Bị phạt chồng vì kê khai bổ sung?

[6 thang]

Tháng 8, em bắt đầu kê khai liên tục cho 3 tháng 5, 6, 7 và tất nhiên em phải chịu phí nộp phạt của 3 tháng chậm này.
Trong quá trình kê khai em phát hiện như sau:
Tháng 3, tại chỉ tiêu 11, thuế KT tháng trước (tháng 2) chưa được chuyển sang tháng 3 số 40.000.000 đ
Tháng 4, tại chỉ tiêu 23, không để thuế được khấu trừ tháng 4 vào, 20.000.000 đ.
Nên em đã tự lập khai bổ sung (phương pháp chưa đúng) cho tháng 3, 4, đồng thời ghi tăng giá trị thuế được khấu trừ kỳ trước chuyển sang ở Tháng 5 (chỉ tiêu 11) số chênh lệch đã bị sai (ở đây là 60.000.000 đ)
Khi nộp thuế, Thuế nhận kê khai thuế T 5, 6, 7 nhưng không nhận khai bổ sung.
Tháng 9, họ báo là điều chỉnh lại và chỉ cách như sau:
- tháng 3, ghi giảm số thuế phải nộp 40.000.000 đ (CT 11)
- tháng 4, ghi giảm số thuế phải nộp 20.000.000 đ (CT23)
- tháng 5, ghi tăng số thuế phải nộp 60.000.000 đ (CT11) và đóng phạt từ tháng 5 đến thời điểm hiện nay (2000.000) mặc dù em chỉ mới nộp hồi tháng 8 (vị chi là em phải chịu 2 mức thuế Nộp chậm, và nộp bổ sung chậm)
Mọi người tư vấn giúp.

 

[muontennguoi]

Ðề: Bị phạt chồng vì kê khai bổ sung?

Bạn đọc Công văn 4247/TCT-CS để giải thích với họ là tổng cộng sau điều chỉnh đã không làm tăng số thuể phải nộp (60tr-60tr=0đ)

Công văn 4247/TCT-CS của Tổng Cục Thuế ngày 11/11/2008 :

Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.

Ngày 14/8/2007, Tổng cục Thuế đã có công văn 3267/TCT-CS hướng dẫn áp dụng mẫu tờ khai thuế GTGT thực hiện theo Luật Quản lý thuế. Nay, Tổng cục Thuế hướng dẫn cụ thể một số điểm trong công văn số 3267/TCT-CS về khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT như sau:

1. Trường hợp người nộp thuế (NNT) khai bổ sung, điều chỉnh nhưng không làm tăng số tiền thuế phải nộp của kỳ có số liệu bổ sung, điều chỉnh thì người nộp thuế không phải nộp bổ sung số thuế sau kê khai bổ sung, điều chỉnh, không tính phạt chậm nộp tiền thuế. NNT bị xử phạt về hành vi vi phạm thủ tục thuế.

Ví dụ 1:
- Kỳ tính thuế tháng 2/2008, NNT kê khai thuế GTGT có số thuế được khấu trừ chuyển sang kỳ sau là 120 triệu đồng.
- Ngày 20/7/2008, NNT kê khai tờ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế tháng 6/2008, đồng thời NNT khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 2/2008 do khai trùng hóa đơn đầu vào có số thuế đầu vào trị giá 50 triệu đồng.
- Sau khi khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào 50 triệu đồng thì tổng số thuế phải nộp của kỳ tính thuế tháng 2/2008 (tháng có số liệu kê khai bổ sung, điều chỉnh) vẫn còn số thuế được khấu trừ là 70 triệu đồng (120 triệu đồng – 50 triệu đồng) (vẫn còn âm, không làm tăng số thuế GTGT phải nộp). NNT không phải nộp bổ sung số thuế sau kê khai bổ sung, điều chỉnh và không tính phạt chậm nộp tiền thuế.

2. Trường hợp sau khi khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế phải nộp của kỳ có số liệu bổ sung, điều chỉnh thì NNT phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm. Thời điểm xác định phạt chậm nộp được tính sau ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng có số liệu bổ sung, điều chỉnh đến ngày NNT nộp số tiền thuế đó vào NSNN.

Ví dụ 2.
- Kỳ tính thuế tháng 2/2008, NNT đã kê khai thuế GTGT có số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau là 120 triệu đồng.
- Ngày 20/7/2008, NNT kê khai tờ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế tháng 6/2008, đồng thời NNT khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 2/2008 do khai thiếu 01 hóa đơn đầu ra có số thuế là 150 triệu đồng.
- Sau khi khai điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu ra 150 triệu đồng thì tổng số thuế phải nộp của kỳ thuế tháng 2/2008 là 30 triệu đồng (150 triệu đồng – 120 triệu đồng); NNT phải nộp ngay số thuế 30 triệu đồng vào NSNN và tính phạt chậm chậm nộp trên số thuế thiếu 30 triệu đồng từ ngày 21/3/2008 đến ngày nộp số tiền thuế thiếu đó vào NSNN.

Ví dụ 3.
- Kỳ tính thuế tháng 2/2008, NNT kê khai thuế GTGT có số thuế phải nộp là 120 triệu đồng.
- Ngày 20/7/2008, NNT kê khai tờ khai thuế GTGT tháng 6/2008, đồng thời NNT khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 2/2008 do khai thiếu 01 hóa đơn đầu ra có số thuế là 50 triệu đồng.
- Sau khi khai điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu ra 50 triệu đồng thì tổng số thuế phải nộp của kỳ tính thuế tháng 2/2008 là 170 triệu đồng (120 triệu đồng + 50 triệu đồng). Như vậy, NNT phải nộp ngay số tiền thuế 50 triệu đồng vào NSNN và bị phạt chậm nộp tiền thuế trên số thuế 50 triệu đồng, thời điểm phạt chậm nộp tính từ ngày 21/3/2008 đến ngày nộp số tiền thuế đó vào NSNN.

Trên đây là một số nội dung hướng dẫn về khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT theo công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007. Đề nghị cơ quan thuế địa phương hướng dẫn người nộp thuế thực hiện theo quy định và nội dung hướng dẫn tại công văn này.

Không thực hiện hồi tố đối với các trường hợp đã xử lý trước ngày thực hiện theo hướng dẫn của công văn này. Trường hợp có vướng mắc, đề nghị các Cục Thuế phản ánh kịp thời về Tổng cục Thuế để được hướng dẫn thống nhất./.

 

[6 thang]

Ðề: Bị phạt chồng vì kê khai bổ sung?

Cám ơn, nhưng anh cho em hỏi thêm.
Đọc xong, em hiểu thế này:
1. Trường Hợp 1: Lập lại Tờ khai GTGT T5 bao gồm phụ lục 01-1/GTGT, 01-2/GTGT, 01-3/GTGT
- Phụ lục 1 ở chỉ tiêu 37, ghi số chênh lệch cần giảm.
- Phụ lục 3 gồm 2 dòng ghi giảm thuế phải nộp của tờ khai bổ sung T3, T4.
Vậy trong trường hợp này, tháng hiện tại là T8, em có thể lập lại tờ khai T5???

2. Trường hợp 2: là cách Thuế đã hướng dẫn, tức là tại thời điểm T8 bổ sung điều chỉnh cho Tháng 3, 4, 5.
bởi vì tháng 5 em đã trót dại nâng số đó lên mà ko theo phương pháp nào hết.
Nên tháng 3,4 phải ghi giảm số thuế phải nộp và Tháng 5 ghi tăng số thuế phải nộp. Tại tháng 8, 2 số đối trừ bằng 0.

3. Trường hợp 3:
Tại tháng 8, điều chỉnh bổ sung như sau:
Tháng 3 ghi giảm số thuế phải nộp 40 triệu.
Tháng 4 ghi giảm số thuế phải nộp 20 triệu
Tháng 7 ghi tăng số thuế phải nộp 60 triệu.
(Tháng 7 ghi tăng không biết có hợp lý ko????)

Em mới vào làm, nên khai báo hơi thủ công và chưa có kinh nghiệm )
Nhờ anh tư vấn típ