Các anh chị tư vấn giúp em về thuế TNDN với ạ

[haivtth]

Công ty A cùng hợp tác với cty B thực hiện hợp đồng X từ 01/01/2010,
theo hợp đồng này, bên A sẽ vay tiền NH D để cùng B thực hiện dự án X.
Số tiền lãi vay cho DA X là 3tỷ. (Tiền gốc vay này thấp hơn số tiền vốn góp thiếu, nên toàn bộ 3tỷ này ko được đưa vào chi phí tính thuế) (theo điểm 2.15 mục IV thông tư 130).
Ngày 30/5/2011, cty A chuyển nhượng lại DA này cho cty C với giá 12tỷ,

Phương án 1:
- Doanh thu dự án: 12 tỷ
- Chi phí khác của DA: 7 tỷ
- Chi phí lãi vay DA: 3 tỷ
Thuế TNDN A phải đóng: (12-7)*25%

Phương án 2:
- Doanh thu dự án: 9 tỷ
- Chi phí khác của DA: 7 tỷ
- Bên C đồng ý thanh toán dùm bên A số tiền 3 tỷ lãi vay (hình thức: bên A thu hộ chi hộ lãi vay)
Thuế TNDN A phải đóng: (9-7)*25%

Với PA 1 thì chúng ta thực hiện tuân thủ tuyệt đối pháp luật, không có gì phải bàn.

Nhưng em lại thích PA 2:

Vậy thì thực hiện theo PA 2 như trên có vi phạm các quy định nào không, đặc biệt là pháp luật thuế?!

Nhờ các Bác tư vấn được giúp em PA 2 mà không bị mấy anh cán bộ thuế ‘hỏi thăm’, em xin hậu tạ!

 

[kethahuong]

Ðề: Các anh chị tư vấn giúp em về thuế TNDN với ạ

Công ty A cùng hợp tác với cty B thực hiện hợp đồng X từ 01/01/2010,
theo hợp đồng này, bên A sẽ vay tiền NH D để cùng B thực hiện dự án X.
Số tiền lãi vay cho DA X là 3tỷ. (Tiền gốc vay này thấp hơn số tiền vốn góp thiếu, nên toàn bộ 3tỷ này ko được đưa vào chi phí tính thuế) (theo điểm 2.15 mục IV thông tư 130).
Ngày 30/5/2011, cty A chuyển nhượng lại DA này cho cty C với giá 12tỷ,

Phương án 1:
- Doanh thu dự án: 12 tỷ
- Chi phí khác của DA: 7 tỷ
- Chi phí lãi vay DA: 3 tỷ
Thuế TNDN A phải đóng: (12-7)*25%

Phương án 2:
- Doanh thu dự án: 9 tỷ
- Chi phí khác của DA: 7 tỷ
- Bên C đồng ý thanh toán dùm bên A số tiền 3 tỷ lãi vay (hình thức: bên A thu hộ chi hộ lãi vay)
Thuế TNDN A phải đóng: (9-7)*25%

Với PA 1 thì chúng ta thực hiện tuân thủ tuyệt đối pháp luật, không có gì phải bàn.

Nhưng em lại thích PA 2:

Vậy thì thực hiện theo PA 2 như trên có vi phạm các quy định nào không, đặc biệt là pháp luật thuế?!

Nhờ các Bác tư vấn được giúp em PA 2 mà không bị mấy anh cán bộ thuế ‘hỏi thăm’, em xin hậu tạ!

1. Về bản chất đây là "Hợp đồng hợp tác đầu tư dự án X" . Trong doanh nghiệp A bỏ ra toàn bộ chi phí, doanh nghiệp B làm gì? Chia lãi như thế nào.
2.

Số tiền lãi vay cho DA X là 3tỷ. (Tiền gốc vay này thấp hơn số tiền vốn góp thiếu, nên toàn bộ 3tỷ này ko được đưa vào chi phí tính thuế) (theo điểm 2.15 mục IV thông tư 130).

Cái này sai. Cp lãi vay ko đc tính vào CP hợp lý nhưng đc vốn hóa theo CM 16
3.

Phương án 2:
- Doanh thu dự án: 9 tỷ
- Chi phí khác của DA: 7 tỷ
- Bên C đồng ý thanh toán dùm bên A số tiền 3 tỷ lãi vay (hình thức: bên A thu hộ chi hộ lãi vay)
Thuế TNDN A phải đóng: (9-7)*25%

Phương án này chỉ đúng trg trường hợp hợp tác 3 bên.

Về tư vấn không thể post rõ trên 4room này được. Phải xem xét hợp đồng, kế hoạch thực hiện, kế hoạch tài chính......mới tư vấn để DN có lợi nhất và không vi phạm pháp luật về thuế. Nếu bạn là kế toán thì ko nên nhận trách nhiệm này, kêu sếp nhờ tư vấn luật hoặc cá nhân, tổ chức am hiểu vde này.

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Các anh chị tư vấn giúp em về thuế TNDN với ạ

Công ty A cùng hợp tác với cty B thực hiện hợp đồng X từ 01/01/2010,
theo hợp đồng này, bên A sẽ vay tiền NH D để cùng B thực hiện dự án X.
Số tiền lãi vay cho DA X là 3tỷ. (Tiền gốc vay này thấp hơn số tiền vốn góp thiếu, nên toàn bộ 3tỷ này ko được đưa vào chi phí tính thuế) (theo điểm 2.15 mục IV thông tư 130).
Ngày 30/5/2011, cty A chuyển nhượng lại DA này cho cty C với giá 12tỷ,

Phương án 1:
- Doanh thu dự án: 12 tỷ
- Chi phí khác của DA: 7 tỷ
- Chi phí lãi vay DA: 3 tỷ
Thuế TNDN A phải đóng: (12-7)*25%

Phương án 2:
- Doanh thu dự án: 9 tỷ
- Chi phí khác của DA: 7 tỷ
- Bên C đồng ý thanh toán dùm bên A số tiền 3 tỷ lãi vay (hình thức: bên A thu hộ chi hộ lãi vay)
Thuế TNDN A phải đóng: (9-7)*25%

Với PA 1 thì chúng ta thực hiện tuân thủ tuyệt đối pháp luật, không có gì phải bàn.

Nhưng em lại thích PA 2:

Vậy thì thực hiện theo PA 2 như trên có vi phạm các quy định nào không, đặc biệt là pháp luật thuế?!

Nhờ các Bác tư vấn được giúp em PA 2 mà không bị mấy anh cán bộ thuế ‘hỏi thăm’, em xin hậu tạ!

Chào bạn haivthth,

Mình vừa đọc xong bài bạn post, rất thú vị.
Đây là một bài toán tài chính rất hay.
Cám ơn bạn nhé.

 

[Sói con]

Ðề: Các anh chị tư vấn giúp em về thuế TNDN với ạ

2.
Cái này sai. Cp lãi vay ko đc tính vào CP hợp lý nhưng đc vốn hóa theo CM 16

Chú iu.. quái suy nghĩ lại cái này dùm cháu đê,
Cp lãi vay đưa trực tiếp vào 635 và vốn hóa thì ảnh hưởng đến vấn đề thuế của DN như thế nào trong trường hợp này.
(Trừ việc ảnh hưởng dẫn tới khác nhau về thời điểm nộp thuế - 1 trước, 1 sau)

 

[haivtth]

Ðề: Các anh chị tư vấn giúp em về thuế TNDN với ạ

Mong các anh chị tư vấn giùm, em tính nát óc mà chưa ra, trong khi sếp cũng rất thik phương án 2 và đang yêu cầu em trình bày phương án 2 thật sớm . Giúp em với anh chị ui

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Các anh chị tư vấn giúp em về thuế TNDN với ạ

Mong các anh chị tư vấn giùm, em tính nát óc mà chưa ra, trong khi sếp cũng rất thik phương án 2 và đang yêu cầu em trình bày phương án 2 thật sớm . Giúp em với anh chị ui

Để được tư vấn, trc tiên bạn vào trả lời những câu hỏi của Kethahuong đi.

 

[MHT]

Ðề: Các anh chị tư vấn giúp em về thuế TNDN với ạ

Chú iu.. quái suy nghĩ lại cái này dùm cháu đê,
Cp lãi vay đưa trực tiếp vào 635 và vốn hóa thì ảnh hưởng đến vấn đề thuế của DN như thế nào trong trường hợp này.
(Trừ việc ảnh hưởng dẫn tới khác nhau về thời điểm nộp thuế - 1 trước, 1 sau)

a.

(Trừ việc ảnh hưởng dẫn tới khác nhau về thời điểm nộp thuế - 1 trước, 1 sau)

1. Chi phí lãi vay phục vụ hđ SXKD được trừ trước khi xác định thuế TNDN phải nộp.
2. Chi phí lãi vay được vốn hóa theo CM 16 thì "chi phí lãi vay" chỉ được trừ 1 phần trong các niên độ nếu hình thành tài sản và DN sử dụng trích khấu hào hoặc tất cả nếu DN không sử dụng mà nhượng bán.
b. Có sự thay đổi về thuế Dn phải nộp nếu xét trong từng thời điểm và khi chính sách thuế thay đổi. VD: trong cùng 1 niên độ kt nếu đưa vào 635 thì thuế TNDN phải nộp sẽ giảm = chi phí lãi vay *25% và ngược lại (cái này chỉ ảnh hưởng đến quan điểm tài chính nếu xét theo quy luật theo giá trị thời gian của nhan sắc đối với phụ nữ

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Các anh chị tư vấn giúp em về thuế TNDN với ạ

Chào MHT,

Theo mình ý của bạn Sói kon là khi vốn chưa đủ, thì chi phí đi vay (dùng đúng ngôn từ của CM) dù có đưa trực tiếp và 635 hay vốn hóa thì cũng bị loại ra khi tính thuế.
Nếu đưa vào CP lãi vay, bị loại trong năm đưa vào.
Nếu vốn hóa, bị loại chi phí khấu hao/giá vốn...

Ngoài ra các vấn đề liên quan về CP lãi vay bạn có thể tham khảo ở đây (những bài này mình post khi có những lăn tăn về vấn đề topic này, nhưng bài bạn KTH trả lời dài qué muh mắt mình lại yếu nên chưa đọc đc): http://www.danketoan.com/forum/tien-mat-tgnh/hach-toan-lai-vay-truong-hop-nay-nao.153871.html

P/S:
Bài bạn viết thường đưa vào thêm vài phạm trù hơi trừu tượng, có vẻ như hem liên quan gì đến topic.

a.

1. Chi phí lãi vay phục vụ hđ SXKD được trừ trước khi xác định thuế TNDN phải nộp.
2. Chi phí lãi vay được vốn hóa theo CM 16 thì "chi phí lãi vay" chỉ được trừ 1 phần trong các niên độ nếu hình thành tài sản và DN sử dụng trích khấu hào hoặc tất cả nếu DN không sử dụng mà nhượng bán.
b. Có sự thay đổi về thuế Dn phải nộp nếu xét trong từng thời điểm và khi chính sách thuế thay đổi. VD: trong cùng 1 niên độ kt nếu đưa vào 635 thì thuế TNDN phải nộp sẽ giảm = chi phí lãi vay *25% và ngược lại (cái này chỉ ảnh hưởng đến quan điểm tài chính nếu xét theo quy luật theo giá trị thời gian của nhan sắc đối với phụ nữ

 

[blu0206]

Vậy rốt cuộc thì sẽ như thế nào? Mình muốn biết lời giải cho bài toán trên quá. Ai biết post lên giùm với.

 

[Ngom]

Ðề: Các anh chị tư vấn giúp em về thuế TNDN với ạ

Phương án 2:
- Doanh thu dự án: 9 tỷ
- Chi phí khác của DA: 7 tỷ
- Bên C đồng ý thanh toán dùm bên A số tiền 3 tỷ lãi vay (hình thức: bên A thu hộ chi hộ lãi vay)
Thuế TNDN A phải đóng: (9-7)*25%

Thế thì khác gì phương án 1, chỉ có cách tính là sai thôi

Nhờ các Bác tư vấn được giúp em PA 2 mà không bị mấy anh cán bộ thuế ‘hỏi thăm’, em xin hậu tạ