Tại doanh nghiệp sản xuất X, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 1/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Biên bản bàn giao nhận TSCĐ số 1 bàn giao một Giá chưa thuế nhà kho xây dựng theo phương thức tự làm đầu tư bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản đã hoàn thành đưa vào sử dụng. Biên bản quyết toán của công trình là: giá chưa thuế: 250.000.000, thuế GTGT 10%.
2.Hóa đơn bán hàng số 5, doanh nghiệp mua một ô tô của công ty Y đã qua sử dụng để vận chuyển vật tư:
-Giá chưa thuế : 150.000.000đ,
-Thuế GTGT 10%,
Tiền mua tài sản thanh toán bằng séc từ TGNH thuộc nguồn vốn kinh doanh đã có báo nợ. Chi phí bảo dưỡng trước khi đưa tài sản vào sử dung 5.500.000đ(Theo hóa đơn đặc thù- thuế GTGT 10%) và lệ phí trước bạ phải nộp 1% chi bằng tiền mặt thuộc nguồn vốn kinh doanh.
3. Biên bản bàn giao TSCĐ số 14 và 20 doanh nghiệp đổi một ô tô vận tải đang sử dụng nguyên giá 450.000.000, đã khấu hao 100.000.000 lấy một ô tô vận tải khác được tính giá trị tương đương.
4. Biên bản giao nhận TSCĐ số 3, nhận lại tài sản thuộc tài sản liên doanh đồng kiểm soát bằng một ô tô nguyên giá 400.000.000, giá trị còn lại của TSCĐ ghi trên biên bản bàn giao 320.000.000đ
5.Doanh nghiệp ngừng sử dụng một nhà kho để chuyển sang mục đích cho thuê hoạt động: nguyên giá 1.800.000.000đ, giá trị hao mòn lũy kế 500.000.000đ, biên bản số 16.
6.Biên bản giao nhận TSCĐ số 4, bàn giao nhà câu lạc bộ văn hóa xây dựng bằng quỹ phúc lợi đã hoàn thành đưa vào sử dụng, theo biên bản bàn giao giá quyết toán công trình : giá chưa thuế :275.000.000, thuế 10%.
7. Biên bản thanh lý TSCĐ số 1, thanh lý 1 nhà kho nguyên giá 550.000.000 đã khấu hao hết, phế liệu thu hồi bán thu bằng tiền mặt 10.300.000, chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt 1.200.000
8. Biên bản bàn giao số 11, doanh nghiệp nhượng bán một thiết bị không cần dùng để tái đầu tư, nguyên giá của tài sản nhượng bán 270.000.000 đã khấu hao 230.000.000. Chi phí sửa chữa trước khi nhượng bán gồm:
- Phiếu xuất kho số 5, xuất phụ tùng để sửa chữa TSCĐ 5000.000,
- Phiếu chi tiền mặt số 3,chi trả tiền công thuê ngoài sửa chữa giá chưa thuế 2000.000, thuế GTGT 10%
Giá bán chưa thuế được chấp nhận 55.000.000, thuế GTGT 10% đã thu bằng tiên mặt nhập quỹ( phiếu thu số 3) Chi phí môi giới bằng tiền mặt 660.000 trong đó thuế GTGT 10%( phiếu chi số 8)
9. Mua một bất dộng sản đầu tư trị giá mua chưa thuế 1.500.000.000, thuế GTGT 10% đã trả bằng tiền gửi ngân hàng(đã có báo nợ). Thuế trước bạ phải nộp 5% đã nộp bằng TGNH. Chi phí môi giới chưa có thuế 30.000.000, thuế GTGT 10% chi bằng tiền mặt
10.Biên bản bàn giao TSCĐ số 15 và số 21 doanh nghiệp đổi một TSCĐ lấy 1 TSCĐ khác, nguyên giá TSCĐ đưa đi trao đổi 250.000.000, đã khấu hao 50.000.000, giá trị hợp lý đựoc xác định để trao đổi theo giá chưa thuế 190.000.000, thuế GTGT 10%, giá trị hợp lý của TSCĐ được nhận về theo giá chưa thuế 260.000.000, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp đã thanh toán số tiền phải trả thêm bằng TGNH thuộc quỹ đầu tư phát triển.
11. Nhượng bán một bất động sản tồn kho, giá bán chưa có thuế 1.800.000.000, thuế GTGT 10%, giá trị còn lại của bất dộng sản 1.650.000.000. Tiền bán bất đã báo códộng sản thu qua TGNH(đã báo có). Chi phí môi giới theo giá chưa có thuế 20.000.000, thuế GTGT 10% chi bằng tiền mặt.
12. Doanh nghiệp ngừng cho thuê một cửa hàng, nguyên giá 300.000.000, hao mòn lũy kế 40.000.000. Chi phí sửa chữa cải tạo cửa hàng gồm: vật liệu xuất kho 20.000.000, tiền lương nhân công 10.000.000, chi phí khác bằng tiền 10.000.000. Cửa hàng đã sửa chữa xong, đang chờ bán.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
1. Biên bản bàn giao nhận TSCĐ số 1 bàn giao một Giá chưa thuế nhà kho xây dựng theo phương thức tự làm đầu tư bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản đã hoàn thành đưa vào sử dụng. Biên bản quyết toán của công trình là: giá chưa thuế: 250.000.000, thuế GTGT 10%.
2.Hóa đơn bán hàng số 5, doanh nghiệp mua một ô tô của công ty Y đã qua sử dụng để vận chuyển vật tư:
-Giá chưa thuế : 150.000.000đ,
-Thuế GTGT 10%,
Tiền mua tài sản thanh toán bằng séc từ TGNH thuộc nguồn vốn kinh doanh đã có báo nợ. Chi phí bảo dưỡng trước khi đưa tài sản vào sử dung 5.500.000đ(Theo hóa đơn đặc thù- thuế GTGT 10%) và lệ phí trước bạ phải nộp 1% chi bằng tiền mặt thuộc nguồn vốn kinh doanh.
3. Biên bản bàn giao TSCĐ số 14 và 20 doanh nghiệp đổi một ô tô vận tải đang sử dụng nguyên giá 450.000.000, đã khấu hao 100.000.000 lấy một ô tô vận tải khác được tính giá trị tương đương.
4. Biên bản giao nhận TSCĐ số 3, nhận lại tài sản thuộc tài sản liên doanh đồng kiểm soát bằng một ô tô nguyên giá 400.000.000, giá trị còn lại của TSCĐ ghi trên biên bản bàn giao 320.000.000đ
5.Doanh nghiệp ngừng sử dụng một nhà kho để chuyển sang mục đích cho thuê hoạt động: nguyên giá 1.800.000.000đ, giá trị hao mòn lũy kế 500.000.000đ, biên bản số 16.
6.Biên bản giao nhận TSCĐ số 4, bàn giao nhà câu lạc bộ văn hóa xây dựng bằng quỹ phúc lợi đã hoàn thành đưa vào sử dụng, theo biên bản bàn giao giá quyết toán công trình : giá chưa thuế :275.000.000, thuế 10%.
7. Biên bản thanh lý TSCĐ số 1, thanh lý 1 nhà kho nguyên giá 550.000.000 đã khấu hao hết, phế liệu thu hồi bán thu bằng tiền mặt 10.300.000, chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt 1.200.000
8. Biên bản bàn giao số 11, doanh nghiệp nhượng bán một thiết bị không cần dùng để tái đầu tư, nguyên giá của tài sản nhượng bán 270.000.000 đã khấu hao 230.000.000. Chi phí sửa chữa trước khi nhượng bán gồm:
- Phiếu xuất kho số 5, xuất phụ tùng để sửa chữa TSCĐ 5000.000,
- Phiếu chi tiền mặt số 3,chi trả tiền công thuê ngoài sửa chữa giá chưa thuế 2000.000, thuế GTGT 10%
Giá bán chưa thuế được chấp nhận 55.000.000, thuế GTGT 10% đã thu bằng tiên mặt nhập quỹ( phiếu thu số 3) Chi phí môi giới bằng tiền mặt 660.000 trong đó thuế GTGT 10%( phiếu chi số 8)
9. Mua một bất dộng sản đầu tư trị giá mua chưa thuế 1.500.000.000, thuế GTGT 10% đã trả bằng tiền gửi ngân hàng(đã có báo nợ). Thuế trước bạ phải nộp 5% đã nộp bằng TGNH. Chi phí môi giới chưa có thuế 30.000.000, thuế GTGT 10% chi bằng tiền mặt
10.Biên bản bàn giao TSCĐ số 15 và số 21 doanh nghiệp đổi một TSCĐ lấy 1 TSCĐ khác, nguyên giá TSCĐ đưa đi trao đổi 250.000.000, đã khấu hao 50.000.000, giá trị hợp lý đựoc xác định để trao đổi theo giá chưa thuế 190.000.000, thuế GTGT 10%, giá trị hợp lý của TSCĐ được nhận về theo giá chưa thuế 260.000.000, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp đã thanh toán số tiền phải trả thêm bằng TGNH thuộc quỹ đầu tư phát triển.
11. Nhượng bán một bất động sản tồn kho, giá bán chưa có thuế 1.800.000.000, thuế GTGT 10%, giá trị còn lại của bất dộng sản 1.650.000.000. Tiền bán bất đã báo códộng sản thu qua TGNH(đã báo có). Chi phí môi giới theo giá chưa có thuế 20.000.000, thuế GTGT 10% chi bằng tiền mặt.
12. Doanh nghiệp ngừng cho thuê một cửa hàng, nguyên giá 300.000.000, hao mòn lũy kế 40.000.000. Chi phí sửa chữa cải tạo cửa hàng gồm: vật liệu xuất kho 20.000.000, tiền lương nhân công 10.000.000, chi phí khác bằng tiền 10.000.000. Cửa hàng đã sửa chữa xong, đang chờ bán.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
