Em chuẩn bị nộp bài này, nhưng khó quá! Mấy anh/chị giúp em với!!!
Công ty may Sài Gòn muốn lập dự toán ngân sách vào 3 tháng tới, bắt đầu từ 01 tháng 01 năm 20X5(các khoản tiền đều có đơn vị tính 1.000đ). Dự kiến nhu cầu tiền mặt tối thiểu cuối mỗi tháng là 4.000. Doanh thu dự kiến ở mức bán ra trung bình, giá bán 4 một đơn vị. Tồn kho ước lượng khoảng 125% mức bán ra tháng sau ngoại trừ cuối tháng 3. Tồn kho cuối tháng 3 khoảng 75% mức bán ra tháng sau. Đơn giá mua là 2. Việc mua hàng được thanh toán toàn bộ vào tháng sau. Tất cả hàng bán đều bán chịu, thanh toán trong vòng 30 ngày, nhưng kinh nghiệm cho thấy 40% thu ngay trong tháng, 40% thu trong tháng sau, 20% còn lại thu trong tháng tiếp theo nữa. Nợ khó đòi không đáng kể.
Chi phí hoạt động hàng tháng như sau:
Lương 12.000
Bảo hiểm đến hạn 100
Khấu hao 200
Chi phí linh tinh 2.000
Tiền thuê 100 + 10% doanh thu
Cổ tức 1.000 trả cho cổ đông được trả hàng quí, bắt đầu 15 tháng 01, và được công bố vào ngày 15 tháng trước. Tất cả chi phí hoạt động được trả khi phát sinh, ngoại trừ bảo hiểm, khấu hao và tiền thuê. Tiền thê được trả vào đầu mỗi tháng và thêm 10% trên doanh thu được trả hàng quí vào ngày 10 của tháng trong quí sau. Việc thanh toán kế tiếp hết hạn vào ngày 10 tháng giêng.
Công ty dự định mua tài sản cố định mới 2.000 vào tháng 3, thanh toán ngay bằng tiền.
Lượng tiền mượn và trả là bội số của 500, tỉ lệ lãi 18% một năm. Người quản lý mong muốn tối thiểu hóa lượng tiền vay và hoàn trả tiền vay nhanh nhất. Lãi sẽ được tính và trả khi hoàn trả vốn gốc. Giả sử tiền vay xảy ra vào đầu tháng và trả nợ vào cuối tháng theo nguyên tắc tròn tháng, nhưng không bao giờ xảy ra trong cùng một tháng.
Tài sản vào ngày 31 tháng 12:
Tiền 4.000
Các khoản phải thu 16.000
Tồn kho 31.250
Bảo hiểm trả trước 1.200
Tài sản cố định (giá trị còn lại) 10.000
62.450
Các khoản nợ vào ngày 31 tháng 12:
Phải trả cho người bán 28.750
Cổ tức phải trả 1.000
Tiền thuê phải trả 7.000
36.750
Doanh thu bán hàng đã qua và dự kiến:
Tháng 10: 30.000
Tháng 11: 20.000
Tháng 12: 20.000
Tháng 1 : 50.000
Tháng 2 : 60.000
Tháng 3 : 30.000
Tháng 4 : 36.000
Yêu cầu:
1. Lập dự toán ngân sách: dự toán kết quả kinh doanh, dự toán tiền, bảng cân đối kế toán dự toán.
2. Giải thích tại sao có nhu cầu vay ngân hàng và những nguồn nào để trả nợ vay?
Công ty may Sài Gòn muốn lập dự toán ngân sách vào 3 tháng tới, bắt đầu từ 01 tháng 01 năm 20X5(các khoản tiền đều có đơn vị tính 1.000đ). Dự kiến nhu cầu tiền mặt tối thiểu cuối mỗi tháng là 4.000. Doanh thu dự kiến ở mức bán ra trung bình, giá bán 4 một đơn vị. Tồn kho ước lượng khoảng 125% mức bán ra tháng sau ngoại trừ cuối tháng 3. Tồn kho cuối tháng 3 khoảng 75% mức bán ra tháng sau. Đơn giá mua là 2. Việc mua hàng được thanh toán toàn bộ vào tháng sau. Tất cả hàng bán đều bán chịu, thanh toán trong vòng 30 ngày, nhưng kinh nghiệm cho thấy 40% thu ngay trong tháng, 40% thu trong tháng sau, 20% còn lại thu trong tháng tiếp theo nữa. Nợ khó đòi không đáng kể.
Chi phí hoạt động hàng tháng như sau:
Lương 12.000
Bảo hiểm đến hạn 100
Khấu hao 200
Chi phí linh tinh 2.000
Tiền thuê 100 + 10% doanh thu
Cổ tức 1.000 trả cho cổ đông được trả hàng quí, bắt đầu 15 tháng 01, và được công bố vào ngày 15 tháng trước. Tất cả chi phí hoạt động được trả khi phát sinh, ngoại trừ bảo hiểm, khấu hao và tiền thuê. Tiền thê được trả vào đầu mỗi tháng và thêm 10% trên doanh thu được trả hàng quí vào ngày 10 của tháng trong quí sau. Việc thanh toán kế tiếp hết hạn vào ngày 10 tháng giêng.
Công ty dự định mua tài sản cố định mới 2.000 vào tháng 3, thanh toán ngay bằng tiền.
Lượng tiền mượn và trả là bội số của 500, tỉ lệ lãi 18% một năm. Người quản lý mong muốn tối thiểu hóa lượng tiền vay và hoàn trả tiền vay nhanh nhất. Lãi sẽ được tính và trả khi hoàn trả vốn gốc. Giả sử tiền vay xảy ra vào đầu tháng và trả nợ vào cuối tháng theo nguyên tắc tròn tháng, nhưng không bao giờ xảy ra trong cùng một tháng.
Tài sản vào ngày 31 tháng 12:
Tiền 4.000
Các khoản phải thu 16.000
Tồn kho 31.250
Bảo hiểm trả trước 1.200
Tài sản cố định (giá trị còn lại) 10.000
62.450
Các khoản nợ vào ngày 31 tháng 12:
Phải trả cho người bán 28.750
Cổ tức phải trả 1.000
Tiền thuê phải trả 7.000
36.750
Doanh thu bán hàng đã qua và dự kiến:
Tháng 10: 30.000
Tháng 11: 20.000
Tháng 12: 20.000
Tháng 1 : 50.000
Tháng 2 : 60.000
Tháng 3 : 30.000
Tháng 4 : 36.000
Yêu cầu:
1. Lập dự toán ngân sách: dự toán kết quả kinh doanh, dự toán tiền, bảng cân đối kế toán dự toán.
2. Giải thích tại sao có nhu cầu vay ngân hàng và những nguồn nào để trả nợ vay?