Em có bài này muốn mọi ng chỉ dùm em việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Em ko hiểu tại sao thuế TNDN lại tính ra con sô như zậy. hxhx .
Công ty NTC là doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Trong năm 2010 Công ty tiếp tục thực hiện dự án A cho Công ty XYZ, tổng giá trị hợp đồng là 3 tỷ đồng (chưa bao gồm VAT), tổng chi phí dự kiến cho cả dự án là 2,4 tỷ đồng, số dư chi phí dở dang tập hợp cho dự án A đến 31/12/2009 là 1.000.000.000 VND.Theo tiến độ thanh toán trên hợp đồng, Công ty XYZ phải thanh toán theo tiến độ hợp đồng, cụ thể: Ngay khi ký hợp đồng thanh toán 30% tổng giá trị hợp đồng, đến ngày 28/06/2010 thanh toán tiếp 30%và số còn lại thanh toán khi bàn giao công trình.
Trong tháng năm 2010 phát sinh các nghiệp vụ sau:
1. Ngày 3/06/2010, nhập mua 10 thiết bị N của Công ty C để thực hiện dự án A, giá trị lô hàng là 30.000 USD, thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu là 10%. Tỷ giá trên tờ khai hải quan là 17.000VND/USD. (chưa thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp, đã nộp các loại thuế hải quan bằng tiền mặt).
2. Ngày 5/06/2010 xuất kho thiết bị 5 N cho dự án A.
3. Ngày 28/06/2010, Công ty XYZ chuyển khoản thanh toán 30% giá trị hợp đồng và Công ty xuất hóa đơn cho XYZ tương ứng số tiền mà XYZ đã chuyển.
4. Ngày 30/06/2010, công ty mua 30.000 USD của ngân hàng VCB để thanh toán cho nhà cung cấp thiết bị N. Tỷ giá mua USD là 19.020 VND/USD.
5 Đến ngày 30/06/2010, Công ty ký biên bản nghiệm thu khối lượng lần 1 với Công ty XYZ, khối lượng công việc đã hoàn thành và được nghiệm thu là 40% tổng khối lượng công việc cần thực hiện.
6 Tổng chi phí tiền lương trong tháng 6/2010 là 80 triệu đồng.
Công ty ghi nhận doanh thu theo khối lượng công việc hoàn thành. TSCD bao gồm các máy moccs thiết bị có thời gian khấu hao là 6 năm (Công ty khấu hao TSCD theo phương pháp đường thẳng).
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( 28 điểm)
Bài làm :
NV1:
Trị giá hàng mua: 510.000.000 Thuế NK: 25.500.000
Cộng: 535.500.000
Thuế GTGT NK: 53.550.000
Định khoản:
*Nợ 156/152: 535.500.000
Có 331: 510.000.000
Có 3333: 25.500.000
*Nợ 1333/Có33312: 53.550.000
*Nợ 3333/Có 111: 25.500.000
*Nợ 33312/Có111: 53.550.000
NV 2 :
Nợ TK 154(A) : 30.000/ 2 * 17.000 = 255.000.000
Có TK 152 : 255.000.000
Tính giá xuất kho thiết bị: 10N =535.500.000 5N = 267.750.000
Nợ 154A/ Có 156 (152): 267.750.000
NV3 :
Nợ TK 112 : 30% * 3.000.000.000 = 990.000.000
Có TK 131 : 990.000.000
Nợ 131: 990.000.000
Có 337: 900.000.000
Có 33311: 90.000.000
NV 4 :
Nợ TK 331 : 30.000 * 17000 = 510.000.000
Nợ TK 635 : 60.600.000
Có TK 112 : 30.000 *19.020 = 570.600.000
Ghi đơn Nợ TK 007 : 30.000 USD
NV5
40% * 3.000.000.000 = 1.200.000.000
• Nợ 337/ Có 511: 1.200.000.000
• Ghi nhận giá vốn: Nợ 632/Có 154: 40%*2.400.000.000 = 960.000.000
NV6:
Nợ TK 154 ( A) : 80.000.000
Có TK 334 : 80.000.000
Chi phí khấu hao TSCĐ Nợ TK 154 A : 300.000.000/(6*12)= 4.166.667
Có TK 214 : 4.166.667
• Xác định CP lương trong kỳ: Nợ 642/Có 334: 80.000.000
• Xác định CP khấu hao trong kỳ: Nợ 642/Có 214: 4.166.667
NV 7 :
Xác định thuế TNDN phải nộp: Nợ 821/Có 3334: 238.083
Công ty NTC là doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Trong năm 2010 Công ty tiếp tục thực hiện dự án A cho Công ty XYZ, tổng giá trị hợp đồng là 3 tỷ đồng (chưa bao gồm VAT), tổng chi phí dự kiến cho cả dự án là 2,4 tỷ đồng, số dư chi phí dở dang tập hợp cho dự án A đến 31/12/2009 là 1.000.000.000 VND.Theo tiến độ thanh toán trên hợp đồng, Công ty XYZ phải thanh toán theo tiến độ hợp đồng, cụ thể: Ngay khi ký hợp đồng thanh toán 30% tổng giá trị hợp đồng, đến ngày 28/06/2010 thanh toán tiếp 30%và số còn lại thanh toán khi bàn giao công trình.
Trong tháng năm 2010 phát sinh các nghiệp vụ sau:
1. Ngày 3/06/2010, nhập mua 10 thiết bị N của Công ty C để thực hiện dự án A, giá trị lô hàng là 30.000 USD, thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu là 10%. Tỷ giá trên tờ khai hải quan là 17.000VND/USD. (chưa thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp, đã nộp các loại thuế hải quan bằng tiền mặt).
2. Ngày 5/06/2010 xuất kho thiết bị 5 N cho dự án A.
3. Ngày 28/06/2010, Công ty XYZ chuyển khoản thanh toán 30% giá trị hợp đồng và Công ty xuất hóa đơn cho XYZ tương ứng số tiền mà XYZ đã chuyển.
4. Ngày 30/06/2010, công ty mua 30.000 USD của ngân hàng VCB để thanh toán cho nhà cung cấp thiết bị N. Tỷ giá mua USD là 19.020 VND/USD.
5 Đến ngày 30/06/2010, Công ty ký biên bản nghiệm thu khối lượng lần 1 với Công ty XYZ, khối lượng công việc đã hoàn thành và được nghiệm thu là 40% tổng khối lượng công việc cần thực hiện.
6 Tổng chi phí tiền lương trong tháng 6/2010 là 80 triệu đồng.
Công ty ghi nhận doanh thu theo khối lượng công việc hoàn thành. TSCD bao gồm các máy moccs thiết bị có thời gian khấu hao là 6 năm (Công ty khấu hao TSCD theo phương pháp đường thẳng).
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( 28 điểm)
Bài làm :
NV1:
Trị giá hàng mua: 510.000.000 Thuế NK: 25.500.000
Cộng: 535.500.000
Thuế GTGT NK: 53.550.000
Định khoản:
*Nợ 156/152: 535.500.000
Có 331: 510.000.000
Có 3333: 25.500.000
*Nợ 1333/Có33312: 53.550.000
*Nợ 3333/Có 111: 25.500.000
*Nợ 33312/Có111: 53.550.000
NV 2 :
Nợ TK 154(A) : 30.000/ 2 * 17.000 = 255.000.000
Có TK 152 : 255.000.000
Tính giá xuất kho thiết bị: 10N =535.500.000 5N = 267.750.000
Nợ 154A/ Có 156 (152): 267.750.000
NV3 :
Nợ TK 112 : 30% * 3.000.000.000 = 990.000.000
Có TK 131 : 990.000.000
Nợ 131: 990.000.000
Có 337: 900.000.000
Có 33311: 90.000.000
NV 4 :
Nợ TK 331 : 30.000 * 17000 = 510.000.000
Nợ TK 635 : 60.600.000
Có TK 112 : 30.000 *19.020 = 570.600.000
Ghi đơn Nợ TK 007 : 30.000 USD
NV5
40% * 3.000.000.000 = 1.200.000.000
• Nợ 337/ Có 511: 1.200.000.000
• Ghi nhận giá vốn: Nợ 632/Có 154: 40%*2.400.000.000 = 960.000.000
NV6:
Nợ TK 154 ( A) : 80.000.000
Có TK 334 : 80.000.000
Chi phí khấu hao TSCĐ Nợ TK 154 A : 300.000.000/(6*12)= 4.166.667
Có TK 214 : 4.166.667
• Xác định CP lương trong kỳ: Nợ 642/Có 334: 80.000.000
• Xác định CP khấu hao trong kỳ: Nợ 642/Có 214: 4.166.667
NV 7 :
Xác định thuế TNDN phải nộp: Nợ 821/Có 3334: 238.083
