các bạn cho mình hỏi các nghiệp vụ sau định khoản kiểu gì và các khoản
thuế phải nộp tính như thế nào?
1. ngày 1 , thục hiện hợp đồng xuất khẩu 2 congtainer hàng thủ công mỹ nghệ sang Úc , công ty thực hiện các thủ tục giao hàng tại cảng Hải Phòng, giá FOB là 25.500 USD .Lô hàng trên mua ngày 25/3 giá mua chưa thuế là 210.000.000 của công ty Tân thịnh, đã thanh toán được 1/2 tiền hàng bằng tiền mặt. trong ngày doanh nghiệp đã nộp toàn bộ số thuế xuất khẩu bằng TGNH.
2. ngày 3 , nhập khẩu 150 bộ điều hòa công suất 9.000 BTU của Thái Lan , giá nhập tại cảng Cái Lân là 250 USD/ bộ ,chi phí vân chuyển từ cảng về kho thuê ngoài giá thanh toán 6.300.000 đã thanh toán bằng TM.Doanh nghiệp chuyển toàn bộ số hàng trên cho công ty Phú thái với tổng số tièn phải thu là 1.567.500.000.
3. ngày 3 , nhập khẩu 1500 điện thoại Sámung Hàn quốc với giá tại cửa khẩu là 150 $/ chiếc , chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng là 500 $, tiền hàng DN chưa thanh toán cho người bán.Chi phí vân chuyển lô hàng trên về kho doanh nghiệp là 550.000 đ , DN đã thanh toán bằng TM.
4. Ngày 4 , chuyển TGNH nộp các lạoi thuế của 150 điều hòa nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, Dn đã nhập giấy báo nợ và biên lại thu thuế của hải quan.
5. ngày 4, tổ chức hội nghị khách hàng tổng chi phí bằng TM là 68.000.000, trong đó chi phí có hóa đơn giá trị gia tăng là 45.000.000
6. ngày 5, xuất trả lại 50 chiếc cầu klaf mua của côg ty hòa Phát do hàng ko đảm bảo chất lượng , giá mua chưa thuế là 175.000 đ \ chiếc ( số hàng trên mua ngày 25.5 ) . theo thỏa thuận cty Hòa Phát sẽ hoàn lại tiền sau 2 ngày kể từ ngaỳ nhận hàng.
7. ngày 6,
+ thanh toán tiền điện trong tháng cho công ty điện lực Ba Đình 25.300.000 đ bằng TM.
+ thanh toán tiền điện thoại 28.206.200 đ bằng TGNH cho công ty viễn Thông Việt Nam.
8. Ngày 6 bán 2 máy tính xách tay với giá chưa thuế là 18.500.000đ / chiếc cho công ty hùng Cường, đã thanh toán bằng TM.
9. ngày 9 , theo báo cáo của BP Kinh doanh đã thu mua được 50 tấn hạt điều của nông dân , giá mua 36 triệu đ \tấn.DN đã chi bằng Tm.
10. Ngày 7, chuyển toàn bộ số hạt điều trên thuê gia công chế biến đóng hộp với giá chưa có thuế 3.500.000 đ/ tấn.Địnmuwecs tiêu hao 0.5 kg / hộp. Theo hợp đồng việc giao hàng và thanh toán sẽ hoàn tất sau 10 ngày.
11. Ngày 7 , mua 1 màn hình tinh thể lỏng của công ty Đức Lợi = TGNH giá mua chưa thuế 90.000.000 đ
12. DN nhập khẩu 200 đầu máy DVD của cty Sony Nhật Bản với giá tại của khẩu nhập của cả lô hàng là 125.000 $ , chưa bao gồm chi phí vận tải và bảo hiểm là 100 $ \ chiếc. tiền hàng DN chưa thanh toán cho người bán.Chi phí vận chuyển lô hàng trên về kho DN là 1.050.000đ , DN đã thanh toán = TM.
13.ngày 8, xuất khẩu 1.000 chiếc cầu là sang Hàn Quốc, số tiền người mua phải thanh toán theo giá giao tại cảng Cái Lân là 12 USD chiếc.DN chưa thu được tiền hàng .Thuế xuất khẩu DN nộp ngay trong ngày bằng TM
14. Ngày 8, làm thủ tục để xuất khẩu 100.000 hộp điều sang Đài Loan , giá trên hóa đơn thương mại bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 2 USD \ hộp . theo yêu cầu của Hải quan các khoản thuế phải được nộp vào ngân sách ngay sau 10ngày kể từ ngày chuyển hàng.công ty mua hàng sẽ chuyển khoản sau 10 ngày kể từ ngày nhận hàng.
15. Ngày 8, bên thuê gia công chuyển trả hàng , công ty thuê Công ty vận tải Thành Hưng chuyển đến cảng Hải Phòng để xuất khẩu với giá thanh toán là 2.100.000. tiền vận chuyển DN chưa thanh toán.
16 Ngày 9, Nhà hàng Bắc Thăng Long lập hóa đơn bán hàng của toàn bộ chi phí tiếp khách trong tháng tại nhà hàng 4.650.000.
17. ngày 10, bán 50 chiếc điện thoại để bàn hiệu Panasonic cho công ty Gia Loan , giá chưa thuế VAT là 1.050.000 đ \ chiếc.thanh toán = TM.
18ngày 11, công ty KL trả lại 2 chiếc điện thoại mua ngày 29/5 do chất lượng kém.Công ty đã nhận lại hàng và trả lại bằng TM .Hóa đơn GTGT của công ty Hùng Cường , giá chưa thuế 1.500.000, thuế GTGT 150.000
19.ngày 11 , mua 5 chiếc điện thoại NOKIA 6300 của cty Trần anh để trang bị cho nhân viên phòng kinh doanh với giá chưa thuế klaf 980.000đ/ chiếc.DN đã thanh toán = TM.
20ngày 12, cty CP Nhật Minh đề nghị viết lại hóa đơn 23402 ngày 25/3 do sai địa chỉ và mã số thuế , hóa đơn bán 01 chiếc máy fax KXT77 , giá chưa thuế là 3.456.000.Công ty đã kiểm tra, và viết lại.
21. Ngày 14, mua 150 USD 512MB với giá chưa thuế 250.000 VNĐ/ chiếc , 30 USB 1G giá chưa thuế 358.000 đ/ chiếc của công ty Phương anh,Trả = TM.
22. ngày 15, kiểm tra chất lượng của 15 chiếc USB 512 MB ko đảm bảo nên trả lại cho ông ty Phương Anh, cty lập hóa đon GTGT hàng trả lại và nhận lại tiền.
23. ngày 16, bán 250 chiếc Đt bàn kiểu mẹ con hiệu Sony cho cty Hiền Anh, giá chưa thuế 3.560.000đ / chiếc .Do mua với số lượng lớn DN thực hiện chiết khấu 5% ghi trên hóa đơn .DN chưa thu được tiêng hàng.
24. Công ty vạn tuế tập hợp chi phí tiếp khách trong thngs của công ty theo hóa đơn só 147841 và gửi tới doanh nghiệp , tổng số tiền trên hóa đơn là 11.000.000
25. ngày 17, bán cho cty Hoa Phát 1 số mặt hàng :
- 15 điện thoại di động Nokia N95 , giá chưa thuế 10.500.000 đ / chiếc
-50 điện thoại bàn , giá bao gờm cả thuế 610.000 đ / chiếc
DN chưa thu được tiền hàng
26. ngày 18 , thanh toán theo HĐ bán hàng chi phí tiêp khách số 14781 của cty Vạn Tuế tổng số tiến là 11.000.000
27. ngày 19 , thanh toán tiền thuê nhà cho ông Tuấn 6 tháng từ 15/6 dến 15/12 là 24.000.000
28. ngày 20, mua nhập kho 170 đt bàn Dataphone của cty Kỹ nghệ Sài Gòn giá chưa thuế 250.000đ/ chiếc.Công ty được chiét khấu 5 % theo hóa đơn thnh toán .iền hàng DN chưa thanh toán
29.ngày 20, chi TM mua văn phòng phẩm có hóa đơn bán lẻ là 342.000
30.ngày 21, bán cho cty Than hoa 4 USB 512 tổng số tiền là 1.408.000, chưa thu tiền hàng
31.ngỳ 23, hóa đơn mua xăng của Petrolimex giá chưa thuế 200.000, thanh toán băng chuyển khoản
32. ngày 24, nộp thuế TNDN quý II 68.000.000 vào KBNN
33. ngày 29, lập bảng kê bán lẻ 15 chiếc điện thoại cố định giá bán 800.000đ \ chiếc ; 12 chiếc USB giá bán 200.000đ / chiếc và 10 chiếc USB 512 giá bán 400.000 đ/ chiếc , khách hàng đã thanh toán = TM
34. ngày 29, thanh toán tiền phôt tháng 4 có hóa đơn bán đơn bán lẻ 528.000
biết rằng :
thuế suất thuế xuất khẩu của hàng thủ công mỹ nghệ là 1%, hts điều 2 %, cầu là 1 %
- thuế suất thuế nhập khẩu của điều hòa là 40%, thiết bị vệ sinh là 30%, điện thoại là 20%, đầu ĐV là 30$
- thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của điều hòa là 15%
thuế suất thuế GTGT của hàng xuát khẩu là 0%, vạn chuyển 5%,hang hóa dịch vụ là 10%
tỷ giá 1usd = 16.000đ
thuế phải nộp tính như thế nào?
1. ngày 1 , thục hiện hợp đồng xuất khẩu 2 congtainer hàng thủ công mỹ nghệ sang Úc , công ty thực hiện các thủ tục giao hàng tại cảng Hải Phòng, giá FOB là 25.500 USD .Lô hàng trên mua ngày 25/3 giá mua chưa thuế là 210.000.000 của công ty Tân thịnh, đã thanh toán được 1/2 tiền hàng bằng tiền mặt. trong ngày doanh nghiệp đã nộp toàn bộ số thuế xuất khẩu bằng TGNH.
2. ngày 3 , nhập khẩu 150 bộ điều hòa công suất 9.000 BTU của Thái Lan , giá nhập tại cảng Cái Lân là 250 USD/ bộ ,chi phí vân chuyển từ cảng về kho thuê ngoài giá thanh toán 6.300.000 đã thanh toán bằng TM.Doanh nghiệp chuyển toàn bộ số hàng trên cho công ty Phú thái với tổng số tièn phải thu là 1.567.500.000.
3. ngày 3 , nhập khẩu 1500 điện thoại Sámung Hàn quốc với giá tại cửa khẩu là 150 $/ chiếc , chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng là 500 $, tiền hàng DN chưa thanh toán cho người bán.Chi phí vân chuyển lô hàng trên về kho doanh nghiệp là 550.000 đ , DN đã thanh toán bằng TM.
4. Ngày 4 , chuyển TGNH nộp các lạoi thuế của 150 điều hòa nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, Dn đã nhập giấy báo nợ và biên lại thu thuế của hải quan.
5. ngày 4, tổ chức hội nghị khách hàng tổng chi phí bằng TM là 68.000.000, trong đó chi phí có hóa đơn giá trị gia tăng là 45.000.000
6. ngày 5, xuất trả lại 50 chiếc cầu klaf mua của côg ty hòa Phát do hàng ko đảm bảo chất lượng , giá mua chưa thuế là 175.000 đ \ chiếc ( số hàng trên mua ngày 25.5 ) . theo thỏa thuận cty Hòa Phát sẽ hoàn lại tiền sau 2 ngày kể từ ngaỳ nhận hàng.
7. ngày 6,
+ thanh toán tiền điện trong tháng cho công ty điện lực Ba Đình 25.300.000 đ bằng TM.
+ thanh toán tiền điện thoại 28.206.200 đ bằng TGNH cho công ty viễn Thông Việt Nam.
8. Ngày 6 bán 2 máy tính xách tay với giá chưa thuế là 18.500.000đ / chiếc cho công ty hùng Cường, đã thanh toán bằng TM.
9. ngày 9 , theo báo cáo của BP Kinh doanh đã thu mua được 50 tấn hạt điều của nông dân , giá mua 36 triệu đ \tấn.DN đã chi bằng Tm.
10. Ngày 7, chuyển toàn bộ số hạt điều trên thuê gia công chế biến đóng hộp với giá chưa có thuế 3.500.000 đ/ tấn.Địnmuwecs tiêu hao 0.5 kg / hộp. Theo hợp đồng việc giao hàng và thanh toán sẽ hoàn tất sau 10 ngày.
11. Ngày 7 , mua 1 màn hình tinh thể lỏng của công ty Đức Lợi = TGNH giá mua chưa thuế 90.000.000 đ
12. DN nhập khẩu 200 đầu máy DVD của cty Sony Nhật Bản với giá tại của khẩu nhập của cả lô hàng là 125.000 $ , chưa bao gồm chi phí vận tải và bảo hiểm là 100 $ \ chiếc. tiền hàng DN chưa thanh toán cho người bán.Chi phí vận chuyển lô hàng trên về kho DN là 1.050.000đ , DN đã thanh toán = TM.
13.ngày 8, xuất khẩu 1.000 chiếc cầu là sang Hàn Quốc, số tiền người mua phải thanh toán theo giá giao tại cảng Cái Lân là 12 USD chiếc.DN chưa thu được tiền hàng .Thuế xuất khẩu DN nộp ngay trong ngày bằng TM
14. Ngày 8, làm thủ tục để xuất khẩu 100.000 hộp điều sang Đài Loan , giá trên hóa đơn thương mại bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 2 USD \ hộp . theo yêu cầu của Hải quan các khoản thuế phải được nộp vào ngân sách ngay sau 10ngày kể từ ngày chuyển hàng.công ty mua hàng sẽ chuyển khoản sau 10 ngày kể từ ngày nhận hàng.
15. Ngày 8, bên thuê gia công chuyển trả hàng , công ty thuê Công ty vận tải Thành Hưng chuyển đến cảng Hải Phòng để xuất khẩu với giá thanh toán là 2.100.000. tiền vận chuyển DN chưa thanh toán.
16 Ngày 9, Nhà hàng Bắc Thăng Long lập hóa đơn bán hàng của toàn bộ chi phí tiếp khách trong tháng tại nhà hàng 4.650.000.
17. ngày 10, bán 50 chiếc điện thoại để bàn hiệu Panasonic cho công ty Gia Loan , giá chưa thuế VAT là 1.050.000 đ \ chiếc.thanh toán = TM.
18ngày 11, công ty KL trả lại 2 chiếc điện thoại mua ngày 29/5 do chất lượng kém.Công ty đã nhận lại hàng và trả lại bằng TM .Hóa đơn GTGT của công ty Hùng Cường , giá chưa thuế 1.500.000, thuế GTGT 150.000
19.ngày 11 , mua 5 chiếc điện thoại NOKIA 6300 của cty Trần anh để trang bị cho nhân viên phòng kinh doanh với giá chưa thuế klaf 980.000đ/ chiếc.DN đã thanh toán = TM.
20ngày 12, cty CP Nhật Minh đề nghị viết lại hóa đơn 23402 ngày 25/3 do sai địa chỉ và mã số thuế , hóa đơn bán 01 chiếc máy fax KXT77 , giá chưa thuế là 3.456.000.Công ty đã kiểm tra, và viết lại.
21. Ngày 14, mua 150 USD 512MB với giá chưa thuế 250.000 VNĐ/ chiếc , 30 USB 1G giá chưa thuế 358.000 đ/ chiếc của công ty Phương anh,Trả = TM.
22. ngày 15, kiểm tra chất lượng của 15 chiếc USB 512 MB ko đảm bảo nên trả lại cho ông ty Phương Anh, cty lập hóa đon GTGT hàng trả lại và nhận lại tiền.
23. ngày 16, bán 250 chiếc Đt bàn kiểu mẹ con hiệu Sony cho cty Hiền Anh, giá chưa thuế 3.560.000đ / chiếc .Do mua với số lượng lớn DN thực hiện chiết khấu 5% ghi trên hóa đơn .DN chưa thu được tiêng hàng.
24. Công ty vạn tuế tập hợp chi phí tiếp khách trong thngs của công ty theo hóa đơn só 147841 và gửi tới doanh nghiệp , tổng số tiền trên hóa đơn là 11.000.000
25. ngày 17, bán cho cty Hoa Phát 1 số mặt hàng :
- 15 điện thoại di động Nokia N95 , giá chưa thuế 10.500.000 đ / chiếc
-50 điện thoại bàn , giá bao gờm cả thuế 610.000 đ / chiếc
DN chưa thu được tiền hàng
26. ngày 18 , thanh toán theo HĐ bán hàng chi phí tiêp khách số 14781 của cty Vạn Tuế tổng số tiến là 11.000.000
27. ngày 19 , thanh toán tiền thuê nhà cho ông Tuấn 6 tháng từ 15/6 dến 15/12 là 24.000.000
28. ngày 20, mua nhập kho 170 đt bàn Dataphone của cty Kỹ nghệ Sài Gòn giá chưa thuế 250.000đ/ chiếc.Công ty được chiét khấu 5 % theo hóa đơn thnh toán .iền hàng DN chưa thanh toán
29.ngày 20, chi TM mua văn phòng phẩm có hóa đơn bán lẻ là 342.000
30.ngày 21, bán cho cty Than hoa 4 USB 512 tổng số tiền là 1.408.000, chưa thu tiền hàng
31.ngỳ 23, hóa đơn mua xăng của Petrolimex giá chưa thuế 200.000, thanh toán băng chuyển khoản
32. ngày 24, nộp thuế TNDN quý II 68.000.000 vào KBNN
33. ngày 29, lập bảng kê bán lẻ 15 chiếc điện thoại cố định giá bán 800.000đ \ chiếc ; 12 chiếc USB giá bán 200.000đ / chiếc và 10 chiếc USB 512 giá bán 400.000 đ/ chiếc , khách hàng đã thanh toán = TM
34. ngày 29, thanh toán tiền phôt tháng 4 có hóa đơn bán đơn bán lẻ 528.000
biết rằng :
thuế suất thuế xuất khẩu của hàng thủ công mỹ nghệ là 1%, hts điều 2 %, cầu là 1 %
- thuế suất thuế nhập khẩu của điều hòa là 40%, thiết bị vệ sinh là 30%, điện thoại là 20%, đầu ĐV là 30$
- thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của điều hòa là 15%
thuế suất thuế GTGT của hàng xuát khẩu là 0%, vạn chuyển 5%,hang hóa dịch vụ là 10%
tỷ giá 1usd = 16.000đ
Sửa lần cuối:
