng không. Bạn ấy đang rối hướng dẫn nhiệt tình chút đi

Mình nghĩ trả lời như vậy là hay nhất. Đỡ lăn tăn. Có ng chỉ đúng chỗ cho mình đọc TT để làm là ok nhất!

 

[hana.haui]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

Phải có mẫu điều chỉnh chứ. Ghi âm vậy sao được muontennguoi oi

 

[muontennguoi]

Re: Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

Phải có mẫu điều chỉnh chứ. Ghi âm vậy sao được muontennguoi oi

01/KHBS dùng khi "kê khai sai" phải điều chỉnh bổ sung làm "thay đổi số thuế phải nộp hoặc số được khấu trừ chuyển kỳ sau".
Ở đây chỉ là điều chỉnh số hiệu hóa đơn.
Trên sổ kế toán vẫn phải hạch toán doanh thu vào tháng 4, tháng 5 chứ không phải là tháng 6.
Ngoài ra, thông tư 28/2011 áp dụng từ 1/7/2011.

 

[minhhieu84vt]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

vậy jo mình phải làm sao?
hóa đơn mình xuất thay thế rồi nhưng mình ghi rô nội dung hàng hóa luôn, chứ ko ghi là hóa đơn thay thế nhưng trong biên bản hủy th2 mình vẫn ghi la thay thế cho HD9 số.....
mình thắc mắc là tháng 4 bên mua đã kê khai thuế rồi, vậy jo mình làm báo cáo tháng 6 la như nào đây
mỗi người 1 ý, jo mình ko biết như nào cho hợp lý

 

[muontennguoi]

Re: Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

vậy jo mình phải làm sao?
hóa đơn mình xuất thay thế rồi nhưng mình ghi rô nội dung hàng hóa luôn, chứ ko ghi là hóa đơn thay thế nhưng trong biên bản hủy th2 mình vẫn ghi la thay thế cho HD9 số.....
mình thắc mắc là tháng 4 bên mua đã kê khai thuế rồi, vậy jo mình làm báo cáo tháng 6 la như nào đây
mỗi người 1 ý, jo mình ko biết như nào cho hợp lý

Trên hóa đơn mới bạn ghi rõ "thay thế hóa đơn số ..." là để bên mua thay vào chỗ của tờ hóa đơn cũ trong tủ hồ sơ lưu của họ.
Như vậy khi cơ quan thuế kiểm tra bên mua thấy thiếu tờ hóa đơn cũ thì nhìn thấy ngay tờ mới thay thế (cùng với biên bản hủy).

Đối với bên bán, bạn cũng có thể kê ở 01-1 với số tiền bằng 0 và phần nội dung là "Thay thế hóa đơn số ....". Hoặc kê cả 2 tờ cũ mới.
Ở đây chỉ là Bảng kê, là phần thuyết minh cho nên bạn cố gắng ghi sao cho người đọc dễ hiểu.
Chú ý: ở đây là khai thuế GTGT chứ không phải báo cáo về việc sử dụng hóa đơn, vì vậy chủ đích là thuyết minh số thuế chứ không phải là giải trình về số lượng hóa đơn đã sử dụng.
Theo Điều 18 TT153:
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Mà ở đây là hóa đơn thay thế, không làm tăng, giảm số lượng, giá trị và thuế GTGT nên chỉ cần ghi "Thay thế hóa đơn số.... ký hiệu....".

 

[minhhieu84vt]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

nhưng mình ghi hết số lượng hàng hóa giống hóa đơn hủy rồi, ko co ghi la thay thế cho HD cu vậy co hợp lệ ko?
vậy là tháng 6 mình làm báo cáo vẫn ghi HD cũ và mới luon đúng ko? trong phần HD mới thì phần ghi chú minh ghi la xuất thay HD cũ số....và ghi âm số tiền
ko cần phải làm mẫu 01/KHBS và cũng ko cần làm văn bản nào nữa.
chỉ cần ghi chú ở hD DV bán ra la ok dung ko?

---------- Post added at 047 AM ---------- Previous post was at 03:40 AM ----------

sao mình hỏi trên thuế thì người ta nói la làm khai bo sung theo TT28 do, vay jo mình phải lam sao đây, làm theo cách nào th hop lý?

 

[Tiểu nhị]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

nhưng mình ghi hết số lượng hàng hóa giống hóa đơn hủy rồi, ko co ghi la thay thế cho HD cu vậy co hợp lệ ko?
vậy là tháng 6 mình làm báo cáo vẫn ghi HD cũ và mới luon đúng ko? trong phần HD mới thì phần ghi chú minh ghi la xuất thay HD cũ số....và ghi âm số tiền
ko cần phải làm mẫu 01/KHBS và cũng ko cần làm văn bản nào nữa.
chỉ cần ghi chú ở hD DV bán ra la ok dung ko?

---------- Post added at 047 AM ---------- Previous post was at 03:40 AM ----------

sao mình hỏi trên thuế thì người ta nói la làm khai bo sung theo TT28 do, vay jo mình phải lam sao đây, làm theo cách nào th hop lý?

Nếu đã bỏ xót phần đó thì bạn vẫn kê khai bình thưởng, hóa đơn nào hủy thì kê khai là HỦY, hóa đơn xuất thay thế thì vẫn kê khai bình thường. Không cần làm mẫu 01/KHBS.

---------- Post added at 050 AM ---------- Previous post was at 05:29 AM ----------

Thông tư 28/2011 có các ví dụ minh họa cho việc điều chỉnh thuế giá trị gia tăng có ghi rõ phải có mẫu 01/KHBS mà sao muontennguoi lại ghi là k???

TT28 vẫn quy định là không cần phải dùng mẫu 01/KHBS nếu số thuế GTGT phải nộp không thay đổi.
Trích TT28:
Trường hợp 4: Người nộp thuế sau khi nộp hồ sơ thuế GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai sót cần kê khai bổ sung điều chỉnh nhưng không làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp (sai sót về doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào v.v…), thì người nộp thuế có văn bản giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, không lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

 

[minhhieu84vt]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

vậy là lam theo bạn muontennguoi la ok dung ko?
cho mình hỏi nè cty mình bị vấn đề hóa đơn như vậy có bị phạt j ko?

 

[minhhieu84vt]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

Nếu HĐ xuất thay thế kê khai bình thường thì DT của tháng 6 sẽ tăng lên, hay la HĐ thay thế khi mình kê khai ko ghi số tiền mà chỉ ghi la xuất thay thế cho HD( số...của tháng 4 ko?
ví dụ :
tháng 4 cty m2inh kê khai HĐ số 0001 - số tiền là 20tr
qua tháng 6 mình xuất thanh thế HĐ 0123- số tiền là 20tr
tháng 6 mình làm báo cáo thuế thì mình làm như sau:
-HD 0123 - ko ghi so tiền (phần ghi chú : xuất thay HD 0001)
- HD 0001 - ghi la hủy
làm vậy có đúng ko?
như vậy DT và thuế tháng 4 mình ko thay đổi j, tháng 6 cũng ko lập lại dc DT tháng 4

 

[lahan]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

Nếu HĐ xuất thay thế kê khai bình thường thì DT của tháng 6 sẽ tăng lên, hay la HĐ thay thế khi mình kê khai ko ghi số tiền mà chỉ ghi la xuất thay thế cho HD( số...của tháng 4 ko?
ví dụ :
tháng 4 cty m2inh kê khai HĐ số 0001 - số tiền là 20tr
qua tháng 6 mình xuất thanh thế HĐ 0123- số tiền là 20tr
tháng 6 mình làm báo cáo thuế thì mình làm như sau:
-HD 0123 - ko ghi so tiền (phần ghi chú : xuất thay HD 0001)
- HD 0001 - ghi la hủy
làm vậy có đúng ko?
như vậy DT và thuế tháng 4 mình ko thay đổi j, tháng 6 cũng ko lập lại dc DT tháng 4

* vấn đề là ở chỗ những hóa đơn lẽ ra không còn sử dụng mà lại đưa ra sử dụng thì phải hủy , đồng thời phải viết hóa đơn thay thế, nếu mà không sử dụng 01/khbs để giảm trừ những hóa đơn hủy đó của T4+5 thì việc điều chỉnh và giải trình trên sổ kế toán càng phức tạp. Những hóa đơn hủy thì doanh thu tháng 4+5 sẽ không ghi nhận trên sổ kế toán, mà sang tháng 6 khi xuất hóa đơn thay thế mới ghi nhận dồn doanh thu và thuế của tháng 4+5.

---------- Post added at 04:28 PM ---------- Previous post was at 04:24 PM ----------

Trên hóa đơn mới bạn ghi rõ "thay thế hóa đơn số ..." là để bên mua thay vào chỗ của tờ hóa đơn cũ trong tủ hồ sơ lưu của họ.
Như vậy khi cơ quan thuế kiểm tra bên mua thấy thiếu tờ hóa đơn cũ thì nhìn thấy ngay tờ mới thay thế (cùng với biên bản hủy).

Đối với bên bán, bạn cũng có thể kê ở 01-1 với số tiền bằng 0 và phần nội dung là "Thay thế hóa đơn số ....". Hoặc kê cả 2 tờ cũ mới.
Ở đây chỉ là Bảng kê, là phần thuyết minh cho nên bạn cố gắng ghi sao cho người đọc dễ hiểu.
Chú ý: ở đây là khai thuế GTGT chứ không phải báo cáo về việc sử dụng hóa đơn, vì vậy chủ đích là thuyết minh số thuế chứ không phải là giải trình về số lượng hóa đơn đã sử dụng.
Theo Điều 18 TT153:
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Mà ở đây là hóa đơn thay thế, không làm tăng, giảm số lượng, giá trị và thuế GTGT nên chỉ cần ghi "Thay thế hóa đơn số.... ký hiệu....".

Chủ topic nói đã hủy hóa đơn của tháng 4+5 đồng nghĩa là doanh thu và thuế đầu ra bị giảm đi của tháng 4+5, thì phải làm 01/khbs chứ?, sang tháng 6 viết hóa đơn thay thế lúc này mới ghi nhận lại doanh thu và thuế của tháng 4+5. Như vậy làm sao mà không làm thay đổi tăng giảm doanh thu và thuế đầu ra được muontennguoi

 

[muontennguoi]

Re: Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

* vấn đề là ở chỗ những hóa đơn lẽ ra không còn sử dụng mà lại đưa ra sử dụng thì phải hủy , đồng thời phải viết hóa đơn thay thế, nếu mà không sử dụng 01/khbs để giảm trừ những hóa đơn hủy đó của T4+5 thì việc điều chỉnh và giải trình trên sổ kế toán càng phức tạp. Những hóa đơn hủy thì doanh thu tháng 4+5 sẽ không ghi nhận trên sổ kế toán, mà sang tháng 6 khi xuất hóa đơn thay thế mới ghi nhận dồn doanh thu và thuế của tháng 4+5.

[/COLOR]
Chủ topic nói đã hủy hóa đơn của tháng 4+5 đồng nghĩa là doanh thu và thuế đầu ra bị giảm đi của tháng 4+5, thì phải làm 01/khbs chứ?, sang tháng 6 viết hóa đơn thay thế lúc này mới ghi nhận lại doanh thu và thuế của tháng 4+5. Như vậy làm sao mà không làm thay đổi tăng giảm doanh thu và thuế đầu ra được muontennguoi

Không thể có chuyện vì hủy hóa đơn mà làm cho doanh thu (thực tế) biến mất.
Doanh thu chỉ giảm khi hợp đồng mua bán không có hiệu dụng mà thôi.
Kể cả trường hợp đó, đối với sổ kế toán cũng không được lôi sổ tháng 4, tháng 5 ra mà bôi bôi xóa xóa được, phải lập bút toán điều chỉnh vào tháng 6.
Và trong trường hợp người ta trả lại hàng thì người ta sẽ xuất hóa đơn ngược lại cho mình.

Nhưng trong trường hợp ở đây thì hủy và xuất lại hóa đơn vì lúc trứoc lỡ quên nên xài mẫu hóa đơn cũ. Các vấn đề khác như giao nhận, nợ nần, doanh thu, thuế, giá vốn ... vẫn không có gì thay đổi.
Chỉ đơn giản là xuất lại hóa đơn khác, không hạch toán điều chỉnh gì cả, và cũng không khai điều chỉnh bổ sung gì ở tờ khai thuế cả.

 

[minhhieu84vt]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

vậy trong BC thuế tháng 6 phải ghi lại HĐ xuất lại nhưng ko ghi số tiền chứ , đề cho thuế biết về số HĐ đó,
bạn nào có công văn giải trình về sự việc này ko? cho mình xin mẫu nha

 

[muontennguoi]

Re: Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

vậy trong BC thuế tháng 6 phải ghi lại HĐ xuất lại nhưng ko ghi số tiền chứ , đề cho thuế biết về số HĐ đó,
bạn nào có công văn giải trình về sự việc này ko? cho mình xin mẫu nha

Bạn cũng không cần công văn gì đâu, chỉ cần ghi chú ở cột "ghi chú" của bảng kê hóa đơn là được rồi.
Việc hủy hóa đơn như vậy cũng là thường thôi, rất hay gặp. Chỉ cần bạn có biên bản hủy hóa đơn, trong đó nêu rõ lý do hủy, để khi Thuế xuống kiểm tra bạn trình cho người ta đọc là được rồi.

 

[Đôi tay nhỏ]

Ðề: Cách điều chỉnh báo cáo thuế khi hủy hđ gtgt của tháng trước?

Bạn cứ đọc kỹ thông tư 28 đi rồi bạn sẽ có cách giải quyết ngay. Cứ bình tĩnh giải quyết từ từ bạn ạ. Sai như thế do không chịu đọc thông tư đấy mà. Cố lên bạn.Chúc bạn sớm giải quết mọi chuyện ổn nhé.