But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

[sinhvienpy89]

Bút toán nộp thuế TNDN thừa và thiếu vào cuối năm

Mọi ngươi cho em hỏi.

1. Khi mà lúc trước mình tạm nộp thuế đó ít hơn khi mà quyết toán thì mình phải nộp thêm khoản chênh lêch.Thì mình ghi bút toán như thế này đúng không?
Nợ TK 4211
Có TK 3334.
Rồi sau đó đem tiền đi nộp.
Hay là ghi cách khác,các anh chị chỉ với.

2. Khi mà năm trước em tạm nộp thuế mà nó cao hơn khi quyết toán thì mình có ghi bút toán là :
Nợ TK 3334
Có TK 8211.
Xem như là mình nộp trước cho năm này không?Mong các bạn giúp cho.

 

[letmyha]

Ðề: Co ghi bút toán giảm này không?

1. Cuối năm xác định lại số thuế TNDN phải nộp cho cả năm, nếu nộp thừa thì định khoản như bút toán số 2, còn thiếu phải nộp thêm thì định khoản như số thuế phát sinh bình thường như sau:
- Khi phát sinh thuế TNDN phải nộp: Nợ 8211/ Có 3334
- Khi mang tiền đi nộp: Nợ 3334/ Có 1111, 112,...

Bút toán Nợ 4211/ Có 3334 khi và chỉ khi cơ quan thuế xuống quyết toán và có truy thu thêm tiền thuế TNND mà thôi. Và thường kế toán sẽ ghi khoản thuế truy thu này vào TK 811 (tất nhiên là khoản này phải được loại ra khi tính thuế TNDN rồi) để quản lý các khoản chi phí trong năm.

2. Cái này không gọi là nộp trước mà gọi là nộp thừa ==> số thuế nộp thừa này nếu doanh nghiệp muốn hoàn thì làm công văn gửi lên thuế xin hoàn, không thì để cấn trừ cho những năm tiếp theo sau đó.

 

[sinhvienpy89]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

còn thiếu phải nộp thêm thì định khoản như số thuế phát sinh bình thường như sau:
- Khi phát sinh thuế TNDN phải nộp: Nợ 8211/ Có 3334
- Khi mang tiền đi nộp: Nợ 3334/ Có 1111, 112,...

Cho em hỏi, như thế thì nó đâu có làm giảm được lợi nhuận thật của năm trước.(4211).

 

[letmyha]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

Cho em hỏi, như thế thì nó đâu có làm giảm được lợi nhuận thật của năm trước.(4211).

Giảm lợi nhuận của năm trước là sao em? Em nên nhớ là các con số em thể hiện trên BCTC của năm n vẫn là số liệu của năm n chứ không ảnh hưởng gì đến năm n+1 nhé em. Chắc là em đang nghĩ đến cái thời hạn nộp báo cáo 30 ngày sau khi kết thúc năm tài chính phải không?

 

[sinhvienpy89]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

Giảm lợi nhuận của năm trước là sao em? Em nên nhớ là các con số em thể hiện trên BCTC của năm n vẫn là số liệu của năm n chứ không ảnh hưởng gì đến năm n+1 nhé em. Chắc là em đang nghĩ đến cái thời hạn nộp báo cáo 30 ngày sau khi kết thúc năm tài chính phải không?

Ý em nghĩ như thế này:
Khi mà năm trước tức là 2009 đã Quyết toán thì số thuế Em tạm nộp thì nó ít hơn, thì bây giờ phải nộp thêm, do đó Lợi nhuận sau thuế của năm 2009 nó sẽ thay đôi phải không ah.Nhưng mà bút toán của chị ở trên, em không thấy có ảnh hướng gì của LN năm 2009 cả là sao ah.
(Em còn là sinh viên, nên chị thông cảm).

 

[X_Men KT]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

Ý em nghĩ như thế này:
Khi mà năm trước tức là 2009 đã Quyết toán thì số thuế Em tạm nộp thì nó ít hơn, thì bây giờ phải nộp thêm, do đó Lợi nhuận sau thuế của năm 2009 nó sẽ thay đôi phải không ah.Nhưng mà bút toán của chị ở trên, em không thấy có ảnh hướng gì của LN năm 2009 cả là sao ah.
(Em còn là sinh viên, nên chị thông cảm).

em nhìn trên cái bảng Báo cáo kết quả tình hình HĐ KD của DN ( Lỗ - Lãi) đó LN trên đó là LN của riêng 1 năm chứ nó không luỹ kế từ năm trước nhưng trên bảng CĐKT thì khoản LN này sẽ luỹ kế từ năm trước. nó sẽ thể hiện chi tiết khoản LN từ năm trước là bao nhiêu, năm nay là bao nhiêu

 

[letmyha]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

Ý em nghĩ như thế này:
Khi mà năm trước tức là 2009 đã Quyết toán thì số thuế Em tạm nộp thì nó ít hơn, thì bây giờ phải nộp thêm, do đó Lợi nhuận sau thuế của năm 2009 nó sẽ thay đôi phải không ah.Nhưng mà bút toán của chị ở trên, em không thấy có ảnh hướng gì của LN năm 2009 cả là sao ah.
(Em còn là sinh viên, nên chị thông cảm).

Đúng là cuối năm kinh doanh hiệu quả thì DN đạt được lợi nhuận trước thuế xxx đồng, trừ đi số thuế TNDN phải nộp DN còn lại xx đồng là lợi nhuận sau thuế nhưng vấn đề của em hỏi chị vẫn chưa hiểu nên cho chị hỏi thêm:

1. Cuối mỗi u kýhi phát sinh số thuế TNDN phải nộp, em hạch toán số thuế này vào đâu? Vào TK 8211 hay TK 4211?

2. Quyết toán mà em đề cập đến là cuối năm DN làm và nộp lên cơ quan thuế hay cơ quan thuế xuống quyết toán DN?

 

[biennhohtx05]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

Ý em nghĩ như thế này:
Khi mà năm trước tức là 2009 đã Quyết toán thì số thuế Em tạm nộp thì nó ít hơn, thì bây giờ phải nộp thêm, do đó Lợi nhuận sau thuế của năm 2009 nó sẽ thay đôi phải không ah.Nhưng mà bút toán của chị ở trên, em không thấy có ảnh hướng gì của LN năm 2009 cả là sao ah.
(Em còn là sinh viên, nên chị thông cảm).

Hạch toán theo QĐ 15 thì TK 421 bên nợ chỉ có các nghiệp vụ sau

Bên Nợ:
- Số lỗ về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp;
- Trích lập các quỹ của doanh nghiệp;
- Chia cổ tức, lợi nhuận cho các cổ đông, cho các nhà đầu tư, các bên tham gia liên doanh;
- Bổ sung nguồn vốn kinh doanh;
- Nộp lợi nhuận lên cấp trên.

Như vậy định khoản Nợ 421/có 3334 là không đúng. TH bạn nó có thể là DN khi bị truy thu thuế khi quyết toán. Vì nó phát sinh ở năm 2010 nên sẽ được hạch toán vào chi phí năm 2010. TK 4211 chỉ điều chỉnh khi có sự thay đổi về chế độ kế toán dẫn đến LN của năm trước bị thay đổi (coi như phải hạch toán lại LN của năm trước)

 

[phuongthu]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

Ý em nghĩ như thế này:
Khi mà năm trước tức là 2009 đã Quyết toán thì số thuế Em tạm nộp thì nó ít hơn, thì bây giờ phải nộp thêm, do đó Lợi nhuận sau thuế của năm 2009 nó sẽ thay đôi phải không ah.Nhưng mà bút toán của chị ở trên, em không thấy có ảnh hướng gì của LN năm 2009 cả là sao ah.
(Em còn là sinh viên, nên chị thông cảm).

mình hiểu ý của bạn
khi nào quyết toán thuế xong (nộp đầy đủ thuế) thì ta mới tính lợi nhuận sau thuế cơ mà, còn nộp trước đó chỉ là tạm tính, nên giá trị ở tk xác định kết quả kinh doanh mình tính ra khi ấy cũng chỉ là tạm thời thôi.
sau khi nộp thêm thuế còn thiếu thì hạch toán
N821/C111....
N911/C821
Rùi mới xác định kqkd...--> sau đó là tính ra lợi nhuận sau thuế.
vậy là ko phải băn khoăn giảm lợi nhuận để nộp thuế

 

[kid_nga]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

Cho mình hỏi luôn, nếu doanh nghiệp nộp thuế vào đầu quý, cuối quý kết chuyển Nợ TK 911/ Có TK 821 để xác định kết quả kinh doanh thì bị lỗ.
VD : Doanh nghiệp nhận được thông báo của cơ quan thuế về số thuế tndn phải nộp trong quý 2 là 30k, dn đã chuyển tiền gửi ngân hàng nộp đủ. Mình đang hạch toán trong quý 2 nhé!
Đến cuối quý mình có các bút toán kết chuyển sau:
a. Nợ Tk 911 : 121.445
Có Tk 641: 13.100
Có Tk 642: 27.520
Có Tk 635: 825
Có Tk 632 : 50.000
Có Tk 821: 30.000
b. Nợ Tk 511 : 57.450
Nợ Tk 711: 35.000
Có TK 911 : 92.450
c. Nợ TK 421 : 28.995
Có Tk 911: 28.995
uhm như vậy là lỗ đúng không?? Vậy thì khi lên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mình ghi phần Thuế thu nhập dn hiện hành ntn? Các bạn giúp mình ná! thank!
Như Phuongthu nói thì như thế mình sẽ không phải nộp thuế. Nhưng mà nếu k dùng tới cái 30k nộp thuế thì mình vẫn lãi hẳn 1.005 cơ đấy. uhm mình làm thế nào bi h?

 

[biennhohtx05]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

mình hiểu ý của bạn
khi nào quyết toán thuế xong (nộp đầy đủ thuế) thì ta mới tính lợi nhuận sau thuế cơ mà, còn nộp trước đó chỉ là tạm tính, nên giá trị ở tk xác định kết quả kinh doanh mình tính ra khi ấy cũng chỉ là tạm thời thôi.
sau khi nộp thêm thuế còn thiếu thì hạch toán
N821/C111....
N911/C821
Rùi mới xác định kqkd...--> sau đó là tính ra lợi nhuận sau thuế.
vậy là ko phải băn khoăn giảm lợi nhuận để nộp thuế

TH này là mình tự tính khi chưa hết hạn nộp BCTC đúng không. Nếu vậy thì chèn thêm TK 3334 vào cho nó hoành tráng nếu không thì lấy đâu ra thành tích "Nộp thuế tốt" để nhận khen thưởng

 

[sinhvienpy89]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

Đúng là cuối năm kinh doanh hiệu quả thì DN đạt được lợi nhuận trước thuế xxx đồng, trừ đi số thuế TNDN phải nộp DN còn lại xx đồng là lợi nhuận sau thuế nhưng vấn đề của em hỏi chị vẫn chưa hiểu nên cho chị hỏi thêm:

1. Cuối mỗi u kýhi phát sinh số thuế TNDN phải nộp, em hạch toán số thuế này vào đâu? Vào TK 8211 hay TK 4211?

2. Quyết toán mà em đề cập đến là cuối năm DN làm và nộp lên cơ quan thuế hay cơ quan thuế xuống quyết toán DN?

Cái gốc của em hỏi từ để bài sau:
II.Trong tháng 04/2009 có các NV sau.
..........
.........
- Quyết toán năm 2009 được duyẹt với nội dung sau:
Tổng lợi nhuận thực hiện cả năm là 840.000
Thu nhập chụi thuế cả năm là 852.000
Thuế Suất TNDN 25% DN đã nộp các khoản thuế còn thiếu bằng TGNH
Biết rằng:- DN đã tạm nộp thuế cho năm 2009 là 210.000

Như thế:Thuế TNDN thực nộp là 840.000*0.25=213.000

213.000>210.000
Do đó nộp thêm như sau:
Nợ TK 4211/Có TK 3334 ( Giáo viên sửa)
Chi tiền đi nộp thuế:
Nợ TK 3334/Có TK 112
Lợi nhuận sau thuế (năm 2009) là:840.000-213.000=627.000

Còn các bút toán sau này là xác định kết quả kinh doanh, và lợi nhuận sau thuế của Tháng 04.

Qua đoạn nộp thuế trên em thấy là Cô giáo không hề đua vào chi phí mà giảm trực tiếp lợi nhuận của năm trước, thông qua bút toán N421/C334

 

[phuongthu]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

Cái gốc của em hỏi từ để bài sau:
II.Trong tháng 04/2009 có các NV sau.
..........
.........
- Quyết toán năm 2009 được duyẹt với nội dung sau:
Tổng lợi nhuận thực hiện cả năm là 840.000
Thu nhập chụi thuế cả năm là 852.000
Thuế Suất TNDN 25% DN đã nộp các khoản thuế còn thiếu bằng TGNH
Biết rằng:- DN đã tạm nộp thuế cho năm 2009 là 210.000

Như thế:Thuế TNDN thực nộp là 840.000*0.25=213.000

213.000>210.000
Do đó nộp thêm như sau:
Nợ TK 4211/Có TK 3334 ( Giáo viên sửa)
Chi tiền đi nộp thuế:
Nợ TK 3334/Có TK 112
Lợi nhuận sau thuế (năm 2009) là:840.000-213.000=627.000

Còn các bút toán sau này là xác định kết quả kinh doanh, và lợi nhuận sau thuế của Tháng 04.

Qua đoạn nộp thuế trên em thấy là Cô giáo không hề đua vào chi phí mà giảm trực tiếp lợi nhuận của năm trước, thông qua bút toán N421/C334

vậy có nghĩa là qua năm sau thuế mới xuống quyết toán, là thuế truy thu đó. làm như cô giáo, giảm lợi nhuận năm trước.
mà liệu như thế có bị nộp thêm tiền phạt chậm nộp không ta

 

[sinhvienpy89]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

vậy có nghĩa là qua năm sau thuế mới xuống quyết toán, là thuế truy thu đó. làm như cô giáo, giảm lợi nhuận năm trước.
mà liệu như thế có bị nộp thêm tiền phạt chậm nộp không ta

Sao chị lại nói là thuế xuống QT.Trong đề đâu có nói như thế này, em chỉ nghe nói là gởi lên CQ thuế thôi mà.Mà QT ngày nào mà đến tận tháng 04 mới hoàn thành QT chứ.

 

[phuongthu]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

Sao chị lại nói là thuế xuống QT.Trong đề đâu có nói như thế này, em chỉ nghe nói là gởi lên CQ thuế thôi mà.Mà QT ngày nào mà đến tận tháng 04 mới hoàn thành QT chứ.

ko phải thuế xuống quyết toán àh
là mình tự quyết toán và nộp thêm lên cơ quan thuế thì phải đưa vào chi phí chứ.
chỉ khi nào cơ quan thuế xuống kiểm tra quyết toán thì mới giảm trực tiếp lợi nhuận xuống thôi.

 

[Red Square]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

Cái gốc của em hỏi từ để bài sau:
II.Trong tháng 04/2009 có các NV sau.
..........
.........
- Quyết toán năm 2009 được duyẹt với nội dung sau:
Tổng lợi nhuận thực hiện cả năm là 840.000
Thu nhập chụi thuế cả năm là 852.000
Thuế Suất TNDN 25% DN đã nộp các khoản thuế còn thiếu bằng TGNH
Biết rằng:- DN đã tạm nộp thuế cho năm 2009 là 210.000

Như thế:Thuế TNDN thực nộp là 840.000*0.25=213.000

213.000>210.000
Do đó nộp thêm như sau:
Nợ TK 4211/Có TK 3334 ( Giáo viên sửa)
Chi tiền đi nộp thuế:
Nợ TK 3334/Có TK 112
Lợi nhuận sau thuế (năm 2009) là:840.000-213.000=627.000

Còn các bút toán sau này là xác định kết quả kinh doanh, và lợi nhuận sau thuế của Tháng 04.

Qua đoạn nộp thuế trên em thấy là Cô giáo không hề đua vào chi phí mà giảm trực tiếp lợi nhuận của năm trước, thông qua bút toán N421/C334

Hỏi cô giáo sau khi giảm trực tiếp 421 của năm trước thì có thay đổi BCTC đầu năm nay không

 

[phuongkt89]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

Cho mình hỏi luôn, nếu doanh nghiệp nộp thuế vào đầu quý, cuối quý kết chuyển Nợ TK 911/ Có TK 821 để xác định kết quả kinh doanh thì bị lỗ.
VD : Doanh nghiệp nhận được thông báo của cơ quan thuế về số thuế tndn phải nộp trong quý 2 là 30k, dn đã chuyển tiền gửi ngân hàng nộp đủ. Mình đang hạch toán trong quý 2 nhé!
Đến cuối quý mình có các bút toán kết chuyển sau:
a. Nợ Tk 911 : 121.445
Có Tk 641: 13.100
Có Tk 642: 27.520
Có Tk 635: 825
Có Tk 632 : 50.000
Có Tk 821: 30.000
b. Nợ Tk 511 : 57.450
Nợ Tk 711: 35.000
Có TK 911 : 92.450
c. Nợ TK 421 : 28.995
Có Tk 911: 28.995
uhm như vậy là lỗ đúng không?? Vậy thì khi lên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mình ghi phần Thuế thu nhập dn hiện hành ntn? Các bạn giúp mình ná! thank!
Như Phuongthu nói thì như thế mình sẽ không phải nộp thuế. Nhưng mà nếu k dùng tới cái 30k nộp thuế thì mình vẫn lãi hẳn 1.005 cơ đấy. uhm mình làm thế nào bi h?

Theo em, khi nộp thuế, kế toán định khoản
Nợ821/Có 334 và Nợ 334/Có 111
Kết chuyển bình thường, lên báo cáo kết quả kinh doanh thì ra lỗ
Nên tiền nộp thuế đó sẽ được thuế hoàn lại sau

 

[hang443]

Ðề: But toán nộp thuế thêm khi quyết toán

theo mình nghĩ thì như thế này
đầu tiên lợi nhuận trước thuế của bạn là : tổng 632,642,635,811 - tổng 711,511,515 = 1005 phải không
như vậy 8211 của bạn là :1005 x 25% =251,25 đâu có đến 30k đâu
sao thuế lại bắt đóng nhiều vậy
hay là bạn đã làm cp sai,nên thuế Bác Bỏ ra,nên thuế mới nhiều như vậy