ĐỀ BÀI:
Công ty TNHH Thanh Bình áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ, tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có số liệu
trong tháng 5/2010 như sau:
I. Số dư đầu tháng của các tài khoản trên sổ cái như sau:
TK 111 60 000 000 TK211 70 000 000
TK 112 45 000 000 TK311 30 000 000
TK131 dư nợ 45 000 000 TK331 40 000 000
TK131 dư có 6 000 000 TK411 1 000 000 000
TK 156 50 000 000 TK153 11 000 000
TK 138.8 7 000 000
Các tài khoản khác có số dư bất kỳ.
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ như sau:
1. Mua một lô hàng trị giá chưa thuế 15 000 000Đ , VAT 10% , tiền mua hàng chưa
thanh toán. Một nửa lô hàng đã về nhập kho, số còn lại cuối tháng chưa về nhập kho.
2. Xuất bán một lô hàng trị giá xuất kho 49 000 000Đ, giá bán chưa thuế 67 000 000,
VAT 10%, tiền bán hàng trừ vào tiền người mua đã ứng trước.
3. Nhận ứng trước của người mua 55 000 000Đ bằng tiền mặt đã nhập quỹ.
4. Nhận góp vốn bổ sung của ông Bình 200 000 000Đ bằng TGNH (ông Bình đã cam
kết góp vốn từ khi thành lập doanh nghiệp).
5. Dùng TGNH tạm nộp thuế TNDN trong kỳ, số tiền: 21 000 000Đ
6. Chi phí phát sinh trong tháng như sau:
- Lương nhân viên bán hàng: 11 000 000Đ, nhân viên quản lý doanh nghiệp 12 000 000Đ
- Trích các khoản Trích theo Lương theo tỷ lệ quy định.
- Xuất công cụ dụng cụ trị giá 9 000 000Đ (loại phân bổ hai lần), một nửa dùng bán
hàng, một nửa dùng cho quản lý doanh nghiệp.
- Chi phí khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng 4 000 000Đ, ở bộ phận quản lý doanh
nghiệp 5 000 000Đ
Yêu cầu:
- Định khoản các nghiệp vụ phát sinh;
- Lập bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh.
Công ty TNHH Thanh Bình áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ, tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có số liệu
trong tháng 5/2010 như sau:
I. Số dư đầu tháng của các tài khoản trên sổ cái như sau:
TK 111 60 000 000 TK211 70 000 000
TK 112 45 000 000 TK311 30 000 000
TK131 dư nợ 45 000 000 TK331 40 000 000
TK131 dư có 6 000 000 TK411 1 000 000 000
TK 156 50 000 000 TK153 11 000 000
TK 138.8 7 000 000
Các tài khoản khác có số dư bất kỳ.
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ như sau:
1. Mua một lô hàng trị giá chưa thuế 15 000 000Đ , VAT 10% , tiền mua hàng chưa
thanh toán. Một nửa lô hàng đã về nhập kho, số còn lại cuối tháng chưa về nhập kho.
2. Xuất bán một lô hàng trị giá xuất kho 49 000 000Đ, giá bán chưa thuế 67 000 000,
VAT 10%, tiền bán hàng trừ vào tiền người mua đã ứng trước.
3. Nhận ứng trước của người mua 55 000 000Đ bằng tiền mặt đã nhập quỹ.
4. Nhận góp vốn bổ sung của ông Bình 200 000 000Đ bằng TGNH (ông Bình đã cam
kết góp vốn từ khi thành lập doanh nghiệp).
5. Dùng TGNH tạm nộp thuế TNDN trong kỳ, số tiền: 21 000 000Đ
6. Chi phí phát sinh trong tháng như sau:
- Lương nhân viên bán hàng: 11 000 000Đ, nhân viên quản lý doanh nghiệp 12 000 000Đ
- Trích các khoản Trích theo Lương theo tỷ lệ quy định.
- Xuất công cụ dụng cụ trị giá 9 000 000Đ (loại phân bổ hai lần), một nửa dùng bán
hàng, một nửa dùng cho quản lý doanh nghiệp.
- Chi phí khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng 4 000 000Đ, ở bộ phận quản lý doanh
nghiệp 5 000 000Đ
Yêu cầu:
- Định khoản các nghiệp vụ phát sinh;
- Lập bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh.
